貨幣資金管理暫行辦法一、前言親愛的各位同事，貨幣資金就如同我們企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的血液，其管理的好壞直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。在過去二十年的工作經(jīng)歷中，我深刻體會(huì)到合理有效的貨幣資金管理，能為企業(yè)帶來穩(wěn)定的運(yùn)營環(huán)境和持續(xù)的發(fā)展動(dòng)力。為了確保公司貨幣資金的安全、完整，提高資金使用效率，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合咱們公司的實(shí)際運(yùn)營情況，特制定本《貨幣資金管理暫行辦法》。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守，共同為公司的穩(wěn)健發(fā)展貢獻(xiàn)力量。二、適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）的貨幣資金管理活動(dòng)。無論是日常的費(fèi)用報(bào)銷，還是重大項(xiàng)目的資金支出，都需遵循本辦法的相關(guān)規(guī)定。三、貨幣資金的定義及分類1.定義：貨幣資金是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.分類現(xiàn)金：指公司庫存的人民幣和外幣現(xiàn)金，主要用于滿足公司日常零星開支的需要。例如，支付辦公用品采購費(fèi)用、小額的差旅費(fèi)等。銀行存款：指公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶中的款項(xiàng)。公司大部分的資金往來都通過銀行存款進(jìn)行，像支付供應(yīng)商貨款、收取客戶款項(xiàng)等。其他貨幣資金：包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。比如，當(dāng)公司需要進(jìn)行異地采購，可能會(huì)開立外埠存款賬戶；在開展國際貿(mào)易時(shí)，可能會(huì)涉及信用證保證金存款。四、管理原則1.合法性原則：所有貨幣資金的收支活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求。我們?cè)谶M(jìn)行每一筆資金操作時(shí)，都要確保其在法律允許的框架內(nèi)進(jìn)行，避免因違規(guī)操作給公司帶來法律風(fēng)險(xiǎn)。2.安全性原則：保障貨幣資金的安全是管理的首要任務(wù)。要通過完善的內(nèi)部控制制度和有效的防范措施，防止貨幣資金被盜竊、挪用、貪污等。這就要求我們?cè)谌粘９ぷ髦校瑖?yán)格遵守各項(xiàng)安全規(guī)定，如妥善保管現(xiàn)金、定期核對(duì)銀行賬戶等。3.效益性原則：在保證貨幣資金安全的前提下，合理安排資金的使用，提高資金的使用效率，實(shí)現(xiàn)資金的增值。比如，對(duì)于閑置資金，可以通過合理的理財(cái)規(guī)劃，使其產(chǎn)生額外收益。4.計(jì)劃性原則：各單位應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)需求，編制貨幣資金收支計(jì)劃，合理安排資金的流入和流出，確保資金的供需平衡。這樣可以避免因資金短缺影響業(yè)務(wù)開展，或者因資金閑置造成浪費(fèi)。五、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金的使用范圍職工工資、津貼。個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)暫定為1000元）。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。我們鼓勵(lì)大家在符合上述范圍的情況下使用現(xiàn)金，但也要注意盡量減少不必要的現(xiàn)金交易，以降低風(fēng)險(xiǎn)。2.庫存現(xiàn)金限額管理公司根據(jù)日常現(xiàn)金開支的實(shí)際情況，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般為35天的日常零星開支所需的現(xiàn)金量。對(duì)于偏遠(yuǎn)地區(qū)或交通不便地區(qū)的單位，庫存現(xiàn)金限額可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。各單位應(yīng)嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。希望大家理解，這是為了保障現(xiàn)金的安全，避免因庫存現(xiàn)金過多而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。3.現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定現(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證，經(jīng)審核無誤后，由出納人員辦理收付手續(xù)。原始憑證要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如發(fā)票、收據(jù)等。出納人員在收付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)，確保收付金額準(zhǔn)確無誤。收付完畢后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并簽字確認(rèn)。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，即不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金支出。如果確實(shí)有特殊情況需要坐支，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進(jìn)行。希望大家嚴(yán)格遵守這一規(guī)定，不要隨意坐支現(xiàn)金，以免造成財(cái)務(wù)管理的混亂。4.現(xiàn)金的保管與盤點(diǎn)現(xiàn)金應(yīng)存放在專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員專人保管，密碼應(yīng)嚴(yán)格保密并定期更換。每日終了，出納人員應(yīng)將當(dāng)日現(xiàn)金收付情況進(jìn)行登記，并結(jié)出庫存現(xiàn)金余額，做到日清日結(jié)。同時(shí)，應(yīng)將庫存現(xiàn)金余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。公司應(yīng)定期或不定期地對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，如有賬實(shí)不符的情況，應(yīng)查明原因并及時(shí)處理。希望大家積極配合現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，確保現(xiàn)金管理的規(guī)范和安全。六、銀行存款管理1.銀行賬戶的開立、變更與撤銷各單位因業(yè)務(wù)需要開立銀行賬戶時(shí)，應(yīng)填寫開戶申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)后，按照銀行規(guī)定的程序辦理開戶手續(xù)。開戶申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明開戶原因、賬戶用途等信息。銀行賬戶信息發(fā)生變更時(shí)，如賬戶名稱、法定代表人、經(jīng)營范圍等，應(yīng)及時(shí)向銀行提交變更申請(qǐng)，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案。對(duì)于不再使用的銀行賬戶，應(yīng)及時(shí)辦理撤銷手續(xù)。撤銷賬戶前，應(yīng)確保賬戶內(nèi)無余額，并清理相關(guān)的債權(quán)債務(wù)。希望大家在涉及銀行賬戶的開立、變更與撤銷時(shí)，嚴(yán)格按照規(guī)定流程操作，避免因操作不當(dāng)給公司帶來不必要的麻煩。2.銀行存款的收付管理銀行存款的收付應(yīng)依據(jù)合法、有效的原始憑證進(jìn)行，經(jīng)審核無誤后，由出納人員辦理相關(guān)手續(xù)。原始憑證應(yīng)包括支票、匯票、電匯憑證等。出納人員在辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款單位或付款單位的名稱、賬號(hào)、開戶行等信息，確保資金收付準(zhǔn)確無誤。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票以及與預(yù)留銀行印鑒不符的支票。如果因特殊情況需要開具此類支票，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并采取相應(yīng)的防范措施。希望大家在使用支票時(shí)，一定要謹(jǐn)慎操作，維護(hù)公司的信譽(yù)和資金安全。3.銀行對(duì)賬單的核對(duì)與銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制每月末，出納人員應(yīng)及時(shí)獲取銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)不一致的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的核對(duì)結(jié)果，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后存檔。希望大家重視銀行對(duì)賬單的核對(duì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，保證銀行存款賬目的準(zhǔn)確。七、其他貨幣資金管理1.外埠存款公司因臨時(shí)或零星采購需要，可在采購地開立外埠存款賬戶。開立外埠存款賬戶時(shí)，應(yīng)向開戶銀行提交匯款憑證和采購合同等相關(guān)資料。外埠存款賬戶的資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，采購結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)清理賬戶余額，將多余資金轉(zhuǎn)回公司基本存款賬戶。希望負(fù)責(zé)外埠存款管理的同事，認(rèn)真履行職責(zé)，確保資金的合理使用和安全。2.銀行匯票存款公司在使用銀行匯票進(jìn)行結(jié)算時(shí)，應(yīng)先將款項(xiàng)存入銀行匯票存款賬戶。出納人員應(yīng)根據(jù)銀行匯票申請(qǐng)書，將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行匯票和解訖通知。銀行匯票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的期限和范圍進(jìn)行，持票人應(yīng)妥善保管銀行匯票，防止丟失或被盜。匯票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理退款手續(xù)。希望大家在使用銀行匯票時(shí)，注意相關(guān)規(guī)定，避免因操作失誤造成資金損失。3.銀行本票存款公司申請(qǐng)使用銀行本票時(shí)，應(yīng)將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行本票。銀行本票存款的管理與銀行匯票存款類似，應(yīng)按照規(guī)定用途和期限使用，確保資金安全。出納人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行本票的使用情況，如有未使用的本票，應(yīng)及時(shí)辦理退款手續(xù)。希望大家在日常工作中，對(duì)銀行本票存款進(jìn)行細(xì)致管理，提高資金的使用效率。4.信用卡存款公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要可申請(qǐng)辦理信用卡，并將款項(xiàng)存入信用卡存款賬戶。信用卡的使用應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行的相關(guān)規(guī)定，用于公司的業(yè)務(wù)支出，不得用于個(gè)人消費(fèi)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)信用卡的消費(fèi)記錄和還款情況，確保按時(shí)足額還款，避免因逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄。希望大家在使用信用卡時(shí)，樹立正確的消費(fèi)觀念，合理使用公司資金。5.信用證保證金存款公司在開展國際貿(mào)易業(yè)務(wù)，需要開具信用證時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定向銀行繳存信用證保證金。信用證保證金存款應(yīng)專款專用，不得挪作他用。財(cái)務(wù)人員應(yīng)密切關(guān)注信用證的使用情況和保證金的解凍情況，及時(shí)與銀行溝通協(xié)調(diào)，確保資金的安全和合理使用。希望涉及信用證保證金存款管理的同事，加強(qiáng)與銀行的協(xié)作，保障國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。6.存出投資款公司因進(jìn)行短期投資等業(yè)務(wù)需要，將資金存入證券公司等金融機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)通過存出投資款賬戶進(jìn)行核算。存出投資款的使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司的投資決策和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期了解投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況和資金變動(dòng)情況，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保投資資金的安全和收益。希望大家在進(jìn)行存出投資款管理時(shí)，謹(jǐn)慎操作，為公司創(chuàng)造良好的投資回報(bào)。八、貨幣資金的內(nèi)部控制1.崗位設(shè)置與職責(zé)分離公司應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行、貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查、貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督等。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。希望大家明確自己的崗位職責(zé)，不要越權(quán)操作，共同維護(hù)貨幣資金內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行。2.授權(quán)審批制度公司應(yīng)建立嚴(yán)格的貨幣資金授權(quán)審批制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。對(duì)于重大的貨幣資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度，避免個(gè)人獨(dú)斷專行。審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。希望大家在進(jìn)行貨幣資金審批和操作時(shí)，嚴(yán)格遵守授權(quán)審批制度，確保資金使用的合規(guī)性和合理性。3.票據(jù)與印章管理公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。希望大家重視票據(jù)與印章的管理，妥善保管相關(guān)物品，防止因管理不善造成資金風(fēng)險(xiǎn)。4.監(jiān)督檢查公司應(yīng)定期或不定期地對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況、授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況、票據(jù)與印章的保管情況等。對(duì)于監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)采取措施加以糾正和完善。希望大家積極配合監(jiān)督檢查工作，共同提升公司貨幣資金管理的水平。九、責(zé)任追究1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致公司貨幣資金損失或其他不良后果的單位或個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分或經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。