稅收征管基礎知識練習題

一、單項選擇題

1,不能對其實行稅收強制執行措施的對象是（）

A從事生產，經營的納稅人B扣繳義務人（特指企業）

C納稅擔保人D個人工資，薪金所得稅的納稅人

2,對下列行為，人民法院在行政訴訟中可以行使司法變更權的是

（）

A被告超越權限作出的行政行為

B被告違反法定程序作出的行政行為

C被告明顯違反法律作出的行政行為

D被告實施的顯失公正的行政懲罰行為

3,現行稅法規定，對行為人騙取國家出口退稅的行為，可對其處騙取稅款

（）的罰款。

A五倍以下B一倍以上三倍以下

C一倍以上五倍以下D百分之五十以上五倍以下

4,抵押權設定后，抵押物應當（）

A由抵押權人占有B由抵押人占有

C由抵押權人確定是否將其轉移給自己占有

D由抵押登記機關占有

5,納稅人未依據稅法規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機

關責令限期改正，可以處（）的罰款

A2000元以下B2000元以上5000元以下

C2000元以上10000元以下D5000元以上10000元以下

6,稅務機關對納稅人違反稅法規定，事實明確，并有法定依據，對個人處以

（）元以下罰款的，稅務機關可以當場作出懲罰確定。

A50B100C1000D2000

7,在我國（）均以國務院令的形式頒布。

A稅收法律B稅收行政法C稅收規章D稅收政策

8,納稅人，扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正,

并處（）元以下的罰款。

A2000B5000C10000D50000

9,納稅人因有特別困難，不能按期繳納稅款的，經省級國家稅務局或者省級

地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）

A2個月B3個月C4個月D6個月

10,偷稅數額和偷柳數額占應納稅額的比例是構成偷稅罪的基本要件，其詳細

標準分別是（）。

A5000元以上，5%以上B10000元以上，10%以上

C5000元以上，10%以上D10000元以上，5%以上

11.稅務機關的征稅行為屬于（）的行政行為。

A依申請B依職權

C既可以依申請，也可以依職權D以剝奪相對人權益為內容

12,某企業按月申報納稅,2001年10月份應納消費稅稅額20萬元，企業于2001

年11月13日（星期二）將稅款20萬元繳入銀行，則應對其加收滯納金（）

7Go

A0BIOOC200D3OO

13,納稅人不服扣繳義務人的代扣代繳行為而申請稅務行政復議，應向

(）申請。

A主管該扣教義務人的稅務機關的上一級稅務機關

B主管該扣繳義務人的稅務機關

C納稅人核算地稅務機關的上一級稅務機關

D扣繳義務人居處地的稅務機關

14,下列單位中，不能作為納稅擔保人的是（

A鄉鎮企業B校辦企業C中國人民銀行D上市公司

15,對實行違法手段嗝取出口退稅，情節嚴峻的企業,可由（）批準停

止其肯定時期的出口退稅權。

A商務部B國家稅務總局C省級國稅局D出口退稅管理處

16,現行稅收管理體制規定，增值稅，消費稅稅率的調整，應經（)

批準。

A國務院B財政部C國家稅務總局D省級人民政府

17,下列罪名中，個人實施犯罪，《刑法》規定可判處無期徒刑或者死刑的罪名

是（)o

A抗稅罪B偽造并出售偽造的噌值稅專用發票罪

C騙取出口退稅罪D非法出售增值稅專用發票罪

18,現行稅法規定，從事生產，經營的納稅人應自（）之日起30日內,

持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。

A有關部門批準成立B開立銀行賬戶

C領取營業執照D設立賬簿

19.稅務機關只能依據法律，行政法規規定的征稅對象，稅種，稅目和稅

率等開展稅收征管活動，稅務機關沒有選擇，裁量的余地。稅務機關的這種征

管行為是（)o

A內部行政行為B抽象行政行為

C羈束行政行為D自由裁量行政行為

20,虛開專用發票罪中的“專用發票”是指（

A增值稅專用發票B及出口退稅，抵扣稅款有關的其他發票

C增值稅專用發票和及出口退稅，抵扣稅款有關的其他發票

D除C項以外的其他發票

21,因納稅人，扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關

在3年內可以追征稅款，滯納金；有特別狀況的，追征期可以延長到（）0

A四年B五年C六年D十年

22,納稅人發覺自己多繳稅款已經超過了（）年的，稅務機關將不予受

理其退稅申請。

A二B三C五D+

23,違反稅收法律，行政法規應當賜予行政懲罰的行為在（）年內未

被發覺的，稅務機關不再賜予行政懲罰。

A二B三C五D+

24,依據最高人民法院的司法說明，兩年內因偷稅受過二次行政懲罰，又偷稅

且數額（)o

A在二千元以上的，可以以偷稅罪定罪懲罰

B在五千元以上的，可以以偷稅罪定罪懲罰

C在一萬元以上的，可以以偷稅罪定罪懲罰

D在一萬元以上的，應當以偷稅罪定罪懲罰

25,對關聯企業之間的業務往來所收取或支付的價款費用標準，稅務機關有權

按（）之間的業務往來應收取或支付的標準進行合理調整。

A聯營企業B母子公司C控股企業D獨立企業

26,依據《行政懲罰法》的規定，行政機關執法人員當場收繳的罰款，必需自

收繳之日起（）之內交其所在的行政機關U

A2日B5日CIO日D15日

27,依據我國現行稅收管理體制規定，（）的開征權及停征權歸省級人

大或者省級人民政府。

A營業稅及個人所得稅B房產稅及車船運用稅

C城市維護建設稅D署宰稅及筵席稅

28,扣繳義務人應扣未扣，應收而未收稅款的，由稅務機關向納稅人追激稅

款，對扣繳義務人處應扣未扣，應收未收稅款（：）的罰款。

A50%以上3倍以下B50%以上5倍以下

C1倍以上3倍以二D1倍以上5倍以下

29,全國發票的管理方法由（）規定。

A全國人大常委會B國務院C財政部D國家稅務總局

30,依據我國《國家賠償法》的規定，行政賠償的主體是（）。

A實施了違法侵權行為的公務員

B實施了違法侵權行為的公務員所在的行政機關

C國家

D實施了違法侵權行為的公務員及其所在的行政機關

31,某企業欠繳稅款8萬元，為了躲避稅務機關追繳欠稅，企業轉移，隱匿其

商品價值9萬元，稅務機關實行合法手段追繳稅款5萬元，最終還有3萬元欠稅

無法追繳，對其應按躲避追繳欠稅罪定罪的數額為（）0

A8萬元B9萬元C3萬元D5萬元

32,現行稅法規定，從事生產，經營活動的納稅人外出經營，在同一地累計超

過（）天的，必需在經營所在地辦理稅務登記手續。

A60B90C180D360

33,因債務人無償向第三人轉讓財產，對債權人造成損害的，債權人可以

（）o

A向債務人表示撤銷其行為

B向工商行政管理機關懇求撤銷債務人的行為

C懇求人民法院撤銷債務人的行為

Do要求第三人返還財產

34,納稅人不服扣繳義務人的代扣代繳行為而申請稅務行政復議，應向

（）申請。

A主管該扣繳義務人的稅務機關的上一級稅務機關

B主管該扣繳義務人的稅務機關

C納稅人核算地稅務機關的上一級稅務機關

D扣繳義務人居處地的稅務機關

35,某縣國稅局依據有關稅收法律規定托付紅星農產品交易市場管理辦公室代

征代繳市場內經營業戶的稅收。該市場管理辦公室（）對違法經營

戶實施稅務行政懲罰。

A有權B無權

C由縣國稅局授權則可以D受縣國稅局托付則可以

36,在法律性質上，個人獨資企業（）o

A有法人資格B規模較大的具有法人資格

C經過有關政府部門批準，可以具有法人資格

D沒有法人資格

37,行政機關應當事人的申請作出實行聽證的確定后，應當在聽證的（）

前，將實行聽證的時間，地點和其他相關事項通知當事人。

A3日B5日C7日D10日

38,下列罪名中，個人實施犯罪，《刑法》規定可判處無期徒刑或者死刑的罪名

是（）。

A抗稅罪B虛開專用發票罪

C取出口退稅罪D非法出售噌值稅專用發票罪

39,現行稅法規定，從事生產，經營的納稅人應自（）之日起30

日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登汜。

A有關部門批準成立B開立銀行賬戶

C領取營業執照D設立賬簿

40,依據《行政訴訟法》的規定，公民，法人或其他組織向人民法院提起行政

訴訟，應當自知道作出詳細行政行為之日起（）內起訴。

A1個月B2個月C3個月D6個月

41,不能對其實行稅收強制執行措施的對象是（）。

A從事生產，經營的納稅人B扣繳義務人（特指企業）

C納稅擔保人D個人工資，薪金所得稅的納稅人

42,納稅人發覺自己多繳稅款已經超過了（）年的，稅務機關將不予

受理其退稅申請。

A二B三C五D十

43,現行稅法規定，對行為人騙取國家出口退稅的行為，可對其處騙取稅款

（）的罰款。

A五倍以下B一倍以上三倍以下

C一倍以上五倍以下D百分之五十以上五倍以下

44,違反稅收法律，行政法規應當賜予行政懲罰的行為在（）年內未

被發覺的，稅務機關不再賜予行政懲罰。

A二B三C五D十

45,依據我國刑法規定，盲人犯罪的，（）o

A可以從輕，減輕或者免除懲罰

B應當從輕，減輕或者免除懲罰

C可以從輕或者減輕懲罰

D應當減輕或者免除懲罰

46,對關聯企業之間的業務往來所收取或支付的價款費用標準，稅務機關有權

按（）之間的業務往來應收取或支付的標準進行合理調整。

A聯營企業B母子公司

C控股企業D獨立企業

47,納稅人未依據稅法規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機

關責令限期改正，可以處（）的罰款。

A2000元以下B2000元以上5000元以下

C2000元以上10000元以下D5000元以上10000元以下

48,依據我國刑法規定，有期徒刑的期限一般為（）以下。

A6個月以上15年B1年以上20年

C1年以上15年D6個月以上20年

49,稅務機關對納稅人違反稅法，事實明確，并有法定依據，對個人處以

（）元以下罰款的，稅務機關可以當場作出懲罰確定。

A50B100C1000D2000

50,依據我國現行稅收管理體制規定，下列稅種的開征權及停征權不屬于省級

人大或者省級人民政府的為（）0

A營業稅及個人所得稅B屠宰稅

C筵席稅

51,在我國，（）均以國務院令的形式頒布。

A稅收法律B稅收行政法規

C稅收規章D稅收政策

52,全國發票的管理方法由（）規定。

A全國人大常委會B國務院

C財政部D國家稅務總局

53,納稅人,扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并

處（）元以下的罰款。

A2000B5000C10000D50000

54,在我國刑事訴訟中，拘傳的執行人員不得少于兩人，持續時間最長不得超

過（）。

A6小時B12小時C24小時D48小時

55,偷稅數額和偷稅數額占應納稅額的比例是構成偷稅罪的基本要件，

A5000元以上，5%以上B10000元以上，10%以上

C5000元以上，10%以上D10000元以上，5%以上

56,個人獨資企業解散后，原投資人對個人獨資企業存續期間的債務仍應擔當

償還責任，但債權人在（）內未向債務人提出償債懇求的，該責任

殲滅。

A1年B2年C5年D10年

57,某企業欠繳稅款8萬元，為了躲避稅務機關追繳欠稅，企業轉移，隱匿其

商品價值9萬元，稅務機關實行合法手段追繳稅款6萬元，最終還有2萬元欠稅

無法追繳，對其應按躲避追繳欠稅罪定罪的數額為（）。

A8萬元B8.5萬元C2萬元D6萬元

58,現行稅法規定，從事生產，經營活動的納稅人外出經營，在同一地累計超

過（）天的，必需在經營所在地辦理稅務登記手續。

A30B60C180D365

59,某企業按月申報納稅,2001年10月份應納消費稅稅額40萬元，企業于2001

當11月13日（星期二）將稅款20萬元繳入銀行，則應對其加收滯納金（）

兀O

AOBIOOC400D600

60,納稅人不服扣繳義務人的代收代繳行為而申請稅務行政復議，應向

（）申請。

A主管該扣繳義務人的稅務機關的上級稅務機關

B主管該扣繳義務人的稅務機關的上一級稅務機關

C納稅人核算地稅務機關的上級稅務機關

D扣繳義務人居處地的稅務機關

61.在我國，有限責冬公司的股東出資方式可以有（）。

A實物，工業產權，土地運用權，非專利技術

B貨幣，工業產權，名譽權，土地運用權

C貨幣，實物，土地全部權，工業產權

D土地運用權，榮譽權，實物，非專利技術

62,某縣國稅局依據有關稅收法律規定托付該縣交通運輸管理部門代征代繳該

縣個體運輸戶的有關稅收。該縣交通運輸管理部門（）對違法經營戶實施

稅務行政懲罰。

A有權B無權

C由縣國稅局授權則可以D受縣國稅局托付則可以

63,下列單位中，不能作為納稅擔保人的是（）o

A鄉鎮企業B校辦企業

C中國人民銀行D上市公司

64,對實行違法手段騙取出口退稅，情節嚴峻的企業，可由（）批準停

止其肯定時期的出口退稅權。

A商務部B國家稅務局總局

C省級國稅局D出口退稅管理處

65,現行稅收管理體制規定，營業稅，城市維護建設稅稅率的調整，應經

（）批準。

A國務院B財政部

C國家稅務總局D省級人民政府

66,行政機關應當事人的申請作出實行聽證的確定后，應當在聽證的（）

前，將實行聽證的時間，地點和其他相關事項通知當事人。

A1日B3日C7日D10日

67,下列罪名中，個人實施稅務犯罪，《刑法》規定可判處無期徒刑或者死刑的

罪名是（）

A抗稅罪B偽造并出售偽造的噌值稅專用發票罪

C騙取出口退稅罪D非法出售增喧稅專用發票罪

68,現行稅法規定，從事生產，經營的納稅人應自（）之日起30

日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登二己。

A有關部門批準成立B正式生產，經營

C領取營業執照D取得第一筆收入

69,稅務機關只能依據法律，行政法規規定的征稅對象，稅種，稅目和稅

率等開展稅收征管活動，稅務機關沒有選擇，裁量的余地。稅務機關的這種征

管行為是（）。

A內部行政行為B抽象行政行為

C羈束行政行為D自由裁量行政行為

70,虛開專用發票罪中的“專用發票”是指（）。

A增值稅專用發票B及出口退稅，抵扣稅款有關的其他發票

C增值稅專用發票和及出口退稅，抵扣稅款有關的其他發票

D除C項以外的其他發票

71,申達公司為一大型超市，稅務機關從申達公司取得的第一手稅源資料主要

來源于（）

A稅務登記資料B賬簿資料

C納稅申報資料D稅務自查資料

72,暢達自來水廠2003年6月應納增值稅為76813元，經稅務機關批準實行郵

寄申報方式，增值稅申報表上的填制日期為2003年7月7日，寄出的郵戳日期

為2003年7月8日，收到的郵戳日期為2003年7月10日，稅務機關收到申報

資料的日期為2003年7月110,則該自來水廠的增值稅實際申報日期應為

（）0

A2003年7月7日B2003年7月8日

C2003年7月10日D2003年7月11日

73,主管稅務機關核定華南DVD生產廠家納稅申報期限為一個月，該廠2003

年9月實現產品銷售收入78萬元,則該廠向主管稅務機關申報9月份應納留值

稅的期限的最終一天是（）

A2003年10月10日B2003年10月15日

C2003年10月17日D2003年10月180

74,開達公司為增值稅一般納稅人，2003年8月7日向主管稅務機關申報7月

份增值稅銷項稅額200萬元，假設公司7月份無進項稅額抵扣，又已知公司8

月8日在開戶銀行劃繳入庫增值稅210萬元，后經稅務機關核實，該公司7月份

應納增值稅為205萬元，則稅務機關（）

A不應對公司實施稅務行政懲罰B按偷稅對公司實施懲罰

C按編造虛假計稅依據對公司實施懲罰D按騙稅對公司實施懲罰

75,2003年8月10日，縣國稅局稽查局檢查發覺理達公司2001年7月8日向

稅務機關辦理的納稅申報表上少記收入（2001年6月20日公司賬面記載）5萬

元（假設2001年6月20日以后公司無同類違法行為）。則稅務稽查局可對公司

實施稅務行政懲罰的最終期限是（）

A2003年6月20日以前B2004年6月20日以前

C2005年6月20日以前D2006年6月20日以前

76,中意服裝廠距當地辦稅服務廳較遠，經稅務機關批準，其應納各稅實行郵

寄方式向主管稅務機關辦理納稅申報，則該廠的申報憑據為

()

A服裝廠填制的納稅申報表B國稅機關的證明

C地稅機關的證明D郵政部門收據

77,外商投資企業和外國企業向主管稅務機關報送年度所得稅申報表和會計決

算報表，應當于年度終了后（）

A45日內報送B3個月內報送C4個月內報送D5個月內報送

78,新一隆超市為增宜稅小規模納稅人，2003年8月5日向主管稅務機關申報

7月份的增值稅銷項稅額2萬元，假設超市7月份無進項稅額抵扣，又已知超市

8月8日在開戶銀行劃繳入庫增值稅2.1萬元，后經稅務機關核實，該超市7月

份應納增值稅為2.05萬元，則稅務機關

（）

A不應對超市實施稅務行政懲罰B按偷稅對超市實施懲罰

C按編造虛假計稅依據對超市實施懲罰D按騙稅對超市實施懲罰

79,在下列列舉的稅種中，不屬于國家稅務局系統受理申報納稅的是：

A個體戶應繳的增值稅B金融保險營業稅

C房地產企業的營業稅D車輛購置稅

80,2002年10月稅務人員隨意實行各種手段幫助易達商貿公司偷稅3300元

（假設不構成犯罪），則依法賜予（）o

A通報指責B行政懲罰C行政處分D扣發工資

81.稅務機關對納稅申報的評稅制度主要是指稅務機關對納稅人申報內容的

（）進行的評估和訂正。

A合法性B真實性C合理性D及時性

82,目前，對從事成品油銷售的加油站，在計稅申報時，應（）。

A區分一般納稅人和小規模納稅人分開計稅

B一律按一般納稅人征收增值稅

C一律按6%征收增值稅D日稅務機關核定計稅

83,進達外貿公司2003年8月18日進口了一批本田小轎車，則其應繳的省值

稅和消費稅應當自海關填發稅款繳納憑證的次日起（）

A5日內投納B7日內繳納

C100內繳納D15日內繳納

84,經工商行政管理部門核準登記，明辨律師事務所于2002年5月18日依法

成立并承辦業務，則該律師事務所的所得稅納稅申報的主管稅務機關是

（）。

A登記地國稅機關B登記地地稅機關

C由登記地國稅局和地稅局共同征管D由登記地國稅局和地稅局協商征

管

85,對經稅務機關審浬委員會審理的重大稅務案件，其稅務處理確定書或稅務

行政懲罰確定書應以（）o

A以審理委員會的名義下達B以審理委員會所在稅務局的名義下達

C以審理委員會所在稅務局的稽查局名義下達

D以復議委員會的名義下達

86,稅務機關扣押商品，貨物或者其他財產時，必需開付（）

A發票B證明C收據D清單

87,《稅收征管法》規定的行政懲罰，罰款額在（）元以下的，可以由稅務

所確定。

A1000B2000Cb0001）1000。

88,納稅人，扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依

法檢查納稅人，扣繳義務人存款帳戶的，由稅務機關處（）的罰款。

A10萬元以上20萬元以下；B一千元以上一萬元以下

C10萬元以上50萬元以下；D二千元以上一萬元以下

89,納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不

繳或少繳的稅款，滯納金，并處不繳或少繳稅款（）的罰款。

A50%以上5倍以下B50%以上5倍以下

C50與以上5倍以下D實施定額罰款

90,欠繳稅款數額在（）元以上的納稅人，在處分其不動產或者大額資產

之前，應當向稅務機關報告。

A五千元B一萬元C五萬元D十萬元

91,稅務機關查封商品，貨物或者其他財產時，必需開付（）0

A發票B證明C收據D清單

92,納稅人，扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依

法檢查納稅人，扣繳義務人存款帳戶的，由稅務機關對直接負責的主管人員和

其他直接責任人處（）的罰款。

A1萬元以上2萬元以下；B一v元以上一萬元以下

C2萬元以上5萬元以下；D二二元以上一萬元以下

93,納稅人申報的（）明顯偏低，又無正值理由的，稅務機關有權

核定其應納稅額。

A稅率B計稅數量C計稅依據D計稅利潤

94,納稅人在期限內已繳納稅款，稅務機關未馬上解除稅收保全措施，使納稅

人的（）遭到損失的，稅務機關應當擔當賠償責任。

A收入B利潤C合法利益D利益

95,納稅人，扣繳義務人托付稅務代理人代為辦理稅務事宜的方法，由（）

規定。

A省級國家稅務局或省級地方稅務局B省級人民政府

C國家稅務總局D財政部

96,稅務機關在稅務檢查中實行稅收保全措施的期限一般不得超過（）;

重大案件須要延長的，應當報國家稅務總局批準。

A3個月B4個月C6個月D1年

97,新認定的商貿企業月增值稅專用發票發售量原則上不得超過（）份。

A25B50C75D100

98,增值稅專用發票不實行代管監開的納稅人是（）

AB類增值稅一般納稅人BC類增值稅一般納稅人

C新開戶被認定為常值稅一般納稅人的

D有嚴峻欠稅行為的增值稅一般納稅人

99,納稅企業匯總填開增值稅專用發票，必需填寫的欄目是（）o

A商品或勞務名稱B計量單位

C數量和單價D金額

100,可以開具增值稅專用發票的情形是（）。

A向單身職工李某銷售空調B銷售報關出口的貨物

C零售煙酒，食品D銷售工作服

101.某外貿公司為增值稅一般納稅人，從摩托車廠購進摩托車1000輛，直接報關

出口；取得的增值稅專用發票注明的單價是每輛5000元，支付從摩托車廠到出境

口岸的運費160000元,裝卸費40000元，離岸價每輛720美元（美元及人民幣匯率

1:8.3）.摩托車消費稅稅率為10%,則該公司應退消費稅稅款為

（）元

A500000B516000C520000D597600

102.某外貿進出口公司進口一批小汽車，到岸價格為2000萬元，關稅額為2000萬

元，小汽車適用增值稅稅率為17%,消費稅稅率為覬，則該公司應納增值稅為（）

萬元

A680B375.79C1395.79D715.79

103.某公司2001年2月接受外單位捐贈卡車一輛，價值12萬元，12月10日將其出

售，取得收入11萬元，銷售時繳納相關稅費0.8萬元。就該輛卡車而言，公司應繳

納的企業所得稅為（）元。

A39600B36960C36300D33660

104.某公司有注冊資本300萬元，2001年1月1日向其關聯企業借款200萬元用于

生產經營，借期2年，每年支付利息12萬元。假定同期銀行貸款利率為5%,該公司

計號2001年度企業所得稅應納稅所得額時，該項借款可以扣除的利息費用為（）

萬元V

A7.5B9C10D12

105.某外國投資者在內地某市投資舉辦一家合資經營賓館，經營期限10年以上，適

用企業所得稅稅率為30%,地方所得稅稅率3%,2001年該投資者將分得的利潤46.9

萬元再投資于本賓館，增加注冊資本，追增期限5年。外國投資者再投資應退的稅款

為（）萬元。

A5.63B8.04C8.40D9.24

106.某外國公司未在中國設立機構，場所，2000年度從中國境內某企業獲得專有技

術運用權轉讓收入200萬元，從外商投資企業取得稅后利潤300萬元，適用稅率20%。

該外國公司應繳納的預提所得稅為（）萬元。

A40B60C66D100

107.某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅，稅率為

17%）,銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當月購入生產用原材料一批，取得增值稅專

用發票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品及免稅藥品無法劃分耗料狀況，則該制藥廠

當月應納增值稅為（）萬元。

A14.73B12.74C10.20D17.86

108.某企業2001年度實現會計利潤總額40萬元，稅務人員核查，企業當年“營業

外支出”賬戶中列支了通過當地教化部門和民政部門分別向農村義務教化的捐贈5萬

元，貧困山區的捐贈10萬元。該企業2001年度應繳納的企業所得稅為（）

萬元。

A13.20B14.85C16.01D16.50

109.某外商投資企業向其關聯企業銷售產品一批，該批產品成本為17萬元，費用為

2萬元,該企業正常成本利潤率為20%,企業所得稅稅率30%。依據成本加價法計算，

該當批產品應繳納企業所得稅為（）元。

A10200B11400C12240D13680

110.某從事消遣業的外商投資企業，2000年業務收入總額2000萬元，當年發生交際

應酬費支出18.5萬元，該企業在計算2000年度應納稅所得額時，交際應酬費的納稅

調整增加額為（）萬元。

A8.5B6C12.5D0

111,依據現行增值稅制度規定，下列出口貨物中須要供應出口收匯單的是

（）o

A易貨貿易，補償貿易出口的貨物B來料加工出口貨物

C對外承包工程出口的貨物

D企業在國內選購并運往境外作為在國外投資的貨物

112,出口企業從小規模納稅人處購進并持一般發票的貨物后，特準予以扣除或退還

增值稅額的貨物是（）。

A農藥B自然牛黃C松香D自然樹脂

113,生產企業托付外貿企業代理出口的自產貨物以及外貿企業托付外貿企業代理

出口的貨物，辦理退（免）稅應在（）。

A托付方B受托方C代理方D購買方

114,為加強對出口貨物退稅的管理，我國將出口企業分為A,B,C,D四類，其

中，對C類企業的管理方法為（）0

A先預退稅款后核銷B單證齊全方可申報辦理退

稅

C實行嚴格的退稅申報，審核，審批管理方法D按簡化憑證申報辦理

退稅

115,通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅是（）

A法定式減免B稅率式減免

C稅額式減免D稅基式減免

116,增值稅的零稅率是指（）。

A納稅人外購貨物不含稅B納稅人本環節應納稅額為零

C納稅人以后環節稅額為零D納稅人生產銷售貨物的整體稅負為零

117,（）不是現行出口貨物增值稅的退稅稅率。

A15%B13%C7%D6%

118,生產企業出口自產的屬于應征消費稅的產品，實行（）消費稅的政策。

A減征B減半征收C免征D零稅率

119,目前，對增值稅小規模納稅人出口自產貨物實行（）的方法。

A減征B減半征收C免征D零稅率

120,有進出口經營權的生產企業應自取得進出口經營權之日起三十日內向主管國

稅機關

申請辦理（）

A稅務登記B出口退稅登記C變更登記D轉業登記

121,生產企業遺失出口貨物報關單（出口退稅專用）需向海關申請補辦的，可在出

口之日起（）內憑主管退稅部門出具的證明，向海關申請補辦。

A一個月B三個月C五個月D六個月

122,年創匯額在（）萬美元以上，是認定A類出口企業必備的條件之一。

A1000B2000C3000D5000

123,連續2年創匯額在（）萬美元以上，是認定B類出口生產企業必備的

條件之一。

A1000B2000C3000D5000

124,近（）年來曾發生過騙稅問題的出口企業，應劃分為C類出口企業。

AlB2C3D5

125,目前，服裝的出口退稅率為（）o

A17%B15%C13%D6%

126,增值稅專用發票由銷貨方留存備查的聯次為（）o

A存根聯B發票聯C抵扣聯D記賬聯

127,增值稅專用發票由購貨方作付款的記帳憑證的聯次為（）o

A存根聯B發票聯C抵扣聯D記賬聯

128,已經開具的增值稅專用發票存根，應當保存（）年。

A,3B,5C,10D15

129,縣級稅務機關在增值稅專用發票入庫前應實行隨機檢驗的方式進行驗收，抽檢

數量一般為所運專用發票總量的（）左右。

A3%?5%B5%?7%C5%~10%D7%~10%

130,在增值稅專用發票進行驗收時，必需有（）以上負責，沒有特別狀況,

不得隨意更換。

A兩人B一個發票專管員，一個主管負責人

C三人D四人

131,湖南省規定，對增值稅一般納稅人領購的增值稅專用發票必需實行（）

制度。

A備案B驗舊C繳銷D注銷

132,納稅人銷售貨物時，下列狀況中可以開具噌值稅專用發票的是（）

A購貨方購進免稅藥品要求開具專用發票

B消費者個人購進電腦要求開具專用發票

C銷售報關出口貨物D境內易貨貿易

133,天山稅務所的干部在學習稅收征管法及其實施細則時，對行政執法的依據

進行探討。小趙說：凡是稅務部門負責征收的款項，無論是費還是稅，都應當依

照稅收征管法執行，因為稅收征管法就是稅務部門行政執法的依據；小李說：稅

務部門負責征收的稅收應當執行稅收征管法，同時，具有稅收性質的政府規范收

費也應按稅收征管法執行，因為政府規范收費具有稅收性質；小范說：凡由稅務

部門依法征收各種稅收的征收管理，適用稅收征管法，而像關稅等稅種因為是由

海關征收的，不屬于稅務部門征收，因此應按其他稅收法律，法規執行；小周

說：稅收征管法及其實施細則都是規范稅收管理的，只要屬于稅收的管理范圍，

無論哪個機關征收，都應當執行稅收征管法的規定，對于收費管理，因為收費不

是稅收，所以，收費管理并不能完全適用稅收征管法。在他們的探討中，觀點正

確的是（）

A小趙B小李C小范D小周

134,黃海市國家稅務局于2002年8月2日收到納稅人填報的稅務登記表及其

他有關證件和資料后，應當在稅收征管法規定的期間內審核完畢。本例這個最終

期限是（）

年

年

月

A2oo28日B28

17日

年

月

c2OO2年91BD29

12日

135,華夏電子公司辦理了開業稅務登記。其在領取增值稅電腦版專用發票時，

被告知了下列留意事項。這些留意事項中不正確的說法是

（）

A假如沒有發生經濟業務，就不得開具發票

B不得擅自轉借，轉讓或者給他人代開發票

C企業可以依據業務特別須要將發票拆本運用

D企業不得跨規定地區運用，攜帶，郵寄和運輸空白發票

136,主管稅務部門核定華達DVD生產廠納稅申報期限為一個月。該廠2003年

9月實現產品銷售收入78萬元，則該廠向主管稅務部門申報9月份應納增值稅

的期限的最終一天應當是

()

A2003年10月10日B2003年10月15日

C2003年10月17日D2003年10月18日

137,華凱酒廠在從事酒類產品托付加工時，應在向托付單位收取加工費時代

收消費稅，但總是遭到托付人的拒絕。這種狀況下，酒廠的正確做法是

()

A可以不再代收托付加工者的稅金

B可以對拒絕代收稅款的加工者處以50%至3倍的罰款

C應向稅務部門報告

D應將未能代收的稅款記入“應收賬款”賬戶，接著向納稅人收取

138,龍凱國際貿易公司及稅務部門簽訂了一個《轉讓定價協議》，以防止將來

稅務部門對其轉讓價格進行調整。依據基本分類，該協議屬于

()

A單邊的預約定價制度B雙邊的預約定價制度

C多邊的預約定價制度D國際稅收條約的有效補充

139,稅務部門應當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起，作出批準或

者不予批準確定的期限是

()

A150B20BC30日D60日

140,2003年8月，華達凱公司在進行資產重組時，發覺該公司在2001年10

月30日，由于稅務部'1計算錯誤，企業多繳4萬元稅款。如何處理這一問題，

下列說法中正確的是

()

A已經超過一年的規定期間，該稅款無法退還

B企業可以自行調整賬務處理，在下月辦理納稅申報時將該稅款自行扣繳

C企業可以向稅務部門報告，因還沒有超過規定期間，稅務部門在查實后一

般會退稅，但是否退還利息.，要看稅務部門是否有經費預算

D企業可以向稅務部門報告，因還沒有超過規定期間，稅務部門在查實后應

當退稅，并同時按銀行活期存款利率計算退還利息

141,張凱是從事百貨生意的個體戶，始終沒有辦理稅務登記手續。2002年12

月，稅務部門核定其應繳納的稅款是每月1200元，并責令其按期繳納。但張凱

認為自己是下崗職工再就業，不應當納稅，拒絕繳納稅款。針對這種狀況，稅務

部門可以實行的稅收保全措施是

(

)

A扣押納機人價值相當于應納稅款的商品，貨物，但不包括其他財產

B扣押納稅人價值相當于應納稅款的商品，貨物和其他財產

C扣押，查封納稅人價值相當于應納稅款的商品，貨物，但不包括其他財

產

D扣押，查封納稅人價值相當于應納稅款的商品，貨物和其他財產

142,稅務部門檢查納稅人納稅狀況時，假如要將納稅人以前會計年度的賬簿，

記賬憑證，報表和其他有關資料調回稅務部門檢查，下列表述正確的是

()

A必需經省以上稅務局局長批準

B必需經設區的市，自治州以上稅務局（分局）局長批準

C必需經縣以上稅務（分局）局長批準

D不用批準，檢查人員依據須要處置

143,黃河市國家稅務局稽查局2003年6月15日，對德恒家具商場2002年的

納稅狀況依法進行稅務檢查時，發覺其經理王某組織車輛轉移應納稅的商品，

貨物。于是，該局依照法定程序，于2003年6月18日對德恒家具商場實行了稅

收保全措施。一般而言，該例中稅務部門對納稅人實行稅收保全的最終日期應當

是()

A2003年7月18日B2003年9月18日

C2003年12月18日D2004年6月18日

144,經審理委員會審理的案件，下達稅務處理確定書或稅務行政懲罰確定書的

部門應當是

）

A受理并檢查該案件的稅務部門B審理委員會所在稅務部門

C審理委員會D稅務部門的法規科

145,假如銀行和其他金融機構未依照稅收征管法的規定，在從事生產，經營

的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規定在稅務登記證件中登錄

從事生產，經營的納稅人的賬戶賬號的，可以由稅務部門責令其限期改正，并

處以罰款，其額度是（）

A2000元以上1萬元以下B2000元以上2萬元以下

C2000元以上5萬元以下D2000元以上10萬元以下

146,服裝店店主見三暮因未及時辦理納稅申報，被稅務部門按規定處以援款,

并在2003年5月13E接到了有關懲罰告知通知文書。假如張三暮不服稅務部門

確定，而要申請行政復議，則他提出行政復議的最終日期應當是

()

年

年

月

A2oo36H3日B2oo37

12日

日

年

月

C2OO3年713D2OO35

1280

147,黃河市國家稅務局南一分局2002年8月24日，因天鴻飲品公司長期欠繳

增值稅，按規定對天鴻飲品公司實施了稅收保全，致使該公司的飲料過期變質，

直接損失35.13萬元。該公司在2003年3月15日向稅務部門提出行政賠償懇求。

稅務部門販予答復的最