貨幣資金管理暫行辦法一、前言親愛的各位同事，貨幣資金就如同我們企業運轉的血液，其管理的好壞直接關系到企業的生存與發展。在過去二十年的工作經歷中，我深刻體會到合理有效的貨幣資金管理，能為企業帶來穩定的運營環境和持續的發展動力。為了確保公司貨幣資金的安全、完整，提高資金使用效率，依據國家相關法律法規以及行業通行標準，結合咱們公司的實際運營情況，特制定本《貨幣資金管理暫行辦法》。希望大家認真學習并嚴格遵守，共同為公司的穩健發展貢獻力量。二、適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司（以下統稱“各單位”）的貨幣資金管理活動。無論是日常的費用報銷，還是重大項目的資金支出，都需遵循本辦法的相關規定。三、貨幣資金的定義及分類1.定義：貨幣資金是指企業在日常經營活動中處于貨幣形態的那部分資金，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。2.分類現金：指公司庫存的人民幣和外幣現金，主要用于滿足公司日常零星開支的需要。例如，支付辦公用品采購費用、小額的差旅費等。銀行存款：指公司存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶中的款項。公司大部分的資金往來都通過銀行存款進行，像支付供應商貨款、收取客戶款項等。其他貨幣資金：包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。比如，當公司需要進行異地采購，可能會開立外埠存款賬戶；在開展國際貿易時，可能會涉及信用證保證金存款。四、管理原則1.合法性原則：所有貨幣資金的收支活動必須符合國家法律法規和金融監管要求。我們在進行每一筆資金操作時，都要確保其在法律允許的框架內進行，避免因違規操作給公司帶來法律風險。2.安全性原則：保障貨幣資金的安全是管理的首要任務。要通過完善的內部控制制度和有效的防范措施，防止貨幣資金被盜竊、挪用、貪污等。這就要求我們在日常工作中，嚴格遵守各項安全規定，如妥善保管現金、定期核對銀行賬戶等。3.效益性原則：在保證貨幣資金安全的前提下，合理安排資金的使用，提高資金的使用效率，實現資金的增值。比如，對于閑置資金，可以通過合理的理財規劃，使其產生額外收益。4.計劃性原則：各單位應根據自身的業務需求，編制貨幣資金收支計劃，合理安排資金的流入和流出，確保資金的供需平衡。這樣可以避免因資金短缺影響業務開展，或者因資金閑置造成浪費。五、現金管理1.現金的使用范圍職工工資、津貼。個人勞務報酬。根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。向個人收購農副產品和其他物資的價款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費。結算起點以下的零星支出（結算起點暫定為1000元）。中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。我們鼓勵大家在符合上述范圍的情況下使用現金，但也要注意盡量減少不必要的現金交易，以降低風險。2.庫存現金限額管理公司根據日常現金開支的實際情況，核定庫存現金限額。庫存現金限額一般為35天的日常零星開支所需的現金量。對于偏遠地區或交通不便地區的單位，庫存現金限額可以適當放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。各單位應嚴格遵守庫存現金限額規定，超過限額的現金應及時送存銀行。希望大家理解，這是為了保障現金的安全，避免因庫存現金過多而帶來的風險。3.現金收付的手續和規定現金收付必須有合法的原始憑證，經審核無誤后，由出納人員辦理收付手續。原始憑證要真實、準確、完整，如發票、收據等。出納人員在收付現金時，應認真清點，確保收付金額準確無誤。收付完畢后，應在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記，并簽字確認。嚴禁坐支現金，即不得從本單位的現金收入中直接支付現金支出。如果確實有特殊情況需要坐支，應事先報經開戶銀行審查批準，并在核定的坐支范圍和限額內進行。希望大家嚴格遵守這一規定，不要隨意坐支現金，以免造成財務管理的混亂。4.現金的保管與盤點現金應存放在專用的保險柜內，保險柜鑰匙由出納人員專人保管，密碼應嚴格保密并定期更換。每日終了，出納人員應將當日現金收付情況進行登記，并結出庫存現金余額，做到日清日結。同時，應將庫存現金余額與實際庫存現金進行核對，確保賬實相符。公司應定期或不定期地對庫存現金進行盤點，由財務負責人或審計人員負責監盤。盤點結束后，應編制現金盤點報告表，如有賬實不符的情況，應查明原因并及時處理。希望大家積極配合現金盤點工作，確保現金管理的規范和安全。六、銀行存款管理1.銀行賬戶的開立、變更與撤銷各單位因業務需要開立銀行賬戶時，應填寫開戶申請，報經公司財務部門審核批準后，按照銀行規定的程序辦理開戶手續。開戶申請應詳細說明開戶原因、賬戶用途等信息。銀行賬戶信息發生變更時，如賬戶名稱、法定代表人、經營范圍等，應及時向銀行提交變更申請，并報公司財務部門備案。對于不再使用的銀行賬戶，應及時辦理撤銷手續。撤銷賬戶前，應確保賬戶內無余額，并清理相關的債權債務。希望大家在涉及銀行賬戶的開立、變更與撤銷時，嚴格按照規定流程操作，避免因操作不當給公司帶來不必要的麻煩。2.銀行存款的收付管理銀行存款的收付應依據合法、有效的原始憑證進行，經審核無誤后，由出納人員辦理相關手續。原始憑證應包括支票、匯票、電匯憑證等。出納人員在辦理銀行存款收付業務時，應認真核對收款單位或付款單位的名稱、賬號、開戶行等信息，確保資金收付準確無誤。嚴禁簽發空頭支票、遠期支票以及與預留銀行印鑒不符的支票。如果因特殊情況需要開具此類支票，應事先報經公司財務負責人批準，并采取相應的防范措施。希望大家在使用支票時，一定要謹慎操作，維護公司的信譽和資金安全。3.銀行對賬單的核對與銀行存款余額調節表的編制每月末，出納人員應及時獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行逐筆核對。如發現不一致的情況，應及時查明原因。財務人員應根據銀行對賬單與銀行存款日記賬的核對結果，編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行調整。銀行存款余額調節表應經財務負責人審核簽字后存檔。希望大家重視銀行對賬單的核對工作，及時發現和解決問題，保證銀行存款賬目的準確。七、其他貨幣資金管理1.外埠存款公司因臨時或零星采購需要，可在采購地開立外埠存款賬戶。開立外埠存款賬戶時，應向開戶銀行提交匯款憑證和采購合同等相關資料。外埠存款賬戶的資金應嚴格按照規定用途使用，采購結束后，應及時清理賬戶余額，將多余資金轉回公司基本存款賬戶。希望負責外埠存款管理的同事，認真履行職責，確保資金的合理使用和安全。2.銀行匯票存款公司在使用銀行匯票進行結算時，應先將款項存入銀行匯票存款賬戶。出納人員應根據銀行匯票申請書，將款項交存銀行，取得銀行匯票和解訖通知。銀行匯票的使用應嚴格按照規定的期限和范圍進行，持票人應妥善保管銀行匯票，防止丟失或被盜。匯票使用完畢后，應及時辦理退款手續。希望大家在使用銀行匯票時，注意相關規定，避免因操作失誤造成資金損失。3.銀行本票存款公司申請使用銀行本票時，應將款項交存銀行，取得銀行本票。銀行本票存款的管理與銀行匯票存款類似，應按照規定用途和期限使用，確保資金安全。出納人員應及時核對銀行本票的使用情況，如有未使用的本票，應及時辦理退款手續。希望大家在日常工作中，對銀行本票存款進行細致管理，提高資金的使用效率。4.信用卡存款公司根據業務需要可申請辦理信用卡，并將款項存入信用卡存款賬戶。信用卡的使用應嚴格遵守銀行的相關規定，用于公司的業務支出，不得用于個人消費。財務人員應定期核對信用卡的消費記錄和還款情況，確保按時足額還款，避免因逾期還款產生不良信用記錄。希望大家在使用信用卡時，樹立正確的消費觀念，合理使用公司資金。5.信用證保證金存款公司在開展國際貿易業務，需要開具信用證時，應按照規定向銀行繳存信用證保證金。信用證保證金存款應專款專用，不得挪作他用。財務人員應密切關注信用證的使用情況和保證金的解凍情況，及時與銀行溝通協調，確保資金的安全和合理使用。希望涉及信用證保證金存款管理的同事，加強與銀行的協作，保障國際貿易業務的順利進行。6.存出投資款公司因進行短期投資等業務需要，將資金存入證券公司等金融機構時，應通過存出投資款賬戶進行核算。存出投資款的使用應嚴格按照公司的投資決策和相關規定進行。財務人員應定期了解投資項目的進展情況和資金變動情況，及時進行賬務處理，確保投資資金的安全和收益。希望大家在進行存出投資款管理時，謹慎操作，為公司創造良好的投資回報。八、貨幣資金的內部控制1.崗位設置與職責分離公司應建立健全貨幣資金內部控制制度，明確相關崗位的職責和權限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。貨幣資金業務的不相容崗位包括：貨幣資金支付的審批與執行、貨幣資金的保管與盤點清查、貨幣資金的會計記錄與審計監督等。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。希望大家明確自己的崗位職責，不要越權操作，共同維護貨幣資金內部控制制度的有效運行。2.授權審批制度公司應建立嚴格的貨幣資金授權審批制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。對于重大的貨幣資金支出，應實行集體決策和審批制度，避免個人獨斷專行。審批人應根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。希望大家在進行貨幣資金審批和操作時，嚴格遵守授權審批制度，確保資金使用的合規性和合理性。3.票據與印章管理公司應加強對與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。希望大家重視票據與印章的管理，妥善保管相關物品，防止因管理不善造成資金風險。4.監督檢查公司應定期或不定期地對貨幣資金內部控制制度的執行情況進行監督檢查，檢查內容包括貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況、授權審批制度的執行情況、票據與印章的保管情況等。對于監督檢查過程中發現的問題，應及時采取措施加以糾正和完善。希望大家積極配合監督檢查工作，共同提升公司貨幣資金管理的水平。九、責任追究1.對于違反本辦法規定，導致公司貨幣資金損失或其他不良后果的單位或個人，公司將視情節輕重，給予相應的紀律處分或經濟處罰；構成犯罪的，將依法移送司法機關追究刑事責任。