2025年出納實訓考試題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.現金日記賬應采用（）。A.活頁賬簿B.卡片賬簿C.訂本賬簿2.庫存現金限額一般按照企業（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-103.企業收到轉賬支票，應填制（）送存銀行。A.進賬單B.收款憑證C.付款憑證4.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。A.10日B.1個月C.2個月5.下列不屬于票據的是（）。A.支票B.發票C.匯票6.出納人員每天工作結束前都要將庫存現金日記賬結清并與庫存現金實存數核對，這屬于（）。A.定期清查B.不定期清查C.全面清查7.企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是（）。A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款8.支票的出票人是（）。A.付款人B.收款人C.存款人9.現金清查中，發現現金短缺500元，經研究決定由出納人員賠償300元，余款報損。則批準處理后的會計分錄為（）。A.借：庫存現金500貸：待處理財產損溢500B.借：其他應收款300管理費用200貸：待處理財產損溢500C.借：其他應收款300營業外支出200貸：待處理財產損溢50010.企業支付水電費，應編制（）。A.收款憑證B.付款憑證C.轉賬憑證答案：1.C2.A3.A4.B5.B6.A7.A8.C9.B10.B多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的主要內容包括（）。A.貨幣資金核算B.往來結算C.工資核算2.以下屬于現金開支范圍的有（）。A.職工工資B.向個人收購農副產品C.購買辦公用品500元3.銀行結算方式有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業匯票4.以下屬于原始憑證的有（）。A.發票B.收據C.記賬憑證5.現金日記賬的登記依據有（）。A.現金收款憑證B.現金付款憑證C.銀行存款付款憑證6.下列關于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票B.支票的提示付款期限自出票日起10日C.支票可以背書轉讓7.企業銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能的原因有（）。A.企業記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項8.出納人員不得兼任的工作有（）。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、費用賬目登記9.以下屬于有價證券的有（）。A.國庫券B.股票C.企業債券10.原始憑證審核的內容包括（）。A.真實性B.合法性C.完整性答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.AB5.ABC6.ABC7.ABC8.ABC9.ABC10.ABC判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任固定資產明細賬的登記工作。（）2.企業可以坐支現金。（）3.銀行本票的付款期限最長不超過2個月。（）4.原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開或更正。（）5.庫存現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）6.轉賬支票只能用于轉賬，不能支取現金。（）7.企業與銀行核對賬目時，雙方余額不一致，肯定是企業或銀行記賬錯誤。（）8.出納人員收付現金后，應在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。（）9.現金支票既可以支取現金，也可以用于轉賬。（）10.企業的所有經濟業務都要通過出納辦理。（）答案：1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.×簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現金管理的基本原則。答案：堅持收付合法、錢賬分管、收付兩清、日清月結原則。即收支要合法合規，出納與會計分管，收付及時結清，每日結束清算庫存現金，做到賬實相符。2.說出三種銀行結算方式及其特點。答案：支票：使用靈活，提示付款期10天，可在同城或規定區域使用；銀行匯票：適用范圍廣，票隨人走，錢貨兩清；商業匯票：可延期付款，有一定信用保證，適用于同城或異地結算。3.簡述原始憑證審核的要點。答案：審核真實性，看業務是否真實發生；審核合法性，檢查是否符合法律法規；審核完整性，查看憑證要素是否齊全；審核正確性，檢查金額、計算等有無錯誤。4.庫存現金日記賬登記的要求有哪些？答案：由出納逐日逐筆順序登記，以審核無誤的收付款憑證為依據，做到日清月結。記錄要準確完整，書寫規范，余額應與庫存現金實有數相符。討論題（每題5分，共4題）1.企業如何加強對出納工作的內部控制？答案：實行錢賬分管，明確職責權限；嚴格憑證審核，確保收支合規；定期盤點現金和核對銀行賬目；加強對出納人員培訓和監督，建立輪崗制度等，防范風險。2.談談使用電子支付方式對出納工作的影響及應對措施。答案：影響：提高效率、減少現金接觸，但存在網絡風險等。應對：加強網絡安全意識，熟悉電子支付操作流程，及時核對賬目，做好數據備份和安全防護。3.分析出納在企業資金管理中的重要性。答案：出納負責貨幣資金的收付和保管，直接影響資金安全。準確及時的收支記錄為財務管理提供基礎數據，