2025年出納實訓考試題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金日記賬應采用（）。A.活頁賬簿B.卡片賬簿C.訂本賬簿2.庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-103.企業(yè)收到轉賬支票，應填制（）送存銀行。A.進賬單B.收款憑證C.付款憑證4.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。A.10日B.1個月C.2個月5.下列不屬于票據(jù)的是（）。A.支票B.發(fā)票C.匯票6.出納人員每天工作結束前都要將庫存現(xiàn)金日記賬結清并與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，這屬于（）。A.定期清查B.不定期清查C.全面清查7.企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是（）。A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款8.支票的出票人是（）。A.付款人B.收款人C.存款人9.現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500元，經(jīng)研究決定由出納人員賠償300元，余款報損。則批準處理后的會計分錄為（）。A.借：庫存現(xiàn)金500貸：待處理財產(chǎn)損溢500B.借：其他應收款300管理費用200貸：待處理財產(chǎn)損溢500C.借：其他應收款300營業(yè)外支出200貸：待處理財產(chǎn)損溢50010.企業(yè)支付水電費，應編制（）。A.收款憑證B.付款憑證C.轉賬憑證答案：1.C2.A3.A4.B5.B6.A7.A8.C9.B10.B多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的主要內(nèi)容包括（）。A.貨幣資金核算B.往來結算C.工資核算2.以下屬于現(xiàn)金開支范圍的有（）。A.職工工資B.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品C.購買辦公用品500元3.銀行結算方式有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票4.以下屬于原始憑證的有（）。A.發(fā)票B.收據(jù)C.記賬憑證5.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款付款憑證6.下列關于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票B.支票的提示付款期限自出票日起10日C.支票可以背書轉讓7.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能的原因有（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項8.出納人員不得兼任的工作有（）。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、費用賬目登記9.以下屬于有價證券的有（）。A.國庫券B.股票C.企業(yè)債券10.原始憑證審核的內(nèi)容包括（）。A.真實性B.合法性C.完整性答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.AB5.ABC6.ABC7.ABC8.ABC9.ABC10.ABC判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任固定資產(chǎn)明細賬的登記工作。（）2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）3.銀行本票的付款期限最長不超過2個月。（）4.原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開或更正。（）5.庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）6.轉賬支票只能用于轉賬，不能支取現(xiàn)金。（）7.企業(yè)與銀行核對賬目時，雙方余額不一致，肯定是企業(yè)或銀行記賬錯誤。（）8.出納人員收付現(xiàn)金后，應在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。（）9.現(xiàn)金支票既可以支取現(xiàn)金，也可以用于轉賬。（）10.企業(yè)的所有經(jīng)濟業(yè)務都要通過出納辦理。（）答案：1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.×簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：堅持收付合法、錢賬分管、收付兩清、日清月結原則。即收支要合法合規(guī)，出納與會計分管，收付及時結清，每日結束清算庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。2.說出三種銀行結算方式及其特點。答案：支票：使用靈活，提示付款期10天，可在同城或規(guī)定區(qū)域使用；銀行匯票：適用范圍廣，票隨人走，錢貨兩清；商業(yè)匯票：可延期付款，有一定信用保證，適用于同城或異地結算。3.簡述原始憑證審核的要點。答案：審核真實性，看業(yè)務是否真實發(fā)生；審核合法性，檢查是否符合法律法規(guī)；審核完整性，查看憑證要素是否齊全；審核正確性，檢查金額、計算等有無錯誤。4.庫存現(xiàn)金日記賬登記的要求有哪些？答案：由出納逐日逐筆順序登記，以審核無誤的收付款憑證為依據(jù)，做到日清月結。記錄要準確完整，書寫規(guī)范，余額應與庫存現(xiàn)金實有數(shù)相符。討論題（每題5分，共4題）1.企業(yè)如何加強對出納工作的內(nèi)部控制？答案：實行錢賬分管，明確職責權限；嚴格憑證審核，確保收支合規(guī)；定期盤點現(xiàn)金和核對銀行賬目；加強對出納人員培訓和監(jiān)督，建立輪崗制度等，防范風險。2.談談使用電子支付方式對出納工作的影響及應對措施。答案：影響：提高效率、減少現(xiàn)金接觸，但存在網(wǎng)絡風險等。應對：加強網(wǎng)絡安全意識，熟悉電子支付操作流程，及時核對賬目，做好數(shù)據(jù)備份和安全防護。3.分析出納在企業(yè)資金管理中的重要性。答案：出納負責貨幣資金的收付和保管，直接影響資金安全。準確及時的收支記錄為財務管理提供基礎數(shù)據(jù)，