學校現金支出管理辦法總則目的為加強學校現金支出管理，規范現金使用行為，確保學校資金的安全、合理、有效使用，根據國家有關法律法規和財務管理制度，結合學校實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于學校各部門、各單位的現金支出管理活動。管理原則1.合法性原則：現金支出必須符合國家法律法規和學校財務管理制度的規定。2.合理性原則：現金支出應根據學校的實際需要和業務發展情況，合理安排，避免浪費和不必要的開支。3.安全性原則：加強現金管理，確保現金的安全，防止現金被盜、被搶、被騙等情況的發生。4.效益性原則：在保證資金安全和合理使用的前提下，提高資金使用效益，實現學校資金的保值增值。現金支出范圍職工工資、津貼、獎金學校按照國家和學校有關規定，發放給職工的工資、津貼、獎金等。個人勞務報酬支付給個人的勞務報酬，包括講課費、稿費、咨詢費等。根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金學校按照國家有關規定，頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出學校按照國家有關規定，支付給職工的各種勞保、福利費用，以及國家規定的對個人的其他支出，如撫恤金、救濟金等。向個人收購農副產品和其他物資的價款學校向個人收購農副產品和其他物資時，支付的價款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費學校職工出差時，必須隨身攜帶的差旅費。結算起點以下的零星支出結算起點為1000元，結算起點以下的零星支出，可以使用現金支付。中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出除上述范圍外，中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。現金支出審批程序申請各部門、各單位需要使用現金支出時，應填寫《現金支出申請表》，注明支出的用途、金額、支付方式等內容，并經部門負責人簽字確認。審核《現金支出申請表》經部門負責人簽字確認后，應提交學校財務部門進行審核。財務部門應根據學校的財務管理制度和現金支出范圍，對申請進行審核，審核內容包括：1.支出的用途是否符合規定；2.支出的金額是否合理；3.支付方式是否符合規定。審批經財務部門審核通過后，《現金支出申請表》應提交學校分管財務的校領導進行審批。校領導應根據學校的財務狀況和業務發展情況，對申請進行審批。支付經校領導審批通過后，財務部門應按照審批意見，辦理現金支付手續。支付現金時，應嚴格按照規定的程序和要求進行操作，確保現金的安全。現金支出管理現金庫存管理1.學校應根據實際需要，核定現金庫存限額。現金庫存限額一般為35天的日常零星開支所需的現金量。2.財務部門應嚴格控制現金庫存限額，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。3.財務部門應定期對現金庫存進行盤點，確保現金庫存的賬實相符。現金支付管理1.財務部門應嚴格按照規定的現金支出范圍和審批程序，辦理現金支付手續。2.支付現金時，應使用現金支票或現金支付憑證，并在憑證上注明支出的用途、金額、支付方式等內容。3.支付現金時，應要求收款人在現金支付憑證上簽字確認，并留存相關的證明材料。現金收支記錄管理1.財務部門應建立健全現金收支記錄制度，及時、準確地記錄現金的收支情況。2.現金收支記錄應包括收支的日期、用途、金額、支付方式、收款人等內容，并定期進行匯總和分析。3.財務部門應定期對現金收支記錄進行審計，確保記錄的真實性、準確性和完整性。監督與檢查內部監督學校財務部門應定期對各部門、各單位的現金支出管理情況進行檢查和監督，檢查內容包括：1.現金支出的審批程序是否符合規定；2.現金支出的范圍是否符合規定；3.現金庫存管理是否符合規定；4.現金收支記錄是否真實、準確、完整。外部監督學校應接受財政、審計、稅務等部門的監督檢查，積極配合有關部門的工作，如實提供相關的資料和信息。責任追究對違反本辦法規定的單位和個人，學校將視情節輕重，給予相應的紀律處分和經濟處罰；構成犯罪的，將依法追究刑事責任。現金支出風險管理風險識別學校應定期對現金支出管理過程中可能存在的風險進行識別和評估，主要風險包括：1.現金被盜、被搶、被騙等安全風險；2.現金支出審批不嚴、違規操作等管理風險；3.現金收支記錄不準確、不完整等財務風險。風險評估學校應采用定性和定量相結合的方法，對識別出的風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。風險應對1.針對安全風險，學校應加強現金安全管理，安裝監控設備，配備必要的安全防范設施，加強對財務人員的安全教育和培訓，提高安全意識和防范能力。2.針對管理風險，學校應完善現金支出審批制度，加強對審批環節的監督和管理，嚴格執行審批程序，杜絕違規操作。3.針對財務風險，學校應加強現金收支記錄管理，建立健全財務管理制度，提高財務人員的業務水平和責任意識，確保現金收支記錄的準確、完整。風險監控學