財政返還資金管理辦法一、引言在企業的運營發展過程中，財政返還資金是一項重要的資金來源，它不僅體現了政府對企業的支持與鼓勵，也為企業的進一步發展提供了有力的資金保障。作為在財政資金管理領域擁有二十年工作經驗的管理者，深知合理、規范地管理財政返還資金對于企業的重要性。為了確保財政返還資金能夠得到科學、有效的使用，充分發揮其最大效益，特制定本管理辦法。希望大家認真閱讀并嚴格遵守本辦法的各項規定，共同做好財政返還資金的管理工作。二、適用范圍本辦法適用于公司內所有涉及財政返還資金的管理活動。這里的財政返還資金是指企業按照國家相關政策規定，從政府財政部門獲得的各類返還性資金，包括但不限于稅收返還、專項補貼返還等。無論資金數額大小、來源渠道如何，只要屬于財政返還資金范疇，均應按照本辦法進行管理。三、管理原則（一）合法性原則我們必須嚴格遵守國家法律法規和相關政策規定，確保財政返還資金的申請、使用和管理都在合法合規的框架內進行。這不僅是保障企業正常運營的基礎，也是維護企業良好社會形象的重要前提。希望大家在處理財政返還資金相關事務時，時刻保持法律意識，杜絕任何違法違規行為。（二）專款專用原則每一筆財政返還資金都有其特定的用途和目的，我們要確保這些資金能夠專款專用，不得擅自挪用或改變資金用途。這就要求我們在使用資金時，嚴格按照資金申請時所確定的用途進行安排，將資金精準地投入到相應的項目或業務中，以實現資金的最大效益。（三）效益性原則在使用財政返還資金時，我們要充分考慮資金的使用效益，力求以最小的投入獲得最大的產出。這需要我們對資金的使用進行科學合理的規劃和安排，對項目進行充分的可行性研究和評估，確保資金能夠真正發揮其應有的作用，為企業的發展創造更多的價值。（四）公開透明原則財政返還資金的管理過程要做到公開透明，接受企業內部和外部的監督。我們要及時、準確地記錄資金的收支情況，定期進行財務審計和信息披露，讓每一筆資金的流向都清晰可見。這樣不僅可以增強企業內部的信任和凝聚力，也有助于提高企業在社會上的公信力。四、管理職責分工（一）財務部門財務部門在財政返還資金管理中承擔著核心職責。首先，要負責財政返還資金的核算工作，建立專門的賬戶對資金進行單獨核算，確保資金的收支情況清晰明了。其次，要及時與財政部門進行溝通和協調，辦理資金的申請、撥付等手續，確保資金能夠及時足額到賬。此外，財務部門還要對資金的使用情況進行監督和檢查，定期進行財務分析和報告，為企業的決策提供準確的財務信息。（二）項目部門項目部門是財政返還資金的具體使用部門，要負責根據項目的實際需求，合理安排資金的使用計劃。在使用資金時，要嚴格按照相關規定和程序進行操作，確保資金的使用符合項目的要求和目標。同時，項目部門還要及時向財務部門提供資金使用的相關憑證和資料，配合財務部門做好資金的核算和管理工作。（三）審計部門審計部門要對財政返還資金的管理和使用情況進行定期審計和監督。審計內容包括資金的申請、撥付、使用、核算等各個環節，確保資金的使用符合法律法規和企業內部規定。審計部門要及時發現和糾正資金管理中存在的問題，提出改進建議，為企業的資金安全和規范管理提供保障。（四）其他部門其他部門要積極配合財務部門、項目部門和審計部門的工作，提供必要的支持和協助。例如，行政部門要協助辦理相關手續，人力資源部門要提供人員信息等。大家要樹立全局觀念，共同做好財政返還資金的管理工作。五、資金申請與撥付（一）申請條件企業在申請財政返還資金時，要符合國家相關政策規定的申請條件。這些條件可能包括企業的行業類型、經營規模、發展前景、項目的可行性等方面。我們要認真研究政策文件，確保企業滿足申請條件后再進行申請。同時，要準備好相關的申請材料，如企業營業執照、財務報表、項目計劃書等，確保申請材料的真實性和完整性。（二）申請流程1.項目部門根據企業的發展需求和相關政策規定，確定申請的財政返還資金項目，并編制項目申請報告。申請報告要詳細說明項目的背景、目標、內容、預算等情況，確保項目具有可行性和合理性。2.項目部門將申請報告提交給財務部門進行審核。財務部門要對申請報告中的財務數據進行審核，確保數據的準確性和合理性。同時，要對項目的預算進行評估，提出修改意見和建議。3.財務部門審核通過后，將申請報告提交給企業管理層進行審批。企業管理層要對項目的重要性和可行性進行綜合評估，做出是否申請的決策。4.經企業管理層審批通過后，項目部門和財務部門共同向財政部門提交申請材料。在提交申請材料時，要確保材料的規范性和完整性，按照財政部門的要求進行填寫和報送。5.財政部門對申請材料進行審核和評估。如果申請材料不符合要求，財政部門會要求企業進行補充或修改。我們要積極配合財政部門的工作，及時完成材料的補充和修改。6.經財政部門審核通過后，企業將獲得財政返還資金的撥付。財務部門要及時與財政部門溝通，了解資金撥付的時間和方式，確保資金能夠及時到賬。（三）撥付管理1.資金到賬后，財務部門要及時進行賬務處理，將資金存入專門的賬戶進行管理。同時，要向相關部門和人員通報資金到賬情況。2.財務部門要按照項目的進度和資金使用計劃，合理安排資金的撥付。在撥付資金時，要嚴格按照相關規定和程序進行操作，確保資金的安全和合理使用。3.如果資金需要分階段撥付，項目部門要按照規定的時間節點向財務部門提交資金使用情況報告和相關憑證。財務部門要對報告和憑證進行審核，審核通過后再進行下一階段的資金撥付。六、資金使用與核算（一）使用范圍財政返還資金的使用范圍要嚴格按照資金申請時所確定的用途進行安排。一般來說，資金可以用于項目的研發、設備購置、生產經營、人員培訓等方面。在使用資金時，要確保資金的使用符合項目的要求和目標，不得擅自擴大或改變使用范圍。（二）使用審批1.項目部門在使用財政返還資金時，要提前編制資金使用計劃，并提交給財務部門進行審核。資金使用計劃要詳細說明資金的使用時間、金額、用途等情況，確保計劃具有合理性和可行性。2.財務部門要對資金使用計劃進行審核，重點審核資金的使用是否符合專款專用原則、是否符合項目預算等。如果發現問題，要及時與項目部門溝通，提出修改意見和建議。3.經財務部門審核通過后，資金使用計劃要提交給企業管理層進行審批。企業管理層要對資金的使用進行綜合評估，確保資金的使用符合企業的整體利益和發展戰略。4.對于重大資金使用項目，還需要經過企業董事會或股東會的審批。在審批過程中，要充分聽取各方意見，確保決策的科學性和合理性。（三）核算要求1.財務部門要建立健全財政返還資金的核算制度，對資金的收支情況進行詳細記錄。要設置專門的會計科目和賬戶，對資金進行單獨核算，確保資金的核算清晰明了。2.在核算過程中，要嚴格按照國家相關會計準則和制度進行操作，確保會計信息的真實性和準確性。同時，要及時、準確地編制財務報表，反映資金的使用情況和項目的進展情況。3.財務部門要定期對財政返還資金的核算情況進行自查和審計，發現問題及時進行整改。同時，要積極配合外部審計機構的審計工作，提供必要的資料和協助。七、監督與檢查（一）內部監督1.財務部門要定期對財政返還資金的使用情況進行內部審計和檢查。審計內容包括資金的收支情況、使用合規性、項目進展情況等方面。通過內部審計和檢查，及時發現和糾正資金管理中存在的問題，確保資金的安全和合理使用。2.審計部門要對財政返還資金的管理和使用情況進行獨立審計和監督。審計部門要制定詳細的審計計劃和方案，對資金的申請、撥付、使用、核算等各個環節進行全面審計。審計結束后，要出具審計報告，提出審計意見和建議。3.企業管理層要加強對財政返還資金管理工作的監督和指導。要定期聽取財務部門和審計部門的工作匯報，了解資金的使用情況和項目的進展情況。對于發現的問題，要及時做出決策，采取有效措施進行整改。（二）外部監督1.我們要積極配合財政部門、審計部門等外部監管機構的監督檢查工作。在接受外部監督檢查時，要如實提供相關資料和信息，不得隱瞞或虛報。2.如果外部監管機構發現企業在財政返還資金管理中存在問題，我們要認真對待，積極整改。要按照監管機構的要求，制定整改方案，明確整改責任人和整改期限，確保問題得到徹底解決。3.我們要將外部監督檢查作為提升企業管理水平的契機，不斷完善財政返還資金的管理制度和流程，提高資金管理的規范化和科學化水平。八、績效評價（一）評價目的開展財政返還資金績效評價的目的是為了全面、客觀地了解資金的使用效益和項目的實施效果，為企業的決策提供參考依據。通過績效評價，我們可以發現資金管理中存在的問題和不足，總結經驗教訓，為今后的資金申請和使用提供改進方向。（二）評價指標1.經濟效益指標：主要包括項目的收入、利潤、稅收等方面的指標。通過對這些指標的分析，可以了解項目的經濟效益情況，評估資金的使用是否實現了增值。2.社會效益指標：主要包括項目對社會的貢獻、對行業的影響等方面的指標。例如，項目是否促進了就業、是否推動了行業的技術進步等。3.生態效益指標：如果項目涉及到環境保護、資源利用等方面，還要考慮生態效益指標。例如，項目是否減少了污染物排放、是否提高了資源利用率等。4.管理效益指標：主要包括資金的管理水平、項目的實施進度等方面的指標。通過對這些指標的分析，可以了解企業在資金管理和項目實施過程中的管理效率和效果。（三）評價方法1.自我評價：項目部門和財務部門要定期對財政返還資金的使用情況進行自我評價。自我評價要按照績效評價指標體系進行，對項目的實施效果和資金的使用效益進行全面、客觀的評價。自我評價結束后，要形成自我評價報告，提交給企業管理層。2.外部評價：企業可以邀請專業的第三方機構對財政返還資金的使用情況進行評價。第三方機構要具有豐富的經驗和專業的知識，能夠獨立、客觀地對項目進行評價。外部評價結束后，要出具評價報告，提出評價意見和建議。（四）結果應用1.績效評價結果要作為企業今后資金申請和使用的重要參考依據。對于績效評價結果良好的項目，企業可以在今后的資金申請中給予優先支持；對于績效評價結果不