2025年玉樹州稅務系統遴選面試練習題帶詳解含答案第一題：2024年以來，國家延續和優化實施了包括提高小規模納稅人增值稅起征點、小微企業所得稅優惠等在內的組合式稅費支持政策。有觀點認為，這些政策在東部發達地區落實效果顯著，但在玉樹州等民族地區由于經濟基礎薄弱、納稅人稅法遵從度較低，實際成效有限。請結合玉樹州實際，談談你對這一觀點的看法。【解析】本題重點考察綜合分析能力，要求考生準確理解政策背景，結合民族地區經濟社會特點辯證分析政策成效，并提出針對性優化建議。需體現對玉樹州產業結構、納稅人構成、辦稅環境的了解，避免泛泛而談。【答案】這一觀點有一定合理性，但需辯證看待。首先，玉樹州作為青藏高原重要生態功能區，經濟以畜牧業、旅游業和小型加工企業為主，市場主體多為小微企業、個體工商戶及農牧民專業合作社，規模小、抗風險能力弱，確實存在政策落實的特殊挑戰：一是部分納稅人文化程度較低，對政策理解存在語言（藏漢雙語）和專業知識障礙；二是部分農牧區企業財務制度不健全，難以準確核算享受優惠所需的收入、成本等數據；三是地域廣闊、交通不便，政策宣傳和輔導的覆蓋面與及時性受限。但也要看到，政策在玉樹州已取得積極成效：一方面，針對民族地區特點，稅務部門推出了“藏漢雙語導稅”“馬背稅費宣傳隊”“蟲草采挖季流動辦稅點”等特色服務，2024年110月全州累計為小微企業和個體工商戶減免稅費1.2億元，占總減免額的68%，有效緩解了牧民合作社購買飼料、農牧民個體經營戶擴大規模的資金壓力；另一方面，結合玉樹創建國家生態文明高地戰略，對生態旅游、藏醫藥加工等特色產業加大政策傾斜，如對符合條件的環保設備投資給予稅前扣除，推動了15家藏文化旅游企業升級改造，帶動就業300余人。要進一步提升政策成效，需從三方面發力：一是強化精準輔導，依托“稅收顧問+鄉村振興專干”機制，聯合鄉鎮干部、寺院管理員等熟悉當地情況的人員，用“拉家常”“案例對比”等方式講解政策；二是簡化享受流程，對農牧民合作社實行“免申即享”，通過稅收大數據自動匹配優惠，減少資料報送；三是加強信用培育，結合“銀稅互動”為誠信納稅的牧民企業提供低息貸款，引導其主動規范財務核算，形成“政策扶持企業發展稅法遵從”的良性循環。第二題：為落實“便民辦稅春風行動”，玉樹州稅務局擬針對農牧區納稅人開展特色服務活動。假設你是活動負責人，需重點解決農牧民“辦稅路程遠、政策聽不懂、操作不會用”等問題，請設計一個具體方案。【解析】本題考察計劃組織協調能力，要求結合玉樹州地理環境（地廣人稀、部分鄉鎮車程超6小時）、民族構成（藏族占比超90%）、生產特點（蟲草采挖、畜牧轉場季節性強）等實際，提出可操作的解決方案，體現資源整合與創新思維。【答案】活動主題：“稅暖高原·貼心相伴”農牧區便民辦稅專項行動（2025年510月）一、前期調研：聯合州鄉村振興局、農牧局，通過“線上問卷（藏漢雙語版）+線下走訪（重點到結古鎮、囊謙縣等農牧民集中區域）”，梳理農牧民高頻辦稅事項（主要為代開發票、城鄉居民醫保/養老保險繳納、合作社稅務登記）及痛點（如蟲草采挖季（56月）無法離崗辦稅、部分老人不會使用電子稅務局）。二、服務舉措：1.流動辦稅“上門辦”：組建3支“格桑花”流動辦稅隊（每隊配備2名藏漢雙語稅務干部、1名鄉鎮協稅員、1臺移動辦稅車），按“采挖季錯峰、轉場期跟進”原則，56月進駐蟲草采挖集中點（如雜多縣扎青鄉），78月深入夏季牧場（如治多縣索加鄉），910月到秋收點（如稱多縣珍秦鎮），提供代開發票、社保繳納、稅務登記等12項“一站式”服務，同步攜帶藏文版《農牧民辦稅指南》（含常見問題漫畫圖解）。2.雙語輔導“易懂學”：制作“藏語+漢語”政策講解短視頻（如《合作社能享哪些稅惠？》《手機繳社保，阿佳（藏語“姐姐”）教你做》），通過“玉樹稅務”微信公眾號、鄉村大喇叭、寺院活動日播放；在鄉鎮黨群服務中心設立“稅惠驛站”，由駐村“第一書記”兼任義務輔導員，每周固定時間解答問題。3.遠程幫辦“零跑腿”：推廣“藏漢雙語”電子稅務局，在登錄界面增加藏語語音引導；針對不會操作的老人，開通“遠程視頻幫辦”，由縣局辦稅服務廳藏語專員通過微信視頻“一對一”指導，2025年6月底前實現全州39個鄉鎮全覆蓋。三、保障機制：人員保障：從州局機關選派8名熟悉藏語、農牧區情況的干部充實流動辦稅隊，聯合州民語委對隊員開展藏語日常用語、民族習俗培訓（如進入帳篷需脫鞋、接受哈達禮儀等）。技術保障：為移動辦稅車配備高原適用設備（防低溫電池、衛星網絡終端），確保在海拔4500米以上區域正常使用；與移動公司合作，在偏遠牧場設置臨時信號基站。效果評估：活動結束后通過電話回訪（覆蓋10%服務對象）、發放藏文版滿意度問卷（回收率不低于80%），重點關注“是否解決實際問題”“服務態度是否親切”等指標，結果納入年度績效考核。第三題：某牧民合作社因連續3個月未收到增值稅留抵退稅款，其負責人扎西（只會說藏語）情緒激動地來到玉樹市辦稅服務廳，用藏語大聲指責工作人員“故意拖延”，并引來其他納稅人圍觀。作為當天值班的導稅員（會基本藏語），你會如何處理？【解析】本題考察應急處突與跨文化溝通能力，需體現“快速響應、情緒安撫、問題解決”的邏輯，重點關注民族地區溝通細節（如語言、習俗）及稅務業務流程（留抵退稅審核時限、常見延誤原因）。【答案】第一步：快速介入，安撫情緒。立即用藏語上前，雙手合十說“扎西德勒（吉祥如意），阿吾（藏語“叔叔”），先消消氣，您的問題我們一定全力解決”，引導其到安靜的調解室，遞上酥油茶（符合當地接待習俗），說：“您慢慢說，我幫您記下來。”第二步：傾聽訴求，核實情況。用藏語詢問：“阿吾，您的合作社叫什么名字？大概什么時候申請的留抵退稅？是否收到過審核提醒？”同時通過金三系統查詢該合作社信息：假設名為“玉樹州扎西曲宗牦牛養殖合作社”，5月10日申請退稅12萬元，當前狀態為“待實地核查”（因企業注冊地址在偏遠牧場，稅務所需派干部現場核實資產情況，但因近期連續降雨，道路受阻未能及時前往）。第三步：解釋原因，明確方案。用藏語耐心說明：“阿吾，您的退稅申請我們已經受理，但按照規定，金額超過10萬元的需要實地核查資產和經營情況。這幾天一直在下雨，通往您牧場的路塌方了，稅務所的干部昨天還在聯系鏟車清障。我們已經協調了縣交通局，今天下午路就能通，明天一早就派干部過去，核查完24小時內就能退稅到賬。”同時展示系統中的申請進度截圖（用藏語標注關鍵節點），消除其“故意拖延”的誤解。第四步：持續跟進，閉環處理。聯系主管稅務所所長，確認道路疏通時間和核查安排，向扎西承諾：“我現在就給所長打電話，讓他優先處理您的核查。核查結果出來后，我第一時間給您打電話（留下個人手機號），如果有其他問題，隨時找我。”待其情緒平復后，贈送藏文版《留抵退稅政策明白卡》，提醒：“以后有問題可以先打我們的藏語咨詢熱線965662，我們會提前幫您查進度。”第五步：后續整改。當天向大廳負責人匯報情況，建議針對偏遠地區留抵退稅申請，提前與鄉鎮政府溝通路況，必要時協調使用無人機拍攝經營場所視頻輔助核查，縮短實地核查時間；在導稅臺增設“藏語應急溝通手冊”，梳理常見辦稅問題藏語表達，提升應對效率。第四題：你被抽調參與玉樹州“減稅降費落實情況”專項調研，與新調入的藏族同事次仁合作。次仁曾在鄉鎮稅務所工作5年，熟悉農牧區情況但不太會使用Excel和調研軟件；你擅長數據分析但對藏語地名、牧民合作社運作模式了解不深。調研中次仁因數據錄入慢被其他組員抱怨，逐漸產生抵觸情緒，不愿配合。你會如何推進工作？【解析】本題考察人際溝通與團隊協作能力，需體現“換位思考、優勢互補、主動擔當”的意識，結合民族地區同事特點（可能更重情感聯結、重視實際經驗）提出解決方案。【答案】首先，理解次仁的處境。次仁長期在鄉鎮工作，更擅長實地走訪、與牧民溝通，對現代化辦公工具不熟悉是客觀限制；被組員抱怨后產生抵觸，本質是自尊心受挫，擔心自身價值不被認可。需先建立信任，再調整分工。第二步：主動溝通，肯定價值。利用午休時間約次仁到單位附近茶館（符合當地交流習慣），用藏語說：“次仁哥，這次調研要是沒有你，我連‘日干措’（某牧場地名）怎么走都不知道，更別說和牧民聊出真心話了。昨天你帶我去的那家合作社，扎西老板說只信得過你，才把真實經營數據告訴我們，這比任何表格都珍貴。”通過具體事例肯定其優勢，緩解抵觸情緒。第三步：優化分工，互補協作。提出“實地+數據”雙軌模式：次仁負責“前端”——設計藏語版調研問卷（結合牧民語言習慣，如將“年銷售額”改為“牦牛出欄數折算收入”）、聯系鄉鎮協稅員確定調研點、與牧民面對面訪談（用藏語深入了解政策落實中的“堵點”，如“合作社代開發票是否方便”“稅收優惠是否真的減輕了買飼料的壓力”）；我負責“后端”——將次仁收集的紙質問卷錄入系統（標注藏語地名對應的標準名稱），用Excel整理數據、制作圖表，并針對次仁提到的“部分牧民不知道可以通過手機查退稅進度”等具體問題，補充分析電子稅務局使用率低的原因。第四步：推動團隊認可，增強參與感。在組內會議上主動分享：“次仁哥跑了3個鄉鎮，收集了87份有效問卷，其中72份是牧民手寫的藏語反饋，里面提到的‘蟲草采挖季沒時間辦稅’‘合作社公章在鄉上，開證明要跑20公里’等問題，是我們從系統數據里看不到的關鍵信息。”引導組員關注次仁的貢獻；同時教次仁簡單的Excel操作（如數據篩選、求和），從“錄入姓名、地址”等基礎步驟開始，逐步提升其信心。第五步：深化協作，提升成果。調研后期共同撰寫報告時，突出次仁的實地發現（如“78%的受訪牧民希望增加藏語版政策短信提醒”），并建議將“培養鄉鎮藏語導稅員”作為優化方向；數據部分由我負責，但注明“實地調研數據由次仁同志全程參與收集”，讓其感受到成果共享。通過合作，不僅完成調研任務，更建立起“經驗+技術”的互補型工作關系，為后續跨民族協作打下基礎。第五題：玉樹州某牦牛肉加工企業（增值稅一般納稅人，年銷售額2000萬元，員工80%為當地藏族牧民）申請2025年第二季度增值稅留抵退稅35萬元。作為主管稅務所的審核人員，你需重點審核哪些風險點？如何結合民族地區企業特點開展核查？【解析】本題考察專業能力與實際應用能力，需熟悉留抵退稅審核的核心要點（如進項稅額真實性、是否符合退稅條件），同時結合民族地區企業可能存在的財務不規范、交易憑證不全等特點，提出針對性核查方法。【答案】重點審核風險點：1.退稅資格是否符合：核查企業納稅信用等級（是否為A級或B級）、是否存在虛開發票、偷逃稅等稅收違法行為（近36個月內）；確認企業不屬于“限上企業”（如高耗能、高污染企業），符合“小微企業”或“制造業等行業”退稅條件（該企業為食品加工，屬于制造業）。2.進項稅額是否真實：原材料采購：企業主要購進牦牛（來自牧民散養或合作社），需審核收購發票開具是否規范（是否按實際交易數量、金額開具，是否存在虛增收購數量抬高進項稅額）；核對過磅單、運輸單據（如牧民送牛的車輛記錄）與發票的匹配性。固定資產進項：企業可能購入屠宰設備、冷藏車等，需審核增值稅專用發票是否真實（通過全國增值稅發票查驗平臺驗證），是否屬于用于免稅項目、集體福利等不得抵扣情形（如冷藏車是否僅用于應稅產品運輸）。3.銷項稅額是否準確：企業銷售渠道包括本地商超、電商平臺（如“藏地優品”小程序）及線下批發，需核對銷售收入是否全額申報（重點關注電商平臺訂單數據與申報收入的差異）；是否存在通過“賬外經營”隱匿收入、減少銷項稅額，從而虛增留抵稅額的情況。結合民族地區企業特點的核查方法：1.實地走訪+民俗融入：到企業生產車間查看牦牛屠宰、加工流程，核對庫存牦牛肉數量與收購發票數量是否匹配（如收購1000頭牦牛，理論產肉量約250噸，若庫存僅200噸，需追問銷售去向）；與藏族牧民員工聊天（用藏語或通過翻譯），了解企業實際生產規模（如“每天大概宰多少頭牛？”“最近訂單多嗎？”），驗證財務數據的真實性。2.借助“外腦”輔助核查：聯系當地畜牧局，獲取企業牦牛收購的備案信息（玉樹州對牲畜交易實行登記制度），比對收購發票數量與備案數量；聯合鄉鎮政府，走訪周邊牧民（如企業長期合作的5戶牧民），確認是否實際向企業銷售牦牛（避免企業虛構“牧民”身份虛開發票）