蘇大稅法考試題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉稅的是（）A.企業所得稅B.增值稅C.房產稅D.印花稅答案：B2.增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.消費稅納稅人銷售應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發生時間為（）A.發出應稅消費品的當天B.取得全部價款的當天C.銷售合同規定的收款日期的當天D.每一期收取貨款的當天答案：C4.企業所得稅的稅率一般是（）A.20%B.25%C.15%D.30%答案：B5.下列項目中，不可以從應納稅所得額中扣除的有（）A.企業支付的違約金B.企業之間支付的管理費C.企業內營業機構之間支付的租金D.非廣告性贊助支出答案：D6.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B7.房產稅的計稅依據不包括（）A.房產余值B.房產租金收入C.房產原值D.房產評估值答案：D8.契稅的納稅人是（）A.出售房屋的單位和個人B.轉讓土地使用權的單位和個人C.承受土地、房屋權屬的單位和個人D.出租房屋的單位和個人答案：C9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B10.城鎮土地使用稅的計稅依據是（）A.實際占用的土地面積B.建筑面積C.房屋價值D.土地評估價值答案：A多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產答案：ABCD3.下列消費品中，屬于消費稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD4.企業所得稅的稅收優惠形式有（）A.免稅收入B.減計收入C.加計扣除D.稅額抵免答案：ABCD5.個人所得稅專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD6.下列屬于財產稅的有（）A.房產稅B.契稅C.車船稅D.印花稅答案：ABC7.印花稅的納稅義務人包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.立據人D.領受人答案：ABCD8.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.其他非金屬礦原礦答案：ABCD9.城市維護建設稅的計稅依據包括（）A.增值稅B.消費稅C.關稅D.企業所得稅答案：AB10.稅收征收管理的環節包括（）A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的固定性意味著稅收政策一成不變。（）答案：×2.小規模納稅人不能自行開具增值稅專用發票。（）答案：×3.消費稅實行單一環節征稅。（）答案：√4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：√5.個人所得稅中，勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。（）答案：√6.房產稅的納稅義務人是房屋的產權所有人。（）答案：√7.契稅的稅率是固定不變的。（）答案：×8.車輛購置稅實行一次性征收。（）答案：√9.印花稅的稅率全部是比例稅率。（）答案：×10.稅務機關有權對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料進行檢查。（）答案：√簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用答案：稅收可籌集財政收入，為國家運轉提供資金；調節經濟結構，引導資源合理配置；調節收入分配，促進社會公平；還能監督經濟活動，保障經濟健康運行。2.簡述增值稅的類型答案：增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產型不允許扣除固定資產進項稅額；收入型按折舊進度扣除；消費型允許一次性全額扣除固定資產進項稅額，我國目前采用消費型增值稅。3.簡述企業所得稅應納稅所得額的計算原則答案：以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。4.簡述個人所得稅綜合所得包括的項目答案：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。這四項所得按納稅年度合并計算個人所得稅。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業的重要性答案：稅收籌劃能降低企業稅負，增加利潤，提升競爭力。通過合理安排經營活動，可優化資源配置。同時有助于企業遵守稅法，規避稅務風險，保障企業穩定發展，增強財務管理水平。2.討論消費稅改革對相關行業的影響答案：消費稅改革若調整征稅范圍、稅率等，對相關行業影響重大。提高稅率會增加企業成本、壓縮利潤，促使企業調整產品結構；擴大征稅范圍會使更多企業受影響，推動行業重新洗牌，也促使企業創新營銷以應對變化。3.討論企業所得稅優惠政策對創新型企業的意義答案：企業所得稅優惠政策能減輕創新型企業負擔，增加可支配資金用于研發。鼓勵企業加大創新投入，吸引人才，提升創新能力。還能引導資源向創新領域聚