重慶高校資金管理辦法一、總則（一）目的為加強重慶高校資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項事業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財經(jīng)制度以及教育行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合重慶高校實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于重慶市內(nèi)所有公辦普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校。民辦高校可參照本辦法執(zhí)行。（三）資金管理原則1.合法性原則：資金的籌集、使用和管理必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保資金活動合法合規(guī)。2.安全性原則：建立健全資金安全管理制度，保障資金的安全完整，防范資金風(fēng)險。3.效益性原則：合理配置資金資源，提高資金使用效益，確保資金投入與產(chǎn)出相匹配。4.預(yù)算管理原則：堅持“量入為出、收支平衡”的原則，實行全面預(yù)算管理，強化預(yù)算約束。二、資金管理體制（一）管理架構(gòu)重慶高校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的資金管理體制。學(xué)校黨委常委會、校長辦公會是學(xué)校資金管理的決策機構(gòu)，負責(zé)審定學(xué)校資金管理的重大政策、規(guī)劃和預(yù)算等事項。財務(wù)處是學(xué)校資金管理的職能部門，具體負責(zé)資金的籌集、核算、使用和監(jiān)督等工作。（二）職責(zé)分工1.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子：全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校資金管理工作，對學(xué)校資金的安全和有效使用負責(zé)。審定學(xué)校年度預(yù)算草案和決算報告，審批重大資金支出項目。2.財務(wù)處（1）負責(zé)編制學(xué)校年度預(yù)算草案和決算報告，組織預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整。（2）負責(zé)資金的籌集和調(diào)度，合理安排資金使用。（3）建立健全學(xué)校財務(wù)管理制度，加強資金核算和財務(wù)管理。（4）對學(xué)校各部門的資金使用情況進行監(jiān)督檢查，防范資金風(fēng)險。3.校內(nèi)各部門（1）負責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴格按照預(yù)算使用資金。（2）配合財務(wù)處做好資金管理工作，及時提供相關(guān)財務(wù)信息。（3）對本部門資金使用的真實性、合法性和效益性負責(zé)。三、資金籌集管理（一）財政撥款資金1.積極爭取政府財政撥款，加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解財政政策動態(tài)，確保財政撥款資金按時足額到位。2.嚴格按照財政部門的要求，合理使用財政撥款資金，專款專用，不得截留、挪用。（二）事業(yè)收入資金1.學(xué)校的事業(yè)收入主要包括學(xué)費、住宿費、培訓(xùn)費等。嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)收取費用，不得擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴大收費范圍。2.加強收費管理，建立健全收費管理制度，確保應(yīng)收盡收。使用合法有效的收費票據(jù)，及時足額上繳財政專戶或國庫。（三）社會捐贈資金1.鼓勵社會各界向?qū)W校捐贈資金，制定完善的捐贈管理制度，規(guī)范捐贈資金的接收、管理和使用。2.對捐贈資金進行專項管理，按照捐贈者的意愿和學(xué)校的相關(guān)規(guī)定使用捐贈資金，確保捐贈資金的使用效益。（四）其他資金學(xué)校可以通過銀行貸款、科研合作、校辦產(chǎn)業(yè)等方式籌集其他資金。在籌集其他資金時，要充分考慮學(xué)校的實際情況和承受能力，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，防范財務(wù)風(fēng)險。四、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.財務(wù)處負責(zé)組織學(xué)校年度預(yù)算的編制工作，校內(nèi)各部門應(yīng)當(dāng)按照財務(wù)處的要求，及時、準(zhǔn)確地提供本部門的預(yù)算收支建議。3.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)采用零基預(yù)算法，對各項收支進行全面、細致的分析和預(yù)測，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批1.學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)學(xué)校黨委常委會、校長辦公會審定后，報上級主管部門審批。2.經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)的預(yù)算，學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報上級主管部門批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.校內(nèi)各部門應(yīng)當(dāng)嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變預(yù)算用途。確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.財務(wù)處應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（四）預(yù)算績效評價1.建立健全預(yù)算績效評價制度，對預(yù)算資金的使用效益進行全面、客觀的評價。2.預(yù)算績效評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為下一年度預(yù)算編制的重要依據(jù)，對績效評價結(jié)果優(yōu)秀的部門給予適當(dāng)獎勵，對績效評價結(jié)果較差的部門進行問責(zé)。五、資金支出管理（一）支出分類學(xué)校資金支出分為基本支出和項目支出。基本支出是指學(xué)校為保障正常運轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。項目支出是指學(xué)校為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.建立健全資金支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。重大資金支出項目應(yīng)當(dāng)實行集體決策和專家論證制度。2.資金支出審批應(yīng)當(dāng)遵循“誰審批、誰負責(zé)”的原則，審批人員應(yīng)當(dāng)對資金支出的真實性、合法性和合理性負責(zé)。（三）支出報銷1.嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)報銷制度和學(xué)校的相關(guān)規(guī)定辦理資金支出報銷手續(xù)。報銷憑證應(yīng)當(dāng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整、填寫規(guī)范。2.財務(wù)處應(yīng)當(dāng)加強對報銷憑證的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。（四）專項資金管理1.對專項資金實行專項管理、專款專用，不得截留、挪用。2.建立專項資金項目庫，對專項資金項目進行全過程管理，加強對專項資金使用情況的監(jiān)督檢查和績效評價。六、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.建立健全資金風(fēng)險識別機制，對學(xué)校資金管理過程中可能存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)的識別。資金風(fēng)險主要包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險等。2.定期對學(xué)校資金風(fēng)險狀況進行評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險隱患。（二）風(fēng)險評估1.采用科學(xué)合理的方法對資金風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險等級和風(fēng)險影響程度。2.建立資金風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，對資金風(fēng)險進行實時監(jiān)控，當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)超過預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.根據(jù)資金風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。風(fēng)險應(yīng)對措施主要包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承受等。2.加強對資金風(fēng)險管理措施的執(zhí)行和監(jiān)督，確保風(fēng)險應(yīng)對措施的有效性。七、資金監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)定期對學(xué)校資金管理情況進行審計監(jiān)督，對資金的籌集、使用和管理等環(huán)節(jié)進行全面審計。2.財務(wù)處應(yīng)當(dāng)加強對校內(nèi)各部門資金使用情況的日常監(jiān)督檢查，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，確保資金管理工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部監(jiān)督機構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督機