稅法基礎(chǔ)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.我國(guó)稅收法律體系中，屬于稅收實(shí)體法的是：

A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

D.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

2.企業(yè)所得稅的納稅人是指：

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的公司

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的公司和非公司制企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的公司、非公司制企業(yè)以及個(gè)體工商戶

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的公司、非公司制企業(yè)、個(gè)體工商戶和個(gè)人

3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象不包括：

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.政府債券利息所得

4.增值稅的一般納稅人是指：

A.年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

B.年銷售額超過(guò)100萬(wàn)元的企業(yè)

C.年銷售額超過(guò)50萬(wàn)元的企業(yè)

D.年銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的企業(yè)

5.以下哪項(xiàng)不是增值稅的免稅項(xiàng)目：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

D.煙草制品

6.企業(yè)所得稅中，以下哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.贊助支出

D.合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

7.個(gè)人所得稅中，以下哪項(xiàng)收入不適用累進(jìn)稅率：

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

8.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目：

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.購(gòu)買環(huán)保設(shè)備一次性扣除

D.購(gòu)買豪華汽車

9.增值稅的征收范圍不包括：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供無(wú)形資產(chǎn)

D.提供非營(yíng)利性服務(wù)

10.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)（免征額）為：

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：

1.B

2.B

3.D

4.A

5.D

6.C

7.D

8.D

9.D

10.B

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅目：

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括以下哪些：

A.銷售貨物的收入

B.提供勞務(wù)的收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入

D.接受捐贈(zèng)的收入

3.以下哪些項(xiàng)目可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：

A.購(gòu)買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)買設(shè)備的增值稅專用發(fā)票

C.購(gòu)買辦公用品的增值稅普通發(fā)票

D.購(gòu)買服務(wù)的增值稅專用發(fā)票

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入：

A.國(guó)債利息收入

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.非營(yíng)利組織的收入

D.財(cái)政撥款

5.以下哪些情況下，個(gè)人所得稅可以申請(qǐng)退稅：

A.多繳稅款

B.預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅額

C.應(yīng)納稅所得額低于起征點(diǎn)

D.享受稅收優(yōu)惠

6.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供無(wú)形資產(chǎn)

C.提供金融服務(wù)

D.提供教育服務(wù)

7.以下哪些支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.贊助支出

D.合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除：

A.子女教育支出

B.繼續(xù)教育支出

C.大病醫(yī)療支出

D.住房貸款利息支出

9.以下哪些情況下，企業(yè)所得稅可以享受減免：

A.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

B.從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目

C.從事環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目

D.從事房地產(chǎn)項(xiàng)目

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得：

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.政府債券利息所得

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABD

4.ACD

5.AB

6.ABC

7.ABD

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（對(duì)）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于所有企業(yè)。（錯(cuò)）

3.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（對(duì)）

4.個(gè)人所得稅中的稿酬所得適用的是超額累進(jìn)稅率。（錯(cuò)）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額不包括企業(yè)接受捐贈(zèng)的收入。（錯(cuò)）

6.增值稅的一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人則不能。（對(duì)）

7.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（錯(cuò)）

8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出和住房貸款利息支出。（對(duì)）

9.增值稅的征稅范圍不包括提供非營(yíng)利性服務(wù)。（對(duì)）

10.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)（免征額）為5000元，適用于所有收入項(xiàng)目。（錯(cuò)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。

2.描述個(gè)人所得稅的征稅范圍。

3.什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

4.列舉企業(yè)所得稅的幾種稅收優(yōu)惠項(xiàng)目。

答案：

1.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)和其他取得收入的組織在一定期間內(nèi)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后的余額，即應(yīng)納稅所得額。

2.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。

3.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指納稅人在購(gòu)買商品或接受勞務(wù)時(shí)支付的增值稅，可以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)從銷項(xiàng)稅額中扣除，以避免重復(fù)征稅。

4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目包括：高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，購(gòu)買環(huán)保設(shè)備一次性扣除等。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除的意義和作用。

2.討論企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

3.討論增值稅對(duì)商品價(jià)格的影響。

4.討論稅收優(yōu)惠政策對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

答案：

1.個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除的意義在于減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，特別是對(duì)于有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款等支出的納稅人。這有助于提高居民的可支配收入，促進(jìn)消費(fèi)，同時(shí)也體現(xiàn)了稅收的公平性。

2.企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響主要體現(xiàn)在稅收負(fù)擔(dān)和激勵(lì)機(jī)制上。合理的企業(yè)所得稅制度可以激勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)投入，提高生產(chǎn)效率，同時(shí)也能夠保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定。

3.增值稅對(duì)商品價(jià)格的影響主要體現(xiàn)在商品的最終價(jià)