會計實操文庫1/8收款工作流程SOP-做賬實操一、總則（一）目的規范企業收款流程，確保款項及時、準確回收，保障資金安全，提高資金使用效率，維護企業與客戶良好合作關系，同時為財務核算與分析提供準確數據基礎。（二）適用范圍本SOP適用于企業所有銷售業務收款、服務收入收款、租金收入收款、利息收入收款等各類款項的收取工作，涵蓋線上收款、線下收款等多種收款方式。（三）職責劃分業務人員：負責與客戶溝通款項支付事宜，督促客戶按時付款；及時向財務部門反饋客戶付款意向及異常情況；協助財務部門進行欠款催收。財務收款人員：接收款項，核對到賬信息與業務信息的一致性；開具收款憑證；進行收款賬務處理；定期與客戶、業務部門及銀行進行對賬。財務審核人員：審核收款業務的合規性，檢查收款憑證、合同等資料的完整性與準確性；監督收款流程執行情況，確保符合企業財務制度與相關法規。應收賬款管理人員：負責應收賬款的跟蹤、分析與預警；制定欠款催收計劃，組織開展催收工作；定期向管理層匯報應收賬款情況。二、收款前準備（一）合同與訂單管理業務部門在簽訂合同或訂單后，及時將相關信息傳遞給財務部門，包括客戶名稱、合同金額、付款方式、付款期限、收款賬號等關鍵信息；確保合同條款中關于收款的約定明確、具體且具有可操作性。財務部門建立合同與訂單臺賬，對合同收款信息進行登記與跟蹤；定期檢查合同履行進度與收款節點，提前提醒業務部門和客戶履行付款義務。（二）收款賬戶管理財務部門統一管理企業收款賬戶，確保賬戶信息準確無誤；定期核對銀行賬戶余額、交易明細，確保賬戶狀態正常可用。若涉及新增收款賬戶、變更賬戶信息或注銷賬戶，需按照企業規定流程進行審批，并及時通知相關客戶更新賬戶信息。（三）溝通與通知業務人員在臨近收款日期前[X]個工作日，通過電話、郵件或書面函件等方式與客戶溝通，提醒客戶按時付款；確認客戶付款計劃，了解是否存在付款困難等異常情況。財務部門在收款前向客戶發送正式的收款通知單，注明應付款項金額、付款期限、收款賬戶信息、付款用途等內容；收款通知單需加蓋企業財務專用章或公章，確保正式有效。三、收款執行（一）線上收款自動到賬確認：通過電子支付平臺（如支付寶、微信支付、網上銀行等）收款時，財務收款人員實時關注平臺到賬提醒，及時確認款項到賬情況；核對到賬金額、付款方名稱與合同或訂單信息是否一致。手動入賬處理：對于無法自動匹配到具體業務的線上收款，財務收款人員需根據付款方備注信息、業務部門提供的線索等，手動將款項與對應業務進行關聯；若無法確認款項來源，及時與付款方和業務部門溝通核實。電子憑證獲取：成功收款后，及時下載電子支付憑證（如電子回單、交易記錄截圖等），作為收款依據；確保電子憑證信息完整、清晰，包含交易時間、金額、付款方、收款方等關鍵內容。（二）線下收款現金收款：當面清點現金，確保金額準確無誤；使用驗鈔機鑒別真偽，如有可疑鈔票，及時與付款方溝通更換；開具現金收款收據，一式三聯（存根聯、客戶聯、記賬聯），并加蓋財務專用章或現金收訖章；將現金及時存入企業銀行賬戶，不得坐支現金。銀行轉賬收款：收到客戶銀行轉賬后，財務收款人員通過銀行柜臺、網上銀行或手機銀行等渠道查詢到賬情況；核對銀行回單上的付款方名稱、賬號、金額、轉賬日期等信息與合同或訂單是否一致；若不一致，及時與客戶和銀行溝通確認。票據收款：收到客戶交付的票據（如支票、銀行匯票、商業匯票等）時，仔細檢查票據的真實性、完整性和有效性；檢查票據要素是否齊全，包括出票日期、收款人名稱、金額大小寫、出票人簽章等；對于商業匯票，需通過銀行進行票據真偽查詢和貼現申請（如需）；將票據妥善保管，在票據到期前辦理托收手續。（三）收款憑證開具財務收款人員在確認款項到賬后，根據企業規定及時開具收款憑證（如發票、收據等）；確保收款憑證上的信息與實際收款情況、合同或訂單信息一致，包括客戶名稱、收款金額、收款日期、付款方式等。對于需要開具發票的收款業務，嚴格按照稅務規定填寫發票內容，選擇正確的發票種類和稅率；及時將發票交付給客戶，并做好發票交接記錄，確保客戶簽收。四、對賬與核銷（一）內部對賬財務收款人員每日下班前對當天的收款業務進行整理，核對收款臺賬與實際到賬金額、收款憑證記錄是否一致；檢查是否存在漏記、錯記等情況，如有問題及時查明原因并更正。財務部門每周與業務部門進行一次對賬，核對已收款業務與實際業務發生情況是否相符；確認未收款業務的原因及預計收款時間，更新應收賬款臺賬。（二）外部對賬每月與客戶進行一次對賬，發送對賬單給客戶，列明本月應收款項、已收款項、未收款項等信息；要求客戶在規定時間內核對并反饋對賬結果，如有異議，及時溝通解決。定期與銀行進行對賬，核對銀行賬戶交易明細與企業財務記錄是否一致；對于未達賬項，編制銀行存款余額調節表，查明原因并及時處理。（三）賬款核銷財務收款人員根據對賬結果，對已確認收到的款項進行核銷處理；在應收賬款臺賬或財務系統中標記該筆款項已結清，更新賬款狀態。對于因特殊原因（如折扣、抹零、壞賬等）導致實際收款金額與應收金額不一致的情況，需按照企業規定流程進行審批；根據審批結果進行賬務處理，并在臺賬中注明原因和處理方式。五、異常情況處理（一）逾期未收款應收賬款管理人員定期梳理逾期未收款客戶名單，分析逾期原因；對于逾期[X]天以內的客戶，由業務人員通過電話、郵件等方式進行友好提醒，了解客戶未付款原因，督促客戶盡快付款。對于逾期超過[X]天的客戶，發送正式的催款函，明確告知客戶逾期付款的后果及對雙方合作的影響；必要時，由應收賬款管理人員協同業務人員上門溝通，協商解決方案。對于惡意拖欠款項的客戶，根據合同約定和企業規定，采取法律訴訟、停止供貨等措施進行催收；及時將相關情況上報管理層，尋求決策支持。（二）收款錯誤若發現多收客戶款項，財務收款人員及時與客戶溝通，說明情況并致歉；按照企業規定流程辦理退款手續，確保退款金額準確、退款方式便捷，并保留退款憑證。若發現少收客戶款項，與客戶聯系確認后，向客戶發送補款通知；明確告知客戶少收金額及補款方式，跟進補款進度，直至款項補足。（三）票據問題若收到的票據存在填寫錯誤、背書不連續、簽章不符等問題，及時與客戶溝通，要求客戶重新開具或補充相關證明文件；在問題解決前，暫不進行票據收款賬務處理。若票據到期無法兌付，立即通知客戶并要求其履行付款義務；同時，根據合同約定和企業規定，采取相應的追償措施，如要求客戶更換票據、支付違約金等。六、記錄與歸檔（一）收款記錄管理財務收款人員建立詳細的收款臺賬，記錄每筆收款業務的相關信息，包括收款日期、客戶名稱、合同編號、收款金額、付款方式、收款憑證號等；確保收款臺賬信息準確、完整，便于查詢和統計。定期對收款臺賬進行備份，防止數據丟失；同時，將收款臺賬與財務系統數據進行核對，確保兩者一致。（二）檔案整理與保管每月將收款憑證、銀行回單、對賬單、催款函等相關資料進行整理，按照時間順序和業務類型分類裝訂成冊；在檔案封面注明檔案名稱、所屬期間、憑證數量等信息，便于查閱。將整理好的收款檔案移交檔案管理人員統一保管，嚴