企業所得稅試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.企業所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%2.以下屬于企業所得稅不征稅收入的是（）A.國債利息收入B.財政撥款C.接受捐贈收入D.特許權使用費收入3.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.14%C.12%D.2%4.企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（）年。A.3B.5C.7D.105.某企業2023年取得銷售收入3000萬元，發生廣告費400萬元，該企業廣告費準予扣除的金額為（）萬元。A.400B.450C.300D.06.企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的（）加計扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%7.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）A.中藥材的種植B.遠洋捕撈C.海水養殖D.牲畜、家禽的飼養8.企業應當自年度終了之日起（）個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。A.3B.4C.5D.69.以下不屬于企業所得稅納稅人的是（）A.有限責任公司B.合伙企業C.股份有限公司D.外商投資企業10.企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照（）確定收入額。A.賬面價值B.公允價值C.歷史成本D.重置成本二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.企業所得稅的征稅對象包括（）A.銷售貨物所得B.提供勞務所得C.轉讓財產所得D.股息、紅利等權益性投資所得2.下列各項中，屬于企業所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益D.非營利組織的收入3.企業發生的下列支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的有（）A.企業按照規定繳納的財產保險費B.企業為投資者支付的商業保險費C.企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費D.企業為職工支付的補充養老保險費4.以下屬于企業所得稅稅收優惠方式的有（）A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊5.企業在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目有（）A.稅收滯納金B.罰金、罰款和被沒收財物的損失C.贊助支出D.未經核定的準備金支出6.下列關于企業所得稅收入確認時間的說法，正確的有（）A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入B.銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入C.銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入D.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入7.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照（）扣除。A.發生額的60%B.當年銷售（營業）收入的5‰C.發生額的50%D.當年銷售（營業）收入的10‰8.企業的下列固定資產，可以按照規定計算折舊扣除的有（）A.房屋、建筑物B.以經營租賃方式租入的固定資產C.以融資租賃方式租出的固定資產D.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產9.以下屬于企業重組的形式有（）A.企業法律形式改變B.債務重組C.股權收購D.資產收購10.企業所得稅匯算清繳時，需要報送的資料包括（）A.企業所得稅年度納稅申報表B.財務會計報告C.稅務機關規定應當報送的其他有關資料D.增值稅納稅申報表三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）2.企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。（）3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。（）4.企業為投資者或者職工支付的商業保險費，一律不得在企業所得稅前扣除。（）5.企業轉讓資產，該項資產的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）6.小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅。（）7.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。（）8.企業取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規定者外，可以在計算企業應納稅所得額時扣除。（）9.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。（）10.企業的固定資產，以經營租賃方式租出的固定資產不得計算折舊扣除。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述企業所得稅的納稅人類型。答：企業所得稅納稅人分為居民企業和非居民企業。居民企業指依法在中國境內成立，或依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。非居民企業指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。2.企業所得稅中業務招待費的扣除標準是怎樣規定的？答：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。即要比較這兩個限額，取較低者作為扣除金額。3.簡述企業所得稅稅收優惠中加計扣除的項目。答：主要有研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在據實扣除基礎上，按研究開發費用的75%加計扣除；安置殘疾人員所支付的工資，在據實扣除基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。4.企業所得稅年度匯算清繳的主要流程是什么？答：首先企業在年度終了之日起5個月內，準備財務會計報告等資料；然后填報企業所得稅年度納稅申報表；接著進行自查自糾；最后將申報表等資料報送稅務機關，結清應繳應退稅款。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論企業如何合理利用稅收優惠政策降低企業所得稅稅負。答：企業可深入研究稅收優惠政策，如從事符合條件的農林牧漁業項目、高新技術企業等可享受免稅、減稅優惠。合理安排研發活動，充分利用研發費用加計扣除。也可合理配置固定資產，采用加速折舊政策，在前期多扣除折舊，降低前期稅負，實現稅負合理遞延，從而降低整體稅負。2.分析企業所得稅對企業財務決策的影響。答：企業所得稅影響投資決策，優惠政策可能促使企業投資特定項目；在融資決策上，債務利息可稅前扣除，影響企業資本結構選擇；利潤分配時，要考慮稅收因素，以實現股東利益最大化。同時，還會影響成本核算、定價策略等，企業需綜合考量以優化財務決策。3.探討企業所得稅與其他稅種之間的關系及相互影響。答：企業所得稅與增值稅、消費稅等流轉稅相互關聯。流轉稅影響企業成本費用，進而影響企業所得稅應納稅所得額。如增值稅進項稅額影響成本，消費稅計入稅金及附加影響利潤。而企業所得稅繳納情況也會影響企業資金狀況，反過來影響流轉稅繳納能力等，各稅種相互作用，影響企業稅負和經營。4.說說加強企業所得稅風險管理的重要性及措施。答：重要性在于可避免稅務風險，減少不必要的稅務支出和罰款，維護企業良好信譽。措施包括建立健全稅務風險管理體系，加強對稅收政策的學習與解讀，準確計算應納稅額；定期自查，及時發現并糾正問題；加強與稅務機關溝通，獲取準確信息，降低風險。答案一、單項選擇題1.C2.B3.B4.B5.A6.B