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四大行業月末結轉

流程-賬務處理-會計分錄會計月末結賬流程圖月初忙著報稅，月中忙著對賬，到了月末，更是要在結賬這道程序上花費不少功夫。結轉——是月末結賬的最后一套憑證，老會計花十幾分鐘就能輕松搞定，然而一旦出了問題，經驗再豐富的會計人也不免暗自叫苦！畢竟，誰也不知道哪個寫錯了的小數點在憑證的海洋里等著你加班加點去揪出來！末結轉如此關鍵，那么，會計月末一般要結轉哪些科目呢？月末結轉科目匯總收入的結轉借：主營業務收入、其他業務收入、營業外收入

貸：本年利潤這樣，只需將應交稅金-未交增值稅的余額結轉到下年，在次年1月份可將應交稅金-應交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉入應交稅金-應交增值稅(進項稅額)借：應交稅金-應交增值稅(進項稅額)貸：應交稅金-未交增值稅應交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后直接沖減即可借：應交稅金-未交增值稅貸：銀行存款不同行業月末結轉的科目及會計處理也有所不同為了方便會計人輕松應對月末結轉下面為大家整理了四大行業月末結轉會計處理分錄。1工業企業結轉本月領用的材料借:生產成本(主要材料)

制造費用(輔助材料)貸:原材料結轉本月制造費用借:生產成本貸:制造費用結轉本月完工產品成本借:庫存商品貸:生產成本結轉本月銷售產品成本借:主營業務成本貸:庫存商品結轉損益借:主營業務收入借:其他業務收入貸:本年利潤借:本年利潤貸:主營業務成本

其他業務支出

稅金及附加

管理費用

營業費用

財務費用等等費用類科目2零售業零售業執行企業會計制度。結轉成本分錄如下。結轉售出商品成本：借：主營業務成本貸：庫存商品結轉本月應交稅金和商品成本：借：本年利潤貸：稅金及附加

主營業務成本結轉本月銷售收入：借：主營業務收入貸：本年利潤結轉本月費用：借：本年利潤貸：管理費用

營業費用

財務費用盈利時，即本年利潤貸方余額，結轉利潤分配：借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤

（在資產負債表中反映在“未分配利潤”欄目）虧損時，即本年利潤借方余額，結轉利潤分配：借：利潤分配—未分配利潤貸：本年利潤3餐飲業取得營業收入時：借：現金銀行存款貸：主營業務收入購買材料支付工資以及其他費用時：借：銷售費用-二級科目貸：銀行存款月末結轉成本費用時：借：本年利潤貸：銷售費用月末結轉營業收入：借：主營業務收入貸：本年利潤結轉本年利潤：盈利時：借：本年利潤貸：利潤分配虧損時：借：利潤分配貸：本年利潤下月初去稅局報稅：以利潤相應稅率申報繳納。4進出口貿易一、自營出口方式下結轉出口商品成本：借：商品銷售成本貸：庫存商品——庫存出口商品申報出口退稅時：借：應收出口退稅（增值稅）貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）進項稅額轉出時：借：商品銷售成本貸：應繳稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）收到增值稅退稅款時：借：銀行存款貸：應收出口退稅（增值稅）應退的消費稅財務處理：借：應收出口退稅——消費稅貸：商品銷售成本收到消費稅稅款時：借：銀行存款貸：應收出口退稅——消費稅二、委托出口方式下結轉委托出口商品成本：借：商品銷售成本貸：庫存商品——委托出口商品申報出口應退增值稅、消費稅（在委托方辦理）、轉出不予抵扣的增值稅的分錄同自營出口方式月末結轉的會計處理，還有以下注意事項希望會計人牢記！1、各科目的攤、提、結轉工作必須在結賬以前完成。2、當月輸入的記賬憑證必須全部記賬，如有未記賬的當月憑證，系統將不能結賬。結賬后就不能再輸入該月憑證。3、上月未結賬，本月無法結賬。4、結賬后產生的賬簿和報表才是完整的，結賬前產生的賬簿和報表不一定能反映該月的全部業務。5、每月只能結賬一次．因此一般結賬前應作數據備份，如果結賬不正確可以恢復重作。