委托貸款核銷管理辦法發布單位：[具體公司/組織名稱]發布日期：[具體日期]一、總則（一）目的各位同事，咱們制定這份《委托貸款核銷管理辦法》，主要目的是為了規范公司委托貸款核銷工作，保證咱們在處理委托貸款核銷事務的時候能夠有章可循。這樣既可以合理處置不良委托貸款資產，又能準確反映公司財務狀況，維護好公司以及相關各方的合法權益，讓公司在金融業務領域能夠穩健、有序地發展。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有委托貸款業務的核銷管理工作。無論是哪個部門、哪一位同事經手的委托貸款，只要涉及到核銷事務，都得按照咱們這個辦法來執行哦。這里的委托貸款，指的是由委托人提供資金，咱們作為受托人，根據委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發放、監督使用并協助收回的貸款。（三）基本原則1.真實合規原則：核銷工作必須要以真實發生的經濟業務為依據，每一個環節、每一項手續都要符合國家法律法規、金融監管規定以及公司內部的相關制度。咱們要確保每一筆核銷都是合法合規的，經得起各方面的檢查和考驗。2.審慎操作原則：大家在處理委托貸款核銷的時候，一定要保持審慎的態度。對于每一筆可能需要核銷的貸款，都要進行全面、深入的調查和分析，準確判斷貸款的風險狀況和損失程度，避免盲目核銷或者核銷不當的情況發生。3.賬銷案存原則：就算委托貸款按照規定程序核銷了，咱們也不能放松對這筆貸款的管理。要建立相應的臺賬，繼續保留對該筆貸款的債權權益，持續跟進，一旦發現有可收回的線索，就要及時采取措施進行清收。二、職責分工（一）業務部門1.業務部門是委托貸款核銷工作的發起部門。當你們發現委托貸款出現可能需要核銷的情況時，要及時收集相關資料。這些資料包括但不限于借款合同、借據、放款憑證、貸后檢查報告、逾期催收記錄、債務人的財務狀況及經營情況報告、抵押物權屬證明及處置情況說明等。希望大家在日常工作中就做好資料的收集和整理工作，這樣在需要的時候就能迅速、準確地提供所需材料。2.對擬核銷的委托貸款進行初步調查核實。詳細了解借款人的還款能力變化、貸款形成不良的原因、是否存在潛在的還款來源等情況。然后根據調查核實的結果，撰寫委托貸款核銷申請報告，說明貸款基本情況、形成不良的原因分析、擬核銷的理由及金額等內容。咱們鼓勵大家深入調查，盡可能提供詳細、準確的信息，為后續的核銷審批工作提供有力支持。3.在委托貸款核銷后，業務部門要繼續負責對已核銷貸款的清收工作。密切關注債務人的經營狀況、財務狀況以及抵押物的動態變化，一旦發現有可收回的機會，就要及時采取有效的清收措施，積極與債務人溝通協商，或者通過法律途徑維護公司權益。（二）風險管理部門1.對業務部門提交的委托貸款核銷申請及相關資料進行全面審查。審查內容包括資料的完整性、合規性，貸款形成不良的原因分析是否合理，擬核銷金額的計算是否準確等。希望風險管理部門的同事能夠嚴格把關，確保每一筆核銷申請都符合要求。2.根據審查結果，出具風險評估意見。對擬核銷貸款的風險狀況進行評估，判斷核銷后可能存在的風險及對公司財務狀況的影響。這有助于公司管理層全面了解情況，做出科學合理的決策。3.跟蹤監督委托貸款核銷后的管理工作，定期檢查業務部門對已核銷貸款的清收情況。發現問題及時提出整改意見，督促業務部門改進工作，確保已核銷貸款的清收工作能夠有效開展。（三）財務部門1.負責對委托貸款核銷的賬務處理。根據審批通過的核銷申請，按照國家財務會計制度和公司內部財務規定，及時、準確地進行賬務核銷，確保公司財務數據的真實性和準確性。2.參與委托貸款核銷工作的審核，從財務角度對擬核銷金額的合理性進行審核。審核是否符合財務核算要求，是否會對公司財務指標產生重大不利影響等。同時，協助業務部門和風險管理部門分析貸款損失對公司財務狀況的影響，提供專業的財務建議。3.對已核銷委托貸款的清收收入進行核算和管理。及時將清收回來的資金入賬，按照規定進行賬務處理，準確反映已核銷貸款清收對公司財務狀況的改善情況。（四）法律合規部門1.對委托貸款核銷涉及的法律合規問題進行審查。確保核銷工作符合國家法律法規、金融監管政策以及公司內部合規要求，避免因法律合規問題給公司帶來風險。咱們鼓勵法律合規部門的同事提前介入，為核銷工作提供全程的法律合規支持。2.對涉及法律訴訟的委托貸款核銷案件，提供法律支持和指導。協助業務部門制定訴訟策略，參與訴訟活動，維護公司的合法權益。在訴訟過程中，要充分運用法律專業知識，爭取最有利的訴訟結果。3.對已核銷委托貸款清收工作中的法律問題進行指導。幫助業務部門妥善處理與債務人、擔保人之間的法律關系，確保清收工作依法依規進行。（五）審批機構1.公司設立專門的委托貸款核銷審批機構，負責對委托貸款核銷申請進行最終審批。審批機構成員由公司管理層、相關部門負責人等組成，確保審批決策的科學性和公正性。2.審批機構根據業務部門提交的核銷申請、風險管理部門的風險評估意見、財務部門的財務審核意見以及法律合規部門的法律合規審查意見等，綜合考慮各方面因素，做出是否同意核銷的決定。希望審批機構的各位成員能夠認真履行職責，嚴謹、客觀地做出審批決策。三、委托貸款核銷條件及認定標準（一）核銷條件1.借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，并終止法人資格，公司對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權。這種情況下，業務部門要及時收集相關機構出具的破產、關閉、解散或撤銷的證明文件，以及公司追償過程的記錄等資料。2.借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤或者死亡，公司依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的債權。對于這類情況，需要取得公安機關或人民法院出具的相關證明材料，以及公司清償和追償的相關記錄。3.借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或全部債務，公司對其財產進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的債權。業務部門要收集相關災害或事故的證明文件、保險賠償證明以及公司的清償和追償記錄等資料。4.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，公司經追償后確實無法收回的債權。這種情況要取得司法機關的判決書等相關法律文件，以及公司追償情況的記錄。5.由于借款人和擔保人不能償還到期債務，公司訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結、終止或中止執行后，公司仍無法收回的債權。此時，要取得法院的裁定書等相關法律文件作為核銷依據。6.對借款人和擔保人訴諸法律后，因借款人和擔保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務人責任；或因借款合同、擔保合同等權利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，公司經追償后仍無法收回的債權。業務部門需要詳細說明相關情況，并提供法院的相關法律文書等資料。7.其他經國家稅務總局批準核銷的債權。對于這類情況，要取得國家稅務總局的批準文件等相關證明材料。（二）認定標準1.對于上述核銷條件中涉及的“未能收回的債權”“無法收回的債權”等，要根據公司采取的清收措施和實際收回情況進行認定。一般來說，經過公司采取各種必要的清收措施，包括但不限于直接催收、協商重組、法律訴訟、處置抵押物等，在合理期限內仍無法收回的部分，可以認定為損失，符合核銷條件。咱們鼓勵大家在清收過程中積極采取多種方式，盡可能減少損失。2.在認定損失金額時，要綜合考慮貸款本金、利息、罰息以及為清收該筆貸款所支付的相關費用等。損失金額的計算要準確、合理，確保公司的權益得到充分保障。同時，要按照相關規定，對已計提的貸款損失準備進行相應調整。四、委托貸款核銷流程（一）核銷申請1.業務部門在發現委托貸款符合核銷條件后，應及時啟動核銷申請程序。首先，按照要求收集整理相關資料，確保資料的完整性和真實性。這些資料將作為核銷申請的重要依據，所以大家一定要認真對待，仔細核對每一份資料。2.完成資料收集后，撰寫委托貸款核銷申請報告。報告內容要詳細、準確地說明貸款基本情況，包括借款人、擔保人信息，貸款金額、期限、用途、利率等；形成不良的原因分析，要深入、客觀地剖析導致貸款無法收回的各種因素；擬核銷的理由及金額，要充分闡述為什么該筆貸款符合核銷條件，以及擬核銷的具體金額是如何計算得出的。希望大家在撰寫報告時，能夠站在公司的角度，全面、清晰地呈現相關情況。3.將委托貸款核銷申請報告及相關資料一并提交給風險管理部門進行審查。提交的資料要按照規定的格式和順序進行整理，方便后續審查工作的開展。（二）審查1.風險管理部門接到業務部門提交的核銷申請及相關資料后，要在規定的時間內進行全面審查。審查過程中，要仔細核對資料的完整性和合規性，查看是否存在缺失或不符合要求的地方。同時，對貸款形成不良的原因分析進行深入研究，判斷是否合理、準確，對擬核銷金額的計算進行重新核算，確保準確無誤。2.根據審查結果，風險管理部門要出具風險評估意見。風險評估意見要客觀、公正地反映擬核銷貸款的風險狀況，評估核銷后可能對公司財務狀況和經營風險產生的影響。這份意見將為審批機構的決策提供重要參考，所以希望風險管理部門的同事能夠嚴謹、負責地完成這項工作。3.風險管理部門將審查通過的核銷申請及風險評估意見，連同相關資料一并轉交給財務部門進行財務審核。（三）財務審核1.財務部門收到風險管理部門轉來的資料后，從財務角度對擬核銷金額的合理性進行審核。審核擬核銷金額是否符合公司財務核算要求，是否會對公司財務指標產生重大不利影響等。同時，要結合公司的財務狀況和資金安排，提出專業的財務建議。2.財務部門對已計提的貸款損失準備進行核對和調整。如果擬核銷金額與已計提的貸款損失準備存在差異，要按照相關規定進行相應的賬務處理，確保財務數據的準確性和一致性。3.財務部門完成審核后，將審核意見及相關資料轉交給法律合規部門進行法律合規審查。（四）法律合規審查1.法律合規部門收到財務部門轉來的資料后，對委托貸款核銷涉及的法律合規問題進行全面審查。審查核銷工作是否符合國家法律法規、金融監管政策以及公司內部合規要求，確保每一個環節都不存在法律風險。2.對涉及法律訴訟的委托貸款核銷案件，法律合規部門要重點審查訴訟程序是否合法合規，訴訟結果是否有效，以及相關法律文書是否齊全等。對存在法律瑕疵的情況，要提出明確的整改意見和建議，幫助業務部門完善相關手續。3.法律合規部門審查通過后，將審查意見及相關資料提交給審批機構進行審批。（五）審批1.審批機構收到法律合規部門提交的資料后，召開專門的審批會議。審批會議成員根據業務部門的核銷申請報告、風險管理部門的風險評估意見、財務部門的財務審核意見以及法律合規部門的法律合規審查意見等，進行綜合審議。2.審批會議成員在審議過程中，要充分發表意見，對擬核銷貸款的各個方面進行深入討論和分析。審批機構根據審議結果，以投票等方式做出是否同意核銷的決定。審批決定要及時反饋給業務部門等相關部門。希望審批機構的各位成員能夠秉持公正、客觀的態度，做出科學合理的決策。（六）核銷賬務處理1.業務部門在接到審批機構同意核銷的決定后，將相關資料及時傳遞給財務部門。財務部門按照國家財務會計制度和公司內部財務規定，對已批準核銷的委托貸款進行賬務處理。在賬務處理過程中，要確保數據準確、手續完備，并做好相關的會計記錄和檔案管理工作。2.財務部門完成賬務核銷后，要及時將核銷情況反饋給業務部門和風險管理部門等相關部門，以便各部門及時調整相關臺賬和管理記錄。（七）后續管理1.委托貸款核銷后，業務部門要繼續負責對已核銷貸款的清收工作。建立已核銷貸款清收臺賬，詳細記錄清收過程中的每一項工作，包括與債務人的溝通情況、采取的清收措施、清收進展等信息。同時，要定期對清收臺賬進行更新和分析，及時調整清收策略。2.風險管理部門和財務部門要定期對已核銷貸款的清收情況進行監督和檢查。風險管理部門重點關注清收工作是否存在新的風險點，財務部門關注清收收入是否及時、足額入賬，以及對公司財務狀況的影響等。發現問題及時督促業務部門進行整改。3.法律合規部門對已核銷貸款清收過程中的法律問題提供持續的指導和支持。協助業務部門解決在清收過程中遇到的法律糾紛，確保清收工作依法依規進行，維護公司的合法權益。五、監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門定期對委托貸款核銷工作進行審計監督。審計內容包括核銷政策的執行情況、核銷流程的合規性、相關資料的完整性和真實性等。希望內部審計部門能夠嚴格履行職責，確保委托貸款核銷工作在規范的軌道上運行。2.內部審計部門在審計過程中，如發現存在違規操作、資料虛假等問題，要及時向公司管理層報告，并提出整改建議。對相關責任人要按照公司規定進行嚴肅處理，以維護公司制度的嚴肅性和權威性。（二）外部監管檢查1.公司積極配合外部監管部門對委托貸款核銷工作的監督檢查。按照監管要求及時提供相關資料和信息，如實反映公司委托貸款核銷工作的實際情況。希望大家在面對外部監管檢查時，能夠積極主動，確保公司的工作符合監管要求。2.對于外部監管部門提出的整改意見，公司要認真對待，及時制定整改措施并加以落實。整改情況要及時向監管部門反饋，同時也要在公司內部進行通報，