科研費用支出管理辦法一、前言在當今競爭激烈的市場環境中，科技創新已成為企業保持競爭力和持續發展的關鍵驅動力。為了確保公司科研項目的順利開展，合理、有效地使用科研費用，提高資金使用效益，結合公司實際情況，特制定本《科研費用支出管理辦法》。本辦法旨在規范科研費用的支出行為，保障科研項目的質量和進度，同時符合國家相關法律法規以及行業標準要求。希望大家認真學習并嚴格遵守本辦法，共同為公司的科研創新事業貢獻力量。二、適用范圍本辦法適用于公司內部所有科研項目的費用支出管理，包括但不限于基礎研究、應用研究、產品開發、技術改進等各類科研活動所涉及的費用。參與科研項目的所有部門和人員，均應按照本辦法執行。三、管理原則1.合法性原則：科研費用的支出必須符合國家法律法規、財務制度以及相關行業規定，確保每一筆費用的發生都有合法合規的依據。2.真實性原則：科研項目相關人員應保證費用支出的真實性，不得虛報、冒領科研經費，確保費用支出與科研活動實際情況相符。3.合理性原則：科研費用的支出應遵循合理、必要的原則，根據科研項目的實際需求進行安排，避免浪費和不必要的開支。對于金額較大或特殊的費用支出，需提供充分的合理性說明。4.專款專用原則：科研費用應嚴格按照項目預算專款專用，不得挪作他用。各項目負責人要對科研經費的使用負責，確保經費用于特定的科研項目目標。5.效益性原則：注重科研費用的使用效益，通過科學合理的管理，使有限的科研經費發揮最大的效益，推動科研項目取得預期成果，為公司創造價值。四、科研費用的分類與預算管理（一）科研費用分類1.直接費用設備費：指在科研項目研究過程中購置或試制專用儀器設備，對現有儀器設備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設備而發生的費用。設備費應根據科研項目的實際需求合理安排。材料費：指在科研項目研究過程中消耗的各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購及運輸、裝卸、整理等費用。測試化驗加工費：指在科研項目研究過程中支付給外單位（包括公司內部獨立經濟核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。燃料動力費：指在科研項目研究過程中相關大型儀器設備、專用科學裝置等運行發生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。差旅費：指在科研項目研究過程中開展科學實驗（試驗）、科學考察、業務調研、學術交流等所發生的外埠差旅費、市內交通費用等。差旅費的開支標準按照公司相關規定執行。會議費：指在科研項目研究過程中為了組織開展學術研討、咨詢以及協調項目研究工作等活動而發生的會議費用。會議費的開支標準按照公司相關規定執行，應嚴格控制會議規模、會議數量和會期。國際合作與交流費：指在科研項目研究過程中項目研究人員出國及赴港澳臺、外國專家來華及港澳臺專家來內地工作的費用。國際合作與交流費應當嚴格執行國家外事管理的有關規定。出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費：指在科研項目研究過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業通信費、專利申請及其他知識產權事務等費用。勞務費：指在科研項目研究過程中支付給項目組成員中沒有工資性收入的相關人員（如在校研究生）和臨時聘用人員等的勞務性費用，以及支付給臨時聘用人員的社會保險補助費用。勞務費應根據實際工作時間和工作量合理發放。專家咨詢費：指在科研項目研究過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。專家咨詢費標準按照國家有關規定執行，不得支付給參與項目研究及其管理相關的工作人員。2.間接費用間接費用是指公司在組織實施科研項目過程中發生的無法在直接費用中列支的相關費用，主要包括公司為科研項目提供的現有儀器設備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關管理費用的補助支出，以及激勵科研人員的績效支出等。間接費用按照不超過直接費用扣除設備費后的一定比例核定，具體比例根據科研項目的性質和特點確定。（二）預算編制1.項目負責人職責：科研項目負責人應根據科研項目的研究內容、目標和實施計劃，科學合理地編制科研項目預算。在編制預算時，要充分考慮科研項目的實際需求，結合市場價格水平，對各項費用進行詳細測算，確保預算的真實性、合理性和可行性。2.部門審核：科研項目預算編制完成后，由項目負責人所在部門進行初審。部門審核重點關注預算的編制是否符合科研項目的實際需求，各項費用的列支是否合理，是否符合本辦法及公司相關規定。初審通過后，報公司科研管理部門。3.科研管理部門審核：公司科研管理部門對各部門報送的科研項目預算進行匯總審核。審核內容包括預算編制的規范性、完整性，費用支出的合理性，以及與科研項目任務書的一致性等。對于不符合要求的預算，科研管理部門應及時反饋給項目負責人所在部門進行修改完善。4.財務部門審核：財務部門對科研項目預算進行財務審核。主要審核預算編制是否符合國家財務制度和公司財務管理規定，各項費用的列支標準是否合規，經費預算的總體平衡情況等。財務部門應根據審核情況提出專業意見，協助項目負責人對預算進行調整優化。5.審批：經科研管理部門和財務部門審核通過的科研項目預算，報公司主管領導審批。審批通過后的預算作為科研項目費用支出的依據，無特殊情況不得隨意調整。（三）預算調整1.預算調整原則：科研項目預算一經批準，應嚴格執行。如遇特殊情況確需調整預算的，應遵循以下原則：必要性原則：預算調整必須是由于科研項目研究內容、研究計劃等發生重大變化，或者出現不可預見的因素導致原預算無法執行而確有必要進行調整。合規性原則：預算調整應符合國家法律法規、財務制度以及本辦法的規定，按照規定的程序進行審批。不突破總預算原則：預算調整應在項目總預算范圍內進行，不得突破項目總預算。對于涉及項目總預算調整的，應按照規定的程序重新報批。2.預算調整程序：申請：項目負責人應填寫《科研項目預算調整申請表》，詳細說明預算調整的原因、調整內容及調整金額等，并提交相關證明材料。申請表經項目負責人所在部門負責人簽字確認后，報公司科研管理部門。審核：科研管理部門對預算調整申請進行審核，重點審核調整的必要性、合理性以及對科研項目實施的影響等。審核通過后，送財務部門進行財務審核。財務部門主要審核預算調整是否符合財務制度和公司財務管理規定，調整后的預算是否平衡等。審批：經科研管理部門和財務部門審核通過的預算調整申請，報公司主管領導審批。對于預算調整金額較大或對科研項目實施影響重大的，應提交公司辦公會審議決定。備案：預算調整申請經批準后，由科研管理部門將調整后的預算報相關部門備案，并通知項目負責人及所在部門。項目負責人應按照調整后的預算執行科研項目費用支出。五、科研費用的報銷管理（一）報銷憑證要求1.合法性：科研費用報銷必須提供合法有效的原始憑證，包括但不限于發票、財政監制的行政事業性收費票據、稅務機關監制的收款收據等。發票應符合國家發票管理規定，內容真實、完整，印章齊全。2.真實性：報銷憑證所反映的經濟業務必須真實發生，與科研項目相關。不得使用虛假發票或其他虛假憑證報銷科研費用。對于發票內容不清晰、不完整或有疑問的，應要求開票單位重新開具或提供相關證明材料。3.完整性：報銷憑證應具備基本要素，如發票的名稱、發票代碼和號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務內容、金額、稅率、稅額等。除發票外，還應根據實際情況提供其他相關附件，如合同、協議、驗收報告、清單等，以證明費用支出的真實性和合理性。4.時效性：科研費用報銷應及時進行，原則上應在費用發生后的[X]個月內報銷。對于超過報銷期限的，應說明原因并經項目負責人及所在部門負責人批準后方可報銷。（二）報銷流程1.報銷申請：科研項目相關人員應根據費用支出情況，填寫《科研費用報銷申請表》，詳細注明費用所屬項目、費用類別、報銷金額、報銷事由等信息，并將相關報銷憑證粘貼整齊附后。報銷申請表需由經辦人簽字確認。2.項目負責人審核：項目負責人對報銷申請進行審核，重點審核費用支出是否與科研項目相關，是否符合預算安排，報銷憑證是否真實、合法、有效等。審核通過后，項目負責人在報銷申請表上簽字批準。3.部門負責人審核：項目負責人所在部門負責人對報銷申請進行再次審核，主要審核費用支出是否符合部門科研工作安排和管理規定。審核無誤后，部門負責人在報銷申請表上簽字確認。4.科研管理部門審核：公司科研管理部門對報銷申請進行審核，審核內容包括費用支出是否屬于科研項目范疇，是否符合科研項目管理要求等。審核通過后，科研管理部門在報銷申請表上加蓋公章。5.財務部門審核：財務部門對報銷申請進行最后的財務審核，重點審核報銷憑證的合法性、合規性，費用報銷標準是否符合規定，報銷金額計算是否準確等。對于不符合財務要求的報銷申請，財務部門應及時退回并說明原因。審核通過后，財務部門在報銷申請表上簽字確認。6.報銷支付：經上述各環節審核通過的報銷申請，由財務部門按照公司財務支付流程進行報銷支付。報銷款項一般通過銀行轉賬方式支付給報銷人，特殊情況需現金支付的，應按照公司現金管理規定辦理。（三）特殊費用報銷規定1.差旅費報銷：科研人員因科研項目需要出差的，應按照公司《差旅費管理辦法》的規定填寫出差審批單，注明出差事由、出差地點、出差時間等信息，并經項目負責人及所在部門負責人批準。差旅費報銷時，應提供往返機票、車票、住宿費發票等有效憑證，按照規定的標準報銷。對于乘坐飛機頭等艙、火車軟臥等超出標準的費用，需經公司主管領導批準后方可報銷。2.會議費報銷：科研項目召開會議應提前編制會議預算，明確會議內容、會議時間、會議地點、參會人員、費用預算等信息，并經項目負責人及所在部門負責人批準。會議費報銷時，應提供會議通知、會議簽到表、會議費用明細清單、發票等相關憑證，按照規定的標準報銷。會議費應嚴格控制開支范圍和標準，不得列支與會議無關的費用。3.專家咨詢費報銷：支付專家咨詢費應按照規定的標準執行，并填寫《專家咨詢費發放表》，注明專家姓名、工作單位、身份證號碼、咨詢內容、咨詢時間、咨詢費金額等信息。專家咨詢費原則上應通過銀行轉賬方式支付給專家本人，確需現金支付的，應經項目負責人及所在部門負責人批準，并由專家本人簽字領取。報銷時，應提供專家咨詢費發放表、專家身份證明復印件等相關憑證。4.勞務費報銷：發放勞務費應按照規定的標準執行，并填寫《勞務費發放表》，注明領取人姓名、身份證號碼、工作內容、工作時間、勞務費用金額等信息。勞務費領取人應簽字確認，對于委托他人代領的，應提供代領人身份證復印件及委托書。報銷時，應提供勞務費發放表、領取人身份證明復印件等相關憑證。六、科研費用的監督與檢查1.內部監督：公司建立健全科研費用內部監督機制，財務部門、科研管理部門應定期對科研項目費用支出情況進行檢查，重點檢查費用支出是否符合預算安排，報銷憑證是否真實、合法、有效，是否存在違規使用科研經費的行為等。對于檢查中發現的問題，應及時通知項目負責人進行整改。2.審計監督：公司審計部門應定期或不定期對科研項目進行專項審計，審計內容包括科研項目預算執行情況、費用支出合規性、財務核算規范性等。審計部門應根據審計結果出具審計報告，對審計發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。對于審計發現的違規行為，應按照公司相關規定嚴肅處理。3.外部監督：公司應積極配合國家有關部門、上級主管單位等開展的科研經費監督檢查工作，如實提供相關資料和