會計實操文庫23/23做賬實操-小額貸款行業(yè)的賬務(wù)處理分錄示例一、日常業(yè)務(wù)類1.發(fā)放貸款借：貸款本金（本金）貸：銀行存款2.收到貸款利息借：銀行存款貸：利息收入3.計提貸款利息（權(quán)責發(fā)生制）借：應(yīng)收利息貸：利息收入4.收回貸款本金及利息借：銀行存款貸：貸款本金應(yīng)收利息/利息收入5.貸款展期（調(diào)整本金）借：貸款本金（新本金）貸：貸款本金（原本金）二、手續(xù)費及傭金6.收取貸款手續(xù)費借：銀行存款貸：手續(xù)費及傭金收入7.支付第三方推薦傭金借：手續(xù)費及傭金支出貸：銀行存款三、貸款減值準備8.計提貸款減值準備（預期信用損失）借：信用減值損失貸：貸款減值準備9.核銷無法收回的貸款借：貸款減值準備貸：貸款本金10.已核銷貸款后續(xù)收回借：貸款本金貸：貸款減值準備借：銀行存款貸：貸款本金四、資金籌集11.股東投入資本金借：銀行存款貸：實收資本/股本12.向銀行借入資金借：銀行存款貸：短期借款/長期借款13.支付借款利息借：財務(wù)費用貸：銀行存款五、費用支出14.支付員工工資借：管理費用/營業(yè)費用貸：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款15.支付辦公費用（房租、水電等）借：管理費用貸：銀行存款16.計提固定資產(chǎn)折舊借：管理費用貸：累計折舊17.支付廣告宣傳費借：銷售費用貸：銀行存款六、稅費處理18.計提增值稅（小規(guī)模納稅人）借：銀行存款等貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅19.繳納增值稅借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅貸：銀行存款20.計提附加稅（城建稅、教育費附加等）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅等21.繳納附加稅借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅等貸：銀行存款22.計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅23.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款七、股權(quán)投資與收益24.對外短期股權(quán)投資借：交易性金融資產(chǎn)貸：銀行存款25.收到股權(quán)投資分紅借：銀行存款貸：投資收益26.處置股權(quán)投資（盈利）借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)投資收益八、資產(chǎn)購置與處置27.購買辦公設(shè)備（固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款28.處置舊設(shè)備（虧損）借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理九、往來款項29.預付供應(yīng)商費用借：預付賬款貸：銀行存款30.收到供應(yīng)商退回款項借：銀行存款貸：預付賬款31.應(yīng)付未付的咨詢費借：管理費用貸：應(yīng)付賬款十、特殊業(yè)務(wù)32.貸款貼息收入（政府補助）借：銀行存款貸：遞延收益/其他收益33.客戶提前還款（違約金收入）借：銀行存款貸：利息收入營業(yè)外收入（違約金）34.外幣貸款結(jié)算（匯率差異）借：銀行存款（人民幣）財務(wù)費用—匯兌損益（差額）貸：貸款本金（外幣折合人民幣）35.接受捐贈資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)等貸：營業(yè)外收入十一、損益結(jié)轉(zhuǎn)36.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目至本年利潤借：利息收入手續(xù)費及傭金收入投資收益營業(yè)外收入貸：本年利潤37.結(jié)轉(zhuǎn)費用類科目至本年利潤借：本年利潤貸：信用減值損失財務(wù)費用管理費用銷售費用稅金及附加營業(yè)外支出38.年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤至利潤分配盈利：借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤虧損：借：利潤分配—未分配利潤貸：本年利潤十二、利潤分配39.計提法定盈余公積（10%）借：利潤分配—提取法定盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積40.向股東分配利潤借：利潤分配—應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利借：應(yīng)付股利貸：銀行存款十三、代理業(yè)務(wù)（如有）41.代收客戶款項（代付第三方）借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款—代收款項42.代付第三方款項借：其他應(yīng)付款—代收款項貸：銀行存款43.收取代理服務(wù)費借：其他應(yīng)付款—代收款項貸：手續(xù)費及傭金收入十四、融資融券業(yè)務(wù)（如需）44.客戶存入保證金借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款—保證金45.向客戶發(fā)放融資款借：融資融券—本金貸：銀行存款46.收取融資利息借：銀行存款貸：利息收入十五、減值轉(zhuǎn)回與調(diào)整47.沖回多計提的減值準備借：貸款減值準備貸：信用減值損失48.調(diào)整以前年度損益（差錯更正）借：應(yīng)收賬款等貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配—未分配利潤十六、清算與破產(chǎn)處理（極端情況）49.宣告破產(chǎn)，資產(chǎn)清償借：清算費用貸：銀行存款借：短期借款等負債科目貸：資產(chǎn)科目（如固定資產(chǎn)、貸款本金等）注意事項1.合規(guī)要求：小額貸款公司需遵守《企業(yè)會計準則》《小額貸款公司管理辦法》，部分業(yè)務(wù)需符合地方金融監(jiān)管規(guī)定。2.科目調(diào)整：根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，可增設(shè)“貸款損失準備”“抵債資產(chǎn)”“貼現(xiàn)資產(chǎn)”等科目。3.稅務(wù)處理：利息收入需繳納增值稅及附加稅，注意區(qū)分含稅與不含稅收入。4.風險管理：貸款減值準備計提需符合謹慎性原則，參考預期信用損失模型（如IFRS9）。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預算控制、財務(wù)預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至會計崗生成財務(wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?會計工作職責說明書一、基本信息崗位名稱：會計所屬部門：財務(wù)部直接上級：財務(wù)經(jīng)理崗位編碼：[具體編碼]二、崗位職責賬務(wù)處理嚴格依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)規(guī)定，對各類原始憑證進行審核，確保其真實性、合法性與完整性。審核無誤后，準確編制記賬憑證，涵蓋資產(chǎn)購置、費用報銷、收入確認等業(yè)務(wù)。每日及時登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實相符。負責總賬與明細賬的登記工作，定期進行總賬與明細賬的核對，保證賬賬相符。月終，依據(jù)總賬和明細賬編制科目余額表，為財務(wù)報表的編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。財務(wù)報表編制按照月度、季度和年度，精準編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表等財務(wù)報表。報表編制過程中，確保數(shù)據(jù)來源可靠、計算準確、項目列示規(guī)范，真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。對財務(wù)報表進行深入分析，撰寫財務(wù)報表分析報告。通過比率分析、趨勢分析等方法，揭示企業(yè)財務(wù)指標的變化趨勢及存在問題，為管理層決策提供有力的財務(wù)支持。稅務(wù)管理熟悉國家稅收政策法規(guī)，及時掌握稅收政策變動情況，確保企業(yè)稅務(wù)處理的合規(guī)性。負責增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等各類稅款的計算與申報繳納工作，按時完成納稅申報任務(wù)，避免逾期納稅風險。整理、保管稅務(wù)相關(guān)資料，如稅務(wù)申報表、完稅憑證等，配合稅務(wù)機關(guān)的檢查與審計工作。積極開展稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，為企業(yè)降低稅務(wù)成本。預算管理協(xié)同各部門，參與年度預算的編制工作。收集、整理各部門預算數(shù)據(jù)，運用合理的預算編制方法，對收入、成本、費用等項目進行預測和分析，協(xié)助編制全面預算草案。在預算執(zhí)行過程中，對各部門預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控與分析，定期編制預算執(zhí)行報告。針對預算執(zhí)行差異，及時進行調(diào)查與分析，提出調(diào)整建議，確