手工發票管理辦法細則總則制定目的為了加強手工發票的管理和財務監督，保障國家稅收收入，維護經濟秩序，根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規，結合本公司實際情況，特制定本手工發票管理辦法細則。適用范圍本細則適用于本公司在生產經營活動中涉及手工發票的領購、開具、取得、保管、繳銷等相關業務管理。管理原則手工發票的管理應遵循依法依規、嚴格審批、規范操作、安全保管的原則，確保發票使用的真實性、合法性和有效性。發票的領購領購條件公司必須依法辦理稅務登記，取得稅務登記證件，并按照稅務機關的規定進行發票票種核定后，方可領購手工發票。領購流程1.申請：由財務部門指定專人負責發票領購工作。領購人員應根據公司實際業務需求，填寫《發票領購申請表》，注明領購發票的種類、數量等信息，并經財務部門負責人審核簽字。2.審批：《發票領購申請表》需報公司分管領導審批，審批通過后，領購人員方可前往稅務機關辦理領購手續。3.領購：領購人員攜帶稅務登記證副本、發票領購簿、經辦人身份證明等相關資料，到主管稅務機關發票發售窗口辦理手工發票領購。稅務機關審核無誤后，按照核定的票種和數量發售發票。領購人員應當場核對發票的種類、數量、號碼等信息，確認無誤后簽字確認。限量管理稅務機關根據公司的經營規模、納稅情況等因素，核定公司每次領購手工發票的數量。公司應嚴格按照核定的數量領購發票，如因業務需要增加領購數量，需向稅務機關提出申請，經審核批準后方可增加。發票的開具開具要求1.真實交易：公司必須在發生真實的經營業務時，才能開具手工發票。不得為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票，不得讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票，不得介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。2.內容完整：開具手工發票時，應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。發票的基本內容包括：發票名稱、發票代碼和號碼、聯次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期等。3.字跡清晰：發票填寫的字跡應清晰、工整，不得涂改、刮擦、挖補。如填寫錯誤，應另行開具發票，并在誤填的發票上注明“作廢”字樣，全聯次留存備查。開具流程1.客戶信息確認：業務人員在開具發票前，應與客戶確認開票信息，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶銀行及賬號等。確保開票信息準確無誤。2.發票填開：開票人員根據業務合同、銷售單據等相關資料，準確填寫發票內容。填寫完畢后，應仔細核對發票內容與實際業務情況是否一致。3.發票交付：發票開具完成后，開票人員應將發票聯和抵扣聯（如有）交給客戶，并要求客戶在發票簽收單上簽字確認。同時，將記賬聯留存作為財務核算的原始憑證。特殊情況處理1.開具紅字發票：如果發生銷售退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，且不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，公司應按照規定開具紅字發票。開具紅字發票時，應取得客戶出具的有效證明（如退貨證明、折讓協議等），并按照稅務機關的要求進行操作。2.代開發票：如公司因特殊原因無法自行開具發票，需要到稅務機關代開發票的，應按照稅務機關的規定提供相關資料，辦理代開發票手續。發票的取得取得要求1.合法合規：公司在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應向收款方取得發票。取得的發票必須是由稅務機關監制的合法有效的發票，發票內容應與實際交易情況相符。2.及時取得：業務人員應在業務發生后及時向收款方索取發票，不得拖延。如因特殊原因未能及時取得發票，應在規定的時間內補齊。3.審核查驗：業務人員取得發票后，應仔細審核發票的真實性、合法性和有效性。審核內容包括發票的基本信息、開具內容、發票專用章等。同時，可通過稅務機關提供的發票查驗平臺對發票進行查驗，確保發票真實有效。報銷流程1.粘貼整理：業務人員將取得的發票按照費用類別進行分類整理，并粘貼在費用報銷單上。粘貼時應整齊、牢固，不得超出報銷單的范圍。2.審核簽字：業務人員將粘貼好的費用報銷單和發票提交給部門負責人審核，部門負責人應審核業務的真實性、合理性以及發票的合規性。審核通過后，簽字確認。3.財務審核：財務人員對費用報銷單和發票進行再次審核，重點審核發票的合法性、合規性以及報銷金額的準確性。審核無誤后，按照公司的財務報銷制度進行報銷。發票的保管保管要求1.專人負責：公司應指定專人負責手工發票的保管工作。保管人員應具備良好的職業道德和責任心，熟悉發票管理的相關規定。2.安全存放：發票應存放在專門的保險柜或文件柜中，確保發票的安全。保險柜或文件柜應配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設施，以保證發票不受損壞。3.定期盤點：保管人員應定期對庫存發票進行盤點，核對發票的種類、數量、號碼等信息，確保賬實相符。如發現發票丟失、被盜等情況，應及時向公司領導和稅務機關報告，并采取相應的措施進行處理。保管期限手工發票的保管期限按照國家有關規定執行。一般情況下，發票存根聯和發票登記簿應保存5年。保存期滿后，應報經稅務機關查驗后銷毀。發票的繳銷繳銷情形1.發票使用完畢：當手工發票使用完畢，且無剩余空白發票時，公司應及時辦理發票繳銷手續。2.發票變更或注銷：公司發生稅務登記變更、注銷等情形，需要繳銷未使用的空白發票時，應按照規定辦理發票繳銷手續。3.發票換版：稅務機關統一換版發票時，公司應將未使用的舊版發票繳銷，領購新版發票。繳銷流程1.發票清理：在辦理發票繳銷手續前，保管人員應將需要繳銷的發票進行清理，核對發票的種類、數量、號碼等信息，并填寫《發票繳銷登記表》。2.稅務機關審核：公司將《發票繳銷登記表》和需要繳銷的發票一并報送主管稅務機關。稅務機關對公司報送的資料進行審核，審核無誤后，在《發票繳銷登記表》上簽字蓋章。3.發票繳銷：稅務機關對需要繳銷的發票進行剪角作廢處理，并在發票管理系統中進行繳銷記錄。公司應妥善保存稅務機關出具的發票繳銷證明，作為財務核算的依據。監督檢查內部監督公司應建立健全手工發票內部監督制度，定期對發票的領購、開具、取得、保管、繳銷等環節進行檢查。財務部門應加強對發票的審核和管理，對發現的問題及時進行整改。審計部門應定期對公司的發票管理情況進行審計，確保發票管理工作符合法律法規和公司內部制度的要求。稅務機關檢查公司應積極配合稅務機關的發票檢查工作，如實提供發票領購、開具、取得、保管等相關資料。對稅務機關在檢查中發現的問題，公司應按照稅務機關的要求及時進行整改，并依法接受稅務機關的處罰。責任追究內部責任1.業務人員責任：業務人員如因工作失誤導致發票開具錯誤、丟失、未及時取得發票等情況，給公司造成損失的，應承擔相應的經濟賠償責任。同時，公司將根據情節輕重，給予相應的紀律處分。2.開票人員責任：開票人員如違反發票開具規定，虛開發票、開具與實際業務情況不符的發票等，將依法追究其法律責任。同時，公司將與其解除勞動合同，并要求其承擔相應的經濟賠償責任。3.保管人員責任：保管人員如因保管不善導致發票丟失、被盜等情況，應承擔相應的經濟賠償責任。同時，公