2025年常德市稅務(wù)系統(tǒng)遴選面試練習(xí)題回憶版匯總含答案問題1：2025年3月，國家稅務(wù)總局推出“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”第十年系列舉措，其中明確提出“打造‘稅惠千萬家共建現(xiàn)代化’服務(wù)品牌，重點(diǎn)落實(shí)新出臺(tái)的小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除擴(kuò)圍等政策”。結(jié)合常德市稅務(wù)工作實(shí)際，談?wù)勀銓?duì)這一舉措的理解，并分析基層稅務(wù)部門在落實(shí)過程中可能遇到的難點(diǎn)及解決思路。參考答案：“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”十年持續(xù)深化，是稅務(wù)部門踐行“以人民為中心”發(fā)展思想的重要載體。從常德實(shí)際看，這一舉措契合本地經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特點(diǎn)——常德現(xiàn)有小微企業(yè)超12萬戶，占市場主體總量的85%以上，且裝備制造、農(nóng)產(chǎn)品加工等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)研發(fā)投入逐步加大，新政策的落地將直接助力企業(yè)輕裝前行，激發(fā)市場活力?；鶎勇鋵?shí)可能遇到的難點(diǎn)主要有三：一是政策精準(zhǔn)推送難。部分小微企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，對(duì)“月銷售額10萬元以下免征增值稅”等條件理解模糊；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除涉及多部門數(shù)據(jù)（如科技部門認(rèn)定、財(cái)務(wù)核算規(guī)范），部分企業(yè)因核算不規(guī)范難以準(zhǔn)確適用。二是服務(wù)資源匹配難。常德縣域經(jīng)濟(jì)占比高（如桃源、澧縣等），基層稅務(wù)所人均管戶超200戶，面對(duì)政策咨詢量激增（據(jù)2024年數(shù)據(jù)，3月征期咨詢量同比增35%），窗口和熱線壓力大。三是政策效應(yīng)跟蹤難。需動(dòng)態(tài)掌握企業(yè)享受優(yōu)惠后的資金流向（如是否投入研發(fā)、擴(kuò)大生產(chǎn)），但基層缺乏有效的數(shù)據(jù)挖掘工具，難以快速形成“政策落實(shí)—效應(yīng)分析—改進(jìn)提升”的閉環(huán)。解決思路：一是構(gòu)建“分類+智能”推送體系。依托“湘稅通”平臺(tái)，提取企業(yè)行業(yè)、規(guī)模、近3年申報(bào)數(shù)據(jù)等標(biāo)簽，自動(dòng)匹配適用政策包（如對(duì)科技型中小企業(yè)推送研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除操作指引）；聯(lián)合市場監(jiān)管、科技部門建立“白名單”，對(duì)核算不規(guī)范企業(yè)主動(dòng)上門輔導(dǎo)，幫助完善財(cái)務(wù)制度。二是優(yōu)化服務(wù)資源配置。在辦稅服務(wù)廳設(shè)立“春風(fēng)行動(dòng)”專窗，整合導(dǎo)稅、咨詢、辦理功能；推廣“遠(yuǎn)程問辦”，利用常德已覆蓋95%鄉(xiāng)鎮(zhèn)的“稅銀合作點(diǎn)”，由銀行工作人員協(xié)助解答基礎(chǔ)問題，分流窗口壓力；針對(duì)縣域分局，采取“縣局業(yè)務(wù)骨干+青年突擊隊(duì)”包片制，每周定點(diǎn)駐場輔導(dǎo)。三是強(qiáng)化數(shù)據(jù)賦能效應(yīng)分析。依托金稅四期系統(tǒng)，提取企業(yè)享受優(yōu)惠前后的研發(fā)投入、固定資產(chǎn)投資等指標(biāo)，建立“政策效應(yīng)監(jiān)測模型”；聯(lián)合統(tǒng)計(jì)局、發(fā)改委，定期召開“稅企政”三方座談會(huì)，收集企業(yè)實(shí)際反饋，動(dòng)態(tài)調(diào)整落實(shí)舉措（如對(duì)反映“研發(fā)費(fèi)用輔助賬填寫復(fù)雜”的企業(yè)，推出“模板化”輔助賬工具）。問題2：為提升納稅人滿意度，常德市稅務(wù)局計(jì)劃在2025年6月開展“稅費(fèi)服務(wù)體驗(yàn)師”活動(dòng)，邀請(qǐng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員、個(gè)體工商戶、涉稅中介代表等作為體驗(yàn)師，全程參與留抵退稅辦理、電子稅務(wù)局操作、12366熱線響應(yīng)等場景的體驗(yàn)，并收集改進(jìn)建議。如果你是活動(dòng)組織者，會(huì)如何策劃實(shí)施？參考答案：活動(dòng)策劃需緊扣“真實(shí)體驗(yàn)、精準(zhǔn)問需、閉環(huán)整改”目標(biāo)，重點(diǎn)做好以下環(huán)節(jié)：第一，前期籌備（5月115日）。一是確定體驗(yàn)師人選。通過“線上報(bào)名+定向邀請(qǐng)”結(jié)合，覆蓋不同類型納稅人：小微企業(yè)（占比40%）、規(guī)上企業(yè)（30%）、個(gè)體工商戶（20%）、涉稅中介（10%），確保代表性；聯(lián)合工商聯(lián)、行業(yè)協(xié)會(huì)推薦，優(yōu)先選擇對(duì)稅費(fèi)政策關(guān)注度高、表達(dá)能力強(qiáng)的對(duì)象（如近1年有過咨詢或投訴記錄的納稅人）。二是設(shè)計(jì)體驗(yàn)場景。聚焦2025年重點(diǎn)工作，確定“留抵退稅全流程（從電子稅務(wù)局申請(qǐng)到稅款到賬）”“電子稅務(wù)局新功能（如‘合并申報(bào)’模塊）”“12366熱線轉(zhuǎn)辦工單處理”“辦稅服務(wù)廳‘簡事快辦’窗口”4個(gè)核心場景，每個(gè)場景明確體驗(yàn)要點(diǎn)（如留抵退稅需關(guān)注資料提交便捷性、審核時(shí)長、到賬速度）。三是制定配套方案。編制《體驗(yàn)手冊(cè)》，列明各場景操作流程、體驗(yàn)指標(biāo)（如等待時(shí)間、指引清晰度）；與各業(yè)務(wù)部門對(duì)接，確保體驗(yàn)期間系統(tǒng)穩(wěn)定（如協(xié)調(diào)信息中心測試電子稅務(wù)局負(fù)載），安排專人作為“陪辦員”（由各分局業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任），全程陪同并記錄體驗(yàn)過程。第二，實(shí)施階段（6月115日）。一是啟動(dòng)儀式。組織體驗(yàn)師參觀市稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳，介紹2025年稅費(fèi)服務(wù)重點(diǎn)工作；發(fā)放《體驗(yàn)任務(wù)卡》，明確各場景體驗(yàn)時(shí)間（如留抵退稅體驗(yàn)安排在6月5日，選擇3戶不同行業(yè)企業(yè)現(xiàn)場操作）。二是分場景體驗(yàn)。對(duì)留抵退稅場景，選取1戶制造業(yè)企業(yè)（如常德某裝備制造公司），由體驗(yàn)師通過電子稅務(wù)局提交申請(qǐng)，陪辦員同步演示“智能預(yù)填”功能（系統(tǒng)自動(dòng)提取進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售額等數(shù)據(jù)），記錄從提交到審核通過的時(shí)長（目標(biāo)控制在2個(gè)工作日內(nèi)）；對(duì)電子稅務(wù)局場景，設(shè)置“模擬辦稅區(qū)”，體驗(yàn)師操作“合并申報(bào)”（如增值稅、附加稅合并）、“證明開具”等模塊，重點(diǎn)關(guān)注界面友好度、操作步驟數(shù)量（目標(biāo)不超過5步）；對(duì)12366熱線場景，安排體驗(yàn)師模擬撥打熱線，提出“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例”等問題，記錄接通時(shí)間（目標(biāo)30秒內(nèi)）、解答準(zhǔn)確性；對(duì)“簡事快辦”窗口，體驗(yàn)師辦理“發(fā)票驗(yàn)舊”“社保費(fèi)查詢”等簡單業(yè)務(wù)，關(guān)注是否實(shí)現(xiàn)“即來即辦、立等可取”（目標(biāo)5分鐘內(nèi)辦結(jié)）。三是座談交流。每場體驗(yàn)后組織30分鐘小結(jié)會(huì)，由體驗(yàn)師當(dāng)場反饋問題（如“電子稅務(wù)局‘合并申報(bào)’提示語不清晰”“熱線解答中專業(yè)術(shù)語過多”），陪辦員現(xiàn)場回應(yīng)；全部體驗(yàn)結(jié)束后召開總結(jié)會(huì)，發(fā)放《意見征集表》（設(shè)置“非常滿意、滿意、一般、不滿意”四檔評(píng)價(jià)），收集書面建議。第三，整改提升（6月1630日）。一是整理問題清單。對(duì)體驗(yàn)中收集的問題分類匯總，如系統(tǒng)操作類（占比約40%）、服務(wù)流程類（30%）、政策宣傳類（30%），形成《“體驗(yàn)師”問題整改臺(tái)賬》。二是限時(shí)整改。對(duì)系統(tǒng)操作問題（如電子稅務(wù)局提示語優(yōu)化），協(xié)調(diào)信息中心3個(gè)工作日內(nèi)完成；對(duì)服務(wù)流程問題（如“簡事快辦”窗口人員不足），調(diào)整窗口設(shè)置，增配2名導(dǎo)稅員；對(duì)政策宣傳問題（如熱線解答術(shù)語過多），組織12366坐席員開展“口語化表達(dá)”培訓(xùn)。三是反饋閉環(huán)。通過“湘稅通”平臺(tái)向全體體驗(yàn)師發(fā)送《整改情況告知書》，對(duì)采納的建議標(biāo)注“已落實(shí)”，未采納的說明原因（如“部分企業(yè)提出‘留抵退稅當(dāng)天到賬’，因需與人民銀行國庫部門協(xié)同，暫無法實(shí)現(xiàn)，將優(yōu)化內(nèi)部流轉(zhuǎn)流程，爭取縮短至1.5個(gè)工作日”）；選取3名體驗(yàn)師作為“長期監(jiān)督員”，每季度反饋改進(jìn)效果。問題3：你是常德市某區(qū)稅務(wù)局稅源管理股工作人員，在日常巡查中發(fā)現(xiàn)某制造業(yè)企業(yè)（年納稅額超500萬元，是區(qū)重點(diǎn)稅源）2025年第一季度增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)異常：進(jìn)項(xiàng)稅額突然增加400萬元，且主要來自外省3家新成立的貿(mào)易公司。經(jīng)初步核查，這3家公司注冊(cè)時(shí)間均不足半年，經(jīng)營范圍與該制造業(yè)企業(yè)無明顯關(guān)聯(lián)。企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人解釋：“因原材料價(jià)格上漲，我們通過新供應(yīng)商采購了一批特殊鋼材，對(duì)方提供了正規(guī)發(fā)票?！钡芙^提供采購合同、運(yùn)輸單據(jù)等佐證材料。此時(shí)，你會(huì)如何處理？參考答案：面對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的異常申報(bào)，需兼顧風(fēng)險(xiǎn)防控與服務(wù)大局，依法依規(guī)、穩(wěn)妥推進(jìn)，具體分四步處理：第一步，穩(wěn)定溝通，獲取基礎(chǔ)信息。首先肯定企業(yè)對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)（“貴企業(yè)作為區(qū)里的納稅大戶，一直是我們服務(wù)的重點(diǎn)”），降低其抵觸情緒；然后說明核查目的（“近期上級(jí)推送了發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，我們需要按規(guī)定核實(shí)，避免企業(yè)因上游問題受牽連”），爭取配合。針對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人拒絕提供佐證材料的情況，可提出“先提供部分關(guān)鍵信息”（如供應(yīng)商聯(lián)系方式、采購鋼材的規(guī)格型號(hào)），承諾對(duì)企業(yè)商業(yè)信息嚴(yán)格保密，減少其顧慮。第二步，多維度驗(yàn)證，鎖定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一是線上核查。通過金稅四期系統(tǒng)查詢3家外省貿(mào)易公司的開票情況：是否存在“頂額開票”（如連續(xù)3個(gè)月開具99萬元發(fā)票）、“一址多照”（注冊(cè)地址為商務(wù)秘書公司）、“短期內(nèi)大量領(lǐng)票”等風(fēng)險(xiǎn)特征；比對(duì)該企業(yè)近3年進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)（如以往主要從本地鋼企采購，突然轉(zhuǎn)向外省新公司），分析合理性。二是線下協(xié)查。向3家供應(yīng)商所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起協(xié)查函，核實(shí)其是否正常經(jīng)營（如是否有實(shí)地辦公場所、是否按期申報(bào)）、發(fā)票開具是否符合業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)（如銷售鋼材是否有對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票）。三是邏輯分析。計(jì)算企業(yè)采購鋼材的數(shù)量與生產(chǎn)規(guī)模的匹配度（如企業(yè)月產(chǎn)1000臺(tái)設(shè)備，每臺(tái)需用鋼材2噸，月需2000噸；若季度采購鋼材對(duì)應(yīng)6000噸，需核對(duì)庫存記錄是否有相應(yīng)增量）；核查運(yùn)輸成本（外省采購的運(yùn)費(fèi)是否合理，是否有物流單據(jù)）。第三步，分類處置，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。若協(xié)查反饋3家公司為“空殼企業(yè)”（無實(shí)際經(jīng)營、大量虛開發(fā)票），則明確告知企業(yè)“取得虛開發(fā)票的法律后果”（如進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出、面臨滯納金，情節(jié)嚴(yán)重的追究刑事責(zé)任），要求其提供真實(shí)交易憑證，配合追回發(fā)票或換開合規(guī)發(fā)票；若企業(yè)仍不配合，按規(guī)定啟動(dòng)稅務(wù)稽查程序，并將情況上報(bào)區(qū)局，同步通知稅源管理部門加強(qiáng)后續(xù)監(jiān)管（如縮短納稅評(píng)估周期）。若核查確認(rèn)交易真實(shí)（如供應(yīng)商有實(shí)際經(jīng)營、物流單據(jù)齊全、資金流與發(fā)票流一致），則向企業(yè)說明“因風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)觸發(fā)的核查流程”，消除誤解；同時(shí)提醒其“加強(qiáng)供應(yīng)商篩選，保留完整交易憑證，避免未來因上游企業(yè)問題被連帶調(diào)查”，提供《企業(yè)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，幫助完善內(nèi)控機(jī)制。第四步，后續(xù)跟進(jìn)，優(yōu)化服務(wù)。無論核查結(jié)果如何，均在5個(gè)工作日內(nèi)向企業(yè)反饋結(jié)論；對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，安排專人定期回訪（如每月1次），跟蹤發(fā)票換開、進(jìn)項(xiàng)調(diào)整情況；對(duì)無風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，納入“重點(diǎn)企業(yè)服務(wù)清單”，推送個(gè)性化政策包（如制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除最新政策），提升其稅法遵從度和滿意度。問題4：2025年7月，常德市遭遇持續(xù)強(qiáng)降雨，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)出現(xiàn)內(nèi)澇，某縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳因地勢低洼被淹，自助辦稅設(shè)備、檔案柜受損，100余戶納稅人的紙質(zhì)發(fā)票存根聯(lián)被浸泡。同時(shí)，因交通中斷，部分納稅人無法到其他辦稅服務(wù)廳辦理業(yè)務(wù)，情緒激動(dòng)，在辦稅服務(wù)廳外聚集。作為縣稅務(wù)局值班領(lǐng)導(dǎo)，你會(huì)如何應(yīng)對(duì)？參考答案：面對(duì)突發(fā)災(zāi)害，需堅(jiān)持“生命安全第一、辦稅服務(wù)不斷、損失降到最低”原則，分階段有序處置：第一階段（即時(shí)響應(yīng)，02小時(shí)）。一是保障人員安全。立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，組織大廳工作人員和聚集納稅人轉(zhuǎn)移至二樓會(huì)議室（地勢較高處），安排專人查看是否有人員受傷（如有，聯(lián)系120）；關(guān)閉電源總閘，防止觸電風(fēng)險(xiǎn)。二是安撫納稅人情緒。通過擴(kuò)音器說明情況（“因暴雨導(dǎo)致大廳暫時(shí)無法辦理業(yè)務(wù)，我們已啟動(dòng)應(yīng)急方案，將通過線上渠道為大家服務(wù)”），承諾“所有因?yàn)?zāi)延誤的業(yè)務(wù)不計(jì)入逾期，相關(guān)損失由稅務(wù)部門協(xié)助解決”；安排工作人員分組溝通，記錄納稅人具體需求（如急需領(lǐng)用發(fā)票、辦理申報(bào)），建立《緊急事項(xiàng)清單》。第二階段（災(zāi)害緩解后，212小時(shí)）。一是搶救設(shè)備和檔案。待積水退去后，組織黨員突擊隊(duì)使用吸水機(jī)、除濕機(jī)清理大廳，對(duì)未完全損壞的自助辦稅設(shè)備（如電腦、打印機(jī)）進(jìn)行斷電干燥處理；對(duì)浸泡的發(fā)票存根聯(lián)，采用專業(yè)檔案修復(fù)技術(shù)（如冷凍干燥、紫外線消毒）盡量恢復(fù)，同時(shí)掃描電子件備份；聯(lián)系保險(xiǎn)公司勘驗(yàn)現(xiàn)場，申報(bào)財(cái)產(chǎn)損失。二是開通線上應(yīng)急通道。通過“湘稅通”平臺(tái)發(fā)布通知，引導(dǎo)納稅人使用電子稅務(wù)局（可辦理90%以上業(yè)務(wù)）、“遠(yuǎn)程問辦”功能（視頻指導(dǎo)操作）；對(duì)確需現(xiàn)場辦理的緊急事項(xiàng)（如跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)），由值班領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，攜帶移動(dòng)辦稅終端到交通便利的鄉(xiāng)鎮(zhèn)（如未受災(zāi)的縣中心辦稅廳）設(shè)立臨時(shí)服務(wù)點(diǎn)，提前電話通知相關(guān)納稅人前往辦理。第三階段（災(zāi)后3日內(nèi)）。一是解決納稅人后續(xù)問題。對(duì)發(fā)票存根聯(lián)損毀的100余戶納稅人，核對(duì)電子底賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)，確認(rèn)其發(fā)票使用情況，出具《發(fā)票使用情況證明》，避免因存根聯(lián)缺失影響后續(xù)業(yè)務(wù)；對(duì)因?yàn)?zāi)未能按時(shí)申報(bào)的納稅人，批量啟動(dòng)“容缺辦理”，事后補(bǔ)報(bào)資料；對(duì)領(lǐng)用發(fā)票需求，通過“郵寄配送”方式（聯(lián)系郵政開通綠色通道）送達(dá)，確保企業(yè)正常經(jīng)營。二是完善防災(zāi)機(jī)制。組織各分局排查辦稅場所安全隱患（如加裝防洪擋板、遷移檔案柜至二樓），與氣象部門建立預(yù)警聯(lián)動(dòng)（提前24小時(shí)接收暴雨預(yù)警）；開展全員應(yīng)急培訓(xùn)（如設(shè)備搶救、納稅人疏散流程），每季度組織一次防災(zāi)演練。三是做好輿情引導(dǎo)。通過官方微信公眾號(hào)發(fā)布《致納稅人的一封信》，詳細(xì)說明災(zāi)害應(yīng)對(duì)措施和后續(xù)服務(wù)安排；主動(dòng)聯(lián)系本地媒體（如常德日?qǐng)?bào)、市電視臺(tái)），宣傳稅務(wù)干部搶險(xiǎn)救災(zāi)、保障服務(wù)的事跡，爭取納稅人理解支持。問題5：你所在的稅務(wù)分局近期開展“納稅人滿意度提升”專項(xiàng)工作，你和同事小王被派往某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)集中區(qū)開展入戶走訪。小王認(rèn)為“走訪就是填表格、拍照片，完成任務(wù)就行”，于是在走訪中簡單詢問“對(duì)服務(wù)是否滿意”，未深入了解企業(yè)需求；部分企業(yè)反映“電子稅務(wù)局操作復(fù)雜”“政策推送不精準(zhǔn)”，小王敷衍回應(yīng)“系統(tǒng)都是統(tǒng)一的，沒辦法”。你作為同組人員，會(huì)如何與小王溝通？請(qǐng)現(xiàn)場模擬。參考答案：（模擬對(duì)話）我：小王，咱們今天走訪了5家企業(yè)，我記了滿滿兩頁問題，你那邊收集到什么情況沒？小王：就那樣吧，填了滿意度表，拍了幾張照片，應(yīng)該夠交差了。我：其實(shí)我剛才在第三家服裝廠，老板跟我說電子稅務(wù)局的“社保費(fèi)申報(bào)”模塊總跳提示框，他搞了半小時(shí)都沒弄好，急得直冒汗。還有第二家食品廠，會(huì)計(jì)說最近收到的政策推送好多是關(guān)于外貿(mào)企業(yè)的，他們做內(nèi)銷根本用不上，有點(diǎn)困惑。這些問題要是不記下來，咱們走訪就白來了。小王：哎，這種問題又不是咱們能解決的，反正上面要的是走訪率，又不是解決率。再說了，系統(tǒng)是總局開發(fā)的，政策推送是省局統(tǒng)一的，咱們基層能改啥？我：話不能這么說。滿意度提升不是做表面功夫，是要讓納稅人感受到我們的真心。就像上次李局長說的，“走訪的目的是把納稅人的‘問題清單’變成我們的‘整改清單’”。你看，服裝廠的問題，咱們可以整理后反饋給信息中心，說不定能優(yōu)化提示語；食品廠的政策推送，可能是標(biāo)簽沒打準(zhǔn)，咱們把企業(yè)行業(yè)、規(guī)模信息補(bǔ)充進(jìn)去，下次推送就能更精準(zhǔn)。小王：可咱們每天管戶這么多，哪有精力跟進(jìn)這些？我：其實(shí)不難。咱們可以把問題分類，簡單的（如操作問題）當(dāng)場用手機(jī)錄個(gè)操作視頻發(fā)給企業(yè)；復(fù)雜的（如系統(tǒng)優(yōu)化）每周匯總一次報(bào)給分