2025年出納實(shí)訓(xùn)考試題庫及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用（）。A.活頁賬簿B.卡片賬簿C.訂本賬簿2.庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-103.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)填制（）送存銀行。A.進(jìn)賬單B.收款憑證C.付款憑證4.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。A.10日B.1個月C.2個月5.下列不屬于票據(jù)的是（）。A.支票B.發(fā)票C.匯票6.出納人員每天工作結(jié)束前都要將庫存現(xiàn)金日記賬結(jié)清并與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對，這屬于（）。A.定期清查B.不定期清查C.全面清查7.企業(yè)到外地進(jìn)行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)是（）。A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款8.支票的出票人是（）。A.付款人B.收款人C.存款人9.現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500元，經(jīng)研究決定由出納人員賠償300元，余款報(bào)損。則批準(zhǔn)處理后的會計(jì)分錄為（）。A.借：庫存現(xiàn)金500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500B.借：其他應(yīng)收款300管理費(fèi)用200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500C.借：其他應(yīng)收款300營業(yè)外支出200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50010.企業(yè)支付水電費(fèi)，應(yīng)編制（）。A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證答案：1.C2.A3.A4.B5.B6.A7.A8.C9.B10.B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的主要內(nèi)容包括（）。A.貨幣資金核算B.往來結(jié)算C.工資核算2.以下屬于現(xiàn)金開支范圍的有（）。A.職工工資B.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品C.購買辦公用品500元3.銀行結(jié)算方式有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票4.以下屬于原始憑證的有（）。A.發(fā)票B.收據(jù)C.記賬憑證5.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款付款憑證6.下列關(guān)于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.支票的提示付款期限自出票日起10日C.支票可以背書轉(zhuǎn)讓7.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能的原因有（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達(dá)賬項(xiàng)8.出納人員不得兼任的工作有（）。A.稽核B.會計(jì)檔案保管C.收入、費(fèi)用賬目登記9.以下屬于有價證券的有（）。A.國庫券B.股票C.企業(yè)債券10.原始憑證審核的內(nèi)容包括（）。A.真實(shí)性B.合法性C.完整性答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.AB5.ABC6.ABC7.ABC8.ABC9.ABC10.ABC判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作。（）2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）3.銀行本票的付款期限最長不超過2個月。（）4.原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正。（）5.庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）6.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）7.企業(yè)與銀行核對賬目時，雙方余額不一致，肯定是企業(yè)或銀行記賬錯誤。（）8.出納人員收付現(xiàn)金后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。（）9.現(xiàn)金支票既可以支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。（）10.企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要通過出納辦理。（）答案：1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.×簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：堅(jiān)持收付合法、錢賬分管、收付兩清、日清月結(jié)原則。即收支要合法合規(guī)，出納與會計(jì)分管，收付及時結(jié)清，每日結(jié)束清算庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。2.說出三種銀行結(jié)算方式及其特點(diǎn)。答案：支票：使用靈活，提示付款期10天，可在同城或規(guī)定區(qū)域使用；銀行匯票：適用范圍廣，票隨人走，錢貨兩清；商業(yè)匯票：可延期付款，有一定信用保證，適用于同城或異地結(jié)算。3.簡述原始憑證審核的要點(diǎn)。答案：審核真實(shí)性，看業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生；審核合法性，檢查是否符合法律法規(guī)；審核完整性，查看憑證要素是否齊全；審核正確性，檢查金額、計(jì)算等有無錯誤。4.庫存現(xiàn)金日記賬登記的要求有哪些？答案：由出納逐日逐筆順序登記，以審核無誤的收付款憑證為依據(jù)，做到日清月結(jié)。記錄要準(zhǔn)確完整，書寫規(guī)范，余額應(yīng)與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)相符。討論題（每題5分，共4題）1.企業(yè)如何加強(qiáng)對出納工作的內(nèi)部控制？答案：實(shí)行錢賬分管，明確職責(zé)權(quán)限；嚴(yán)格憑證審核，確保收支合規(guī)；定期盤點(diǎn)現(xiàn)金和核對銀行賬目；加強(qiáng)對出納人員培訓(xùn)和監(jiān)督，建立輪崗制度等，防范風(fēng)險(xiǎn)。2.談?wù)勈褂秒娮又Ц斗绞綄Τ黾{工作的影響及應(yīng)對措施。答案：影響：提高效率、減少現(xiàn)金接觸，但存在網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)等。應(yīng)對：加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全意識，熟悉電子支付操作流程，及時核對賬目，做好數(shù)據(jù)備份和安全防護(hù)。3.分析出納在企業(yè)資金管理中的重要性。答案：出納負(fù)責(zé)貨幣資金的收付和保管，直接影響資金安全。準(zhǔn)確及時的收支記錄為財(cái)務(wù)管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，