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《T審計》2023-2024學年第一學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計被審計單位的投資業務時，發現其持有大量的交易性金融資產。以下哪種情況可能引起審計人員的警覺？（）A.交易性金融資產的公允價值變動在財務報表中得到了正確反映B.投資收益與市場行情相符，不存在異常波動C.部分交易性金融資產的購入和出售缺乏合理的商業目的D.公司制定了完善的投資決策制度，并嚴格執行2、在對一家企業的財務報表進行審計時，發現企業的非經常性損益對凈利潤的影響較大。以下哪種情況可能導致非經常性損益增加？（）A.出售子公司獲得的收益B.收到的罰款收入C.獲得的債務豁免D.以上都是3、審計師在審計過程中發現被審計單位存在未披露的重大或有負債。以下哪種情況最有可能導致這種情況的發生？（）A.管理層故意隱瞞，以避免對財務報表產生不利影響B.財務人員疏忽，未將相關信息進行記錄和披露C.或有負債的發生概率較低，管理層認為不需要披露D.以上情況都有可能4、審計風險是指財務報表存在重大錯報時，注冊會計師發表不恰當審計意見的可能性。審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。以下關于審計風險的描述，哪一項是錯誤的？（）A.重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性，包括財務報表層次和認定層次的重大錯報風險B.檢查風險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，但注冊會計師未能發現這種錯報的可能性C.注冊會計師可以通過實施審計程序降低重大錯報風險，但不能完全消除它D.審計風險模型為：審計風險=重大錯報風險×檢查風險，注冊會計師可以通過控制檢查風險來將審計風險降低至可接受的低水平5、在對一家高新技術企業進行審計時，發現其研發投入的核算存在問題。以下哪種情況最有可能導致核算問題？（）A.研發項目的劃分不清晰，部分費用無法準確歸集到相應項目B.研發費用與生產經營費用混淆，導致核算不準確C.對研發費用的資本化和費用化判斷錯誤D.以上都是6、在審計報告中，注冊會計師需要表達對財務報表的審計意見。以下關于審計意見類型的說法，哪一項是錯誤的？（）A.無保留意見表示財務報表在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，公允反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量B.保留意見表示財務報表整體是公允的，但存在對財務報表產生重大影響的錯報，且這些錯報未得到更正C.否定意見表示財務報表沒有在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，未能公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量D.無法表示意見表示注冊會計師無法獲取充分、適當的審計證據，不能對財務報表發表任何意見，且這種情況是由于被審計單位的原因造成的7、隨著企業經營活動的日益復雜和多元化，審計的重要性愈發凸顯。假設一家上市公司在進行年度財務審計時，發現其銷售收入在年末出現了大幅增長，但同時應收賬款的賬齡也明顯延長。在這種情況下，審計師在評估銷售收入的真實性時，最應關注的是以下哪一項？（）A.銷售合同的簽訂和執行情況，以確認交易的合法性B.公司的銷售政策和信用政策，判斷是否存在過度放寬信用以增加銷售的情況C.與主要客戶的交易記錄和往來函證，核實交易的真實性和金額D.公司內部的銷售審批流程，檢查是否存在違規操作8、當審計一家擁有眾多子公司的集團企業時，集團內部的關聯交易是審計的重點之一。假設集團內一家子公司向另一家子公司銷售了一批商品，價格明顯高于市場同類商品價格。在這種情況下，審計人員需要深入審查關聯交易的合理性。以下哪項證據最有助于審計人員判斷該關聯交易的真實性和合理性？（）A.集團內部制定的關聯交易定價政策文件B.子公司之間簽訂的詳細銷售合同及相關審批記錄C.獨立第三方評估機構對該批商品的價值評估報告D.集團管理層對該關聯交易的解釋說明9、在審計一家上市公司的財務報表時，發現其關聯交易頻繁且金額較大。這可能會帶來一系列的問題，以下哪種風險是關聯交易最容易引發的？（）A.財務報表舞弊風險B.稅務風險C.法律合規風險D.經營戰略風險10、在對被審計單位的貨幣資金內部控制進行審計時，發現存在以下情況：出納人員同時負責現金日記賬和銀行存款日記賬的登記以及貨幣資金的收付。以下哪種評價最恰當？（）A.這種職責分工符合內部控制的要求，能夠提高工作效率B.這種職責分工存在風險，容易導致貨幣資金被挪用或侵占C.只要出納人員具備良好的職業道德，這種職責分工不會產生問題D.這種職責分工對內部控制影響不大，可以忽略11、在對一家公司的固定資產折舊進行審計時，審計師發現部分固定資產的折舊年限明顯短于同行業平均水平。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司采用了更為先進的生產設備，設備更新換代快B.公司為了增加當期利潤，故意縮短折舊年限C.公司對固定資產的維護保養不善，導致使用壽命縮短D.公司在計算折舊時出現了錯誤12、固定資產是企業的重要資產之一，對于固定資產的審計，以下哪項說法是不正確的？（）A.實地檢查固定資產，核實其存在性、完整性和所有權B.審查固定資產的折舊計提方法是否合理，計算是否正確C.對于已報廢但尚未處理的固定資產，無需關注其是否仍在賬上反映D.檢查固定資產的購置、處置等交易是否經過適當的審批和記錄13、審計報告是審計工作的最終成果，其類型和內容對使用者具有重要意義。假設您在審計一家房地產企業時，發現了一些財務報表中的重大錯報，但經過與管理層溝通，這些錯報已得到恰當更正。在這種情況下，您應出具的審計報告類型是：（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.帶強調事項段的無保留意見審計報告14、在審計應收賬款時，需要關注其可收回性。假設一家企業的應收賬款賬齡較長，且部分客戶出現了財務困難，以下哪種審計程序最有助于評估應收賬款的減值風險？（）A.檢查客戶的信用記錄和還款歷史B.與客戶進行函證，確認應收賬款余額C.分析應收賬款的賬齡分布和壞賬準備計提政策D.查看企業的銷售合同，了解收款條款15、審計人員在審查企業的遞延所得稅資產時，發現其金額較大。可能的原因有可抵扣暫時性差異增加、稅率預期下降、會計估計變更或者稅務籌劃等。以下哪種情況最有可能導致遞延所得稅資產的增加？（）A.企業在經營過程中產生了較多的可抵扣暫時性差異，如資產減值準備B.預計未來所得稅稅率將下降，企業提前確認了遞延所得稅資產C.企業對某些資產的會計估計發生變更，導致可抵扣暫時性差異增加D.企業通過合理的稅務籌劃安排，形成了遞延所得稅資產二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）全面論述在審計中如何關注被審計單位的關聯方交易定價政策。分析關聯方交易定價的合理性和公允性，以及如何進行審計驗證。2、（本題5分）全面論述期間費用審計的內容和程序，如管理費用、銷售費用和財務費用的審查。分析期間費用審計中需要關注的事項和審計技巧。3、（本題5分）全面論述在審計中如何審查被審計單位的內部審計報告對外部審計的影響。舉例說明內部審計成果的利用和外部審計的補充審計程序。4、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的營業成本進行審計，包括成本核算方法的合理性、成本結轉的準確性和成本構成的分析。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）全面論述期后事項審計的程序和責任，包括資產負債表日后調整事項和非調整事項的區分和處理。分析期后事項對審計報告的影響及注冊會計師的應對策略。2、（本題5分）詳細闡述審計過程中的函證程序管理，包括函證的設計、發出、收回和結果評價。3、（本題5分）全面論述內部審計在風險管理中的作用，包括風險識別、評估和應對方面的參與方式和貢獻。4、（本題5分）全面論述內部審計在企業合規管理中的職責和工作方法，結合相關法規和企業實際情況進行分析。5、（本題5分）詳細闡述審計工作中的審計質量監督機制，分析監督的主體、方式和結果運用。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）審計師在審查一家金融租賃企業時，發現其租賃資產的風險分類和減值準備計提不夠準確，可能影響企業的資產質量和盈利能力。請分析可能存在的問題，并提出審計應對策略。2、（本題10分）審計人員在對某公司的財務報表進行審計時，發現其存在未披露的或有負債。進一步調查發現，公司涉及多起未決訴訟，但未在報表中予以反映。請分析審計風險及應采取的措施。3、（