財政往來管理暫行辦法一、引言在企業的日常運營中，財政往來管理是一項至關重要的工作。它涉及到企業與外部單位、個人之間的資金往來，包括款項的收付、結算、對賬等多個環節。良好的財政往來管理能夠確保企業資金的安全、合理使用，提高資金的使用效率，同時也有助于維護企業的信譽和形象。作為一名有著二十年財政往來管理經驗的專業人員，我深知規范財政往來管理的重要性。希望通過這份暫行辦法，能夠為公司的財政往來管理提供明確的指導，讓大家在實際工作中有章可循，共同推動公司的健康發展。二、適用范圍本辦法適用于公司與所有外部單位（包括供應商、客戶、合作伙伴等）以及個人之間的各類財政往來業務，涵蓋了資金的收入、支出、借款、還款等各個方面。無論是日常的采購付款、銷售收款，還是臨時性的資金拆借，都應按照本辦法的規定進行管理。三、管理原則（一）合法性原則我們鼓勵大家在進行財政往來業務時，嚴格遵守國家相關法律法規和財經紀律。所有的資金收付活動都必須有合法的依據，如合同、發票、收據等。確保每一筆業務都經得起法律的檢驗，避免因違法違規行為給公司帶來不必要的損失。（二）真實性原則希望大家秉持實事求是的態度，如實記錄每一筆財政往來業務。無論是收入還是支出，都要確保業務的真實性和準確性。不得虛構交易、虛報賬目，保證財務信息的可靠和透明。（三）安全性原則資金安全是財政往來管理的重中之重。我們要采取有效的措施，保障公司資金的安全。在進行資金收付時，要嚴格按照規定的流程和權限進行操作，防止資金被盜用、挪用或流失。同時，要加強對財務印章、票據等重要物品的管理，確保其安全可靠。（四）效益性原則在保證資金安全和合法的前提下，我們要注重資金的使用效益。合理安排資金的收付時間和金額，優化資金的配置，提高資金的周轉速度。通過有效的財政往來管理，為公司創造更大的經濟效益。四、財政往來業務流程（一）業務發生當公司與外部單位或個人發生財政往來業務時，相關業務部門應及時與對方簽訂合同或協議，明確雙方的權利和義務。合同或協議中應包含業務的內容、金額、付款方式、付款時間等重要條款，確保業務的順利進行。（二）審批流程業務部門在完成合同簽訂后，應按照公司的審批流程，將相關業務資料提交給財務部門進行審核。財務部門要對業務的合法性、真實性、合理性進行審核，確保符合公司的財務管理制度和相關法律法規。審核通過后，提交給公司領導進行審批。公司領導根據業務的重要性和金額大小進行審批，審批通過后，業務方可繼續進行。（三）資金收付1.收款當公司收到外部單位或個人的款項時，財務部門應及時核對款項的金額、來源和用途。確認無誤后，開具相應的收款憑證，并將款項及時存入公司指定的銀行賬戶。同時，要及時更新財務系統中的相關記錄，確保財務信息的準確性。2.付款公司在進行付款時，要嚴格按照合同或協議的約定進行操作。業務部門應提前填寫付款申請單，注明付款的金額、用途、收款單位等信息，并附上相關的業務資料。財務部門對付款申請進行審核，審核通過后，按照公司的資金管理制度進行付款。付款方式可以選擇銀行轉賬、支票等方式，確保款項及時、準確地支付給收款單位。（四）對賬與結算1.定期對賬財務部門要定期與外部單位或個人進行對賬，確保雙方的賬目一致。對賬周期可以根據業務的頻繁程度和重要性進行確定，一般為每月或每季度進行一次。對賬內容包括款項的收付金額、時間、余額等信息。在對賬過程中，如發現差異，要及時查明原因，并進行調整。2.結算當業務結束或達到合同約定的結算時間時，財務部門要及時與對方進行結算。結算時，要核對雙方的賬目，確認無誤后，辦理相關的結算手續。結算完成后，要及時清理相關的業務記錄，確保財務信息的清晰和準確。五、債權債務管理（一）債權管理1.建立債權臺賬財務部門要建立詳細的債權臺賬，記錄公司的每一筆債權信息，包括債權的金額、形成時間、債務人、還款期限等。通過債權臺賬，能夠及時掌握公司的債權情況，為債權的催收和管理提供依據。2.債權催收業務部門要負責對到期的債權進行催收。在債權到期前，要及時與債務人進行溝通，提醒其按時還款。如債務人未能按時還款，要采取有效的措施進行催收，如發送催款函、電話催收、上門催收等。財務部門要協助業務部門進行債權催收，提供相關的財務信息和支持。3.壞賬處理對于確實無法收回的債權，公司要按照相關的規定進行壞賬處理。在進行壞賬處理時，要經過嚴格的審批程序，確保處理的合理性和合法性。同時，要對壞賬產生的原因進行分析，總結經驗教訓，避免類似情況的再次發生。（二）債務管理1.建立債務臺賬財務部門要建立詳細的債務臺賬，記錄公司的每一筆債務信息，包括債務的金額、形成時間、債權人、還款期限等。通過債務臺賬，能夠及時掌握公司的債務情況，為債務的償還和管理提供依據。2.按時還款公司要按照合同或協議的約定，按時償還債務。在債務到期前，財務部門要提前做好資金安排，確保有足夠的資金用于還款。如因特殊情況無法按時還款，要及時與債權人進行溝通，協商解決辦法，避免產生逾期利息和不良信用記錄。3.債務優化公司要根據自身的財務狀況和經營情況，合理安排債務的規模和結構。通過優化債務結構，降低債務成本，提高資金的使用效率。同時，要加強對債務風險的管理，確保公司的財務安全。六、票據管理（一）票據的種類公司在財政往來業務中涉及的票據主要包括支票、匯票、本票、發票、收據等。財務部門要對各類票據進行分類管理，確保票據的安全和有效使用。（二）票據的購買與保管財務部門要根據公司的業務需求，及時購買所需的票據。購買票據時，要選擇正規的渠道，確保票據的真實性和合法性。票據購買回來后，要妥善保管，建立票據登記簿，記錄票據的購買、使用、作廢等情況。（三）票據的使用1.開具票據公司在進行收款或付款時，要按照規定開具相應的票據。開具票據時，要確保票據的內容真實、準確、完整，不得涂改、偽造。同時，要加蓋公司的財務專用章或發票專用章，確保票據的有效性。2.收取票據公司在收取外部單位或個人的票據時，要認真核對票據的真實性、有效性和合規性。如發現票據存在問題，要及時與對方溝通，要求其更換或重新開具。收取的票據要及時進行處理，確保資金的及時到賬。（四）票據的核銷與銷毀對于已經使用過的票據，財務部門要及時進行核銷。核銷時，要核對票據的金額、日期、用途等信息，確保與財務記錄一致。對于作廢的票據，要妥善保管，按照規定的程序進行銷毀。銷毀時，要進行登記，確保票據的安全和可追溯性。七、監督與檢查（一）內部審計公司要定期開展內部審計工作，對財政往來管理情況進行全面檢查。內部審計部門要獨立、客觀地對公司的財務收支、債權債務、票據管理等方面進行審計，發現問題及時提出整改建議。通過內部審計，能夠及時發現和糾正財政往來管理中的問題，提高公司的財務管理水平。（二）外部監督公司要積極配合外部審計機構、稅務機關等部門的監督檢查工作。按照要求提供相關的財務資料和信息