集體組織資金管理辦法?一、總則（一）目的為了加強集體組織資金的管理，規范資金使用流程，提高資金使用效率，保障集體組織資金的安全與完整，根據國家相關法律法規和行業標準，結合本集體組織實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本集體組織內部所有資金的管理，包括但不限于集體經營收入、上級撥款、捐贈資金、借款等各類資金的收支、存儲、核算等活動。（三）管理原則1.合法性原則：集體組織資金的管理和使用必須嚴格遵守國家法律法規和相關政策規定，確保資金活動合法合規。2.安全性原則：建立健全資金安全管理制度，采取有效措施防范資金風險，保障資金的安全完整。3.效益性原則：合理配置資金資源，提高資金使用效率，實現資金的保值增值，促進集體組織的可持續發展。4.民主公開原則：資金管理過程應公開透明，接受集體組織成員的民主監督，定期公布資金收支情況，保障成員的知情權和參與權。二、資金管理機構與職責（一）資金管理領導小組1.組成：由集體組織負責人、財務負責人及相關成員代表組成。2.職責-負責制定集體組織資金管理的重大決策和戰略規劃。-審批年度資金預算和決算報告。-監督資金管理辦法的執行情況，協調解決資金管理過程中的重大問題。（二）財務部門1.組成：設會計、出納等崗位，明確各崗位的職責和權限。2.職責-負責資金的日常收支管理，辦理資金收付結算業務。-按照國家統一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，如實反映資金的收支和結存情況。-定期對資金進行清查盤點，確保賬實相符。-負責資金預算的編制、執行和分析，提出合理的資金使用建議。（三）審計監督小組1.組成：由集體組織成員代表、外部審計人員等組成。2.職責-定期對集體組織的資金收支情況進行審計監督，檢查資金使用的合法性、合規性和效益性。-對資金管理內部控制制度的執行情況進行評估，提出改進建議。-向集體組織成員公布審計結果，接受成員的監督和質詢。三、資金收入管理（一）收入范圍1.集體經營收入：包括集體土地、房屋、設備等資產的出租、出讓收入，集體企業的利潤分配收入等。2.上級撥款：指政府部門或上級單位撥付的專項經費、扶持資金等。3.捐贈資金：社會各界向集體組織捐贈的資金。4.借款收入：集體組織向金融機構或其他單位、個人借入的資金。5.其他收入：如利息收入、違約金收入等。（二）收入確認與核算1.各項收入應當在實際收到款項時，按照規定的會計核算方法進行確認和記錄。2.對于涉及增值稅等稅費的收入，應當按照稅法規定進行稅務處理。（三）收入收繳管理1.所有資金收入必須及時足額上繳財務部門，嚴禁設立"小金庫"或賬外賬。2.財務部門在收到資金后，應當及時開具合法有效的收款憑證，并進行賬務處理。3.對于上級撥款和專項經費，應當按照相關規定專款專用，不得挪作他用。四、資金支出管理（一）支出范圍1.生產經營支出：包括集體企業的原材料采購、設備購置、生產加工等費用。2.公益事業支出：用于集體組織的教育、文化、衛生、社會保障等公益事業建設和維護的費用。3.管理費用支出：集體組織日常管理活動中發生的辦公費、差旅費、水電費等費用。4.債務償還支出：償還集體組織借款本息的支出。5.其他支出：經集體組織決策機構批準的其他合理支出。（二）支出審批程序1.支出申請：由相關部門或人員提出資金支出申請，說明支出的用途、金額、預算依據等內容，并填寫《資金支出申請表》。2.部門審核：申請部門負責人對支出申請進行審核，確認支出的合理性和必要性。3.財務審核：財務部門對支出申請進行審核，重點審核支出的合規性、預算執行情況以及資金來源等。4.領導審批：根據支出金額的大小，按照規定的審批權限由相關領導進行審批。對于重大支出項目，應當提交集體組織資金管理領導小組或成員大會討論決定。5.支出執行：經審批通過的支出申請，由財務部門按照規定辦理資金支付手續。（三）支出控制1.嚴格執行預算管理制度，各項支出應當在預算范圍內進行，嚴禁超預算支出。2.加強對支出的審核監督，對于不符合規定的支出，財務部門有權拒絕支付。3.對于大額支出和重大項目支出，應當進行可行性研究和風險評估，并實行招投標或政府采購等程序，確保資金使用的效益和安全。五、資金存儲與核算（一）資金存儲1.集體組織應當選擇合法合規、信譽良好的金融機構開設銀行賬戶，用于資金的存儲和結算。2.嚴格控制銀行賬戶的數量，不得隨意開立或撤銷銀行賬戶。3.定期與銀行進行對賬，確保銀行存款余額與賬面余額相符。（二）資金核算1.按照國家統一的會計制度設置會計科目和賬簿，進行資金的會計核算。2.及時、準確地記錄資金的收支業務，做到日清月結。3.定期編制財務報表，包括資產負債表、收支明細表、現金流量表等，如實反映集體組織的資金狀況和財務成果。六、資金預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門應當根據集體組織的發展規劃和年度工作計劃，結合上年度資金收支情況，編制下一年度的資金預算草案。2.資金預算草案應當包括收入預算、支出預算、資金結余預算等內容，并詳細說明各項預算的編制依據和計算方法。3.預算草案編制完成后，應當提交集體組織資金管理領導小組進行審議，經成員大會討論通過后執行。（二）預算執行1.各部門和人員應當嚴格按照批準的預算執行資金收支業務，不得擅自調整預算。2.財務部門應當加強對預算執行情況的監控，定期分析預算執行進度，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。3.對于因特殊情況需要調整預算的，應當按照規定的程序進行審批。（三）預算考核1.年末，對各部門和人員的預算執行情況進行考核，將預算執行結果與績效考核掛鉤。2.對預算執行情況良好的部門和人員進行表彰和獎勵，對預算執行不力的部門和人員進行批評和問責。七、資金風險管理（一）風險識別與評估1.定期對集體組織資金管理過程中的風險進行識別和評估，包括市場風險、信用風險、操作風險等。2.建立風險預警指標體系，對可能出現的風險進行實時監測和預警。（二）風險應對措施1.針對不同類型的風險，制定相應的風險應對策略，如風險規避、風險降低、風險轉移等。2.加強內部控制制度建設，完善資金管理流程，防范操作風險。3.合理安排資金結構，降低資金成本，防范市場風險。4.加強對借款單位和個人的信用評估，防范信用風險。（三）應急管理1.制定資金應急預案，明確在發生重大風險事件時的應急處置措施和責任分工。2.定期對應急預案進行演練，提高應對突發事件的能力。八、監督檢查與責任追究（一）監督檢查1.審計監督小組應當定期對集體組織的資金管理情況進行審計監督，檢查資金收支的合法性、合規性和效益性。2.集體組織成員有權對資金管理情況進行監督，提出意見和建議。3.財務部門應當定期向集體組織資金管理領導小組和成員大會報告資金管理情況，接受監督和檢查。（二）責任追究1.對于違反本辦法規定，擅自挪用、侵占、貪污集體組織資金的單位和個人，依法追究其法律責任。2.對于因