房地產銷售公司財務稅務管理制度?

一、總則1.目的：為加強公司稅務管理工作，規范稅務行為，降低稅務風險，提高公司運營效益，依據國家稅收法律法規及相關政策，結合本公司實際情況，特制定本制度。2.適用范圍：本制度適用于房地產銷售公司全體員工。公司及所屬各部門在稅務管理工作中均須遵守本制度規定。3.基本原則：-合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規，依法履行納稅義務，確保公司稅務處理合法合規。-效益性原則：在合法合規的前提下，通過合理的稅務籌劃，降低稅務成本，提高公司經濟效益。-風險防控原則：建立健全稅務風險管理體系，及時識別、評估和應對稅務風險，保障公司穩健運營。-信息溝通原則：保持公司內部各部門之間以及與稅務機關之間的信息暢通，確保稅務管理工作順利開展。4.企業文化與經營理念體現：本公司秉持“誠信為本，客戶至上，創新共贏”的企業文化和經營理念。在稅務管理中，誠信納稅是我們履行社會責任的重要體現，通過合法合規的稅務處理，維護公司良好形象，贏得客戶信任，為實現創新共贏的目標提供堅實保障。二、組織架構與職責劃分1.稅務管理部門：-部門職責：-負責制定和完善公司稅務管理制度、流程和策略。-研究國家稅收政策法規，開展稅務政策解讀和培訓工作。-組織公司稅務核算、申報和繳納工作，確保稅務處理準確、及時。-開展稅務籌劃工作，優化公司稅務結構，降低稅務成本。-建立和維護稅務風險管理體系，識別、評估和應對稅務風險。-協調公司與稅務機關的關系，處理稅務檢查、審計等相關事宜。-人員職責：-稅務經理：全面負責稅務管理部門工作，制定工作計劃和目標，指導和監督部門員工工作；與稅務機關保持密切溝通，協調重大稅務事項。-稅務專員：具體負責稅務核算、申報、繳納等日常工作；收集、整理稅務資料，協助開展稅務籌劃和風險管理工作。2.其他部門：-財務部門：配合稅務管理部門提供準確的財務數據，協助進行稅務核算和分析；在財務核算過程中，確保稅務處理符合財務會計準則和稅收法規要求。-銷售部門：及時提供銷售業務相關信息，協助稅務管理部門做好銷售環節的稅務處理；配合稅務管理部門開展稅務籌劃工作，如合理安排銷售合同簽訂方式等。-行政部門：負責稅務管理相關文件、資料的收發、歸檔和保管工作；協助稅務管理部門組織稅務培訓等活動。3.扁平化管理體現：公司實行扁平化管理，稅務管理部門與其他部門之間保持直接溝通與協作。各部門在稅務管理工作中明確職責，相互配合，減少中間層級，提高工作效率，確保稅務管理工作的各項任務能夠迅速傳達和有效執行。三、管理流程1.稅務核算流程：-收入核算：銷售部門在每筆銷售業務達成后，及時將銷售合同、收款記錄等相關信息傳遞給財務部門。財務部門按照會計準則和稅收法規要求，準確核算銷售收入，確定應稅收入金額。-成本費用核算：各部門在發生成本費用支出時，應確保取得合法有效的票據，并及時提交給財務部門。財務部門對成本費用進行分類核算，按照稅收法規規定，準確計算可扣除項目金額。-稅務計算：稅務專員根據收入、成本費用核算結果，按照適用的稅收政策和稅率，計算應繳納的各類稅款，包括增值稅、企業所得稅、土地增值稅等。-稅務分錄編制：財務人員根據稅務計算結果，編制稅務會計分錄，記錄稅務處理過程。2.納稅申報流程：-申報資料準備：稅務專員每月末收集、整理納稅申報所需資料，包括財務報表、稅務報表、發票使用情況等。對申報資料進行審核，確保數據準確、完整。-申報系統操作：在規定的納稅申報期限內，稅務專員登錄稅務申報系統，按照系統提示填寫申報信息，上傳申報資料，完成納稅申報工作。-申報結果反饋：申報成功后，及時查詢申報結果。如申報數據存在問題，按照稅務機關要求進行更正申報。3.稅款繳納流程：-繳納通知下達：納稅申報成功后，稅務管理部門根據申報結果，生成稅款繳納通知，明確應繳納稅款的種類、金額和繳納期限，發送給財務部門。-資金安排與繳納：財務部門根據稅款繳納通知，合理安排資金，確保在規定期限內足額繳納稅款。通過銀行轉賬等方式完成稅款繳納，并取得完稅憑證。4.稅務籌劃流程：-政策研究與方案制定：稅務管理部門定期研究國家稅收政策法規，結合公司業務特點和發展戰略，提出稅務籌劃方案。方案應包括籌劃目標、具體措施、預期效果等內容。-方案評估與審核：組織相關部門對稅務籌劃方案進行評估，分析方案的可行性、風險程度和經濟效益。方案經公司管理層審核通過后實施。-方案實施與跟蹤：按照稅務籌劃方案，各部門協同配合，落實相關措施。稅務管理部門對方案實施過程進行跟蹤監控，及時調整優化方案，確保達到預期效果。四、權利與義務1.員工權利：-有權了解國家稅收政策法規以及公司稅務管理制度，獲得稅務知識培訓。-對公司稅務管理工作提出意見和建議，參與稅務管理相關決策討論。-在履行稅務義務過程中，因稅務機關原因或不可抗力因素導致自身權益受損時，有權要求公司協助維護自身合法權益。2.員工義務：-遵守國家稅收法律法規和公司稅務管理制度，積極配合稅務管理部門開展工作。-及時、準確提供與稅務處理相關的信息和資料，不得隱瞞或虛報。-按照公司要求，參與稅務籌劃和風險管理工作，為降低公司稅務成本和風險貢獻力量。3.公司權利：-要求員工遵守國家稅收法律法規和公司稅務管理制度，對違反規定的行為進行處罰。-對稅務管理工作進行統一規劃和組織，調配公司資源，確保稅務管理工作順利開展。-依法享受國家稅收優惠政策，維護公司合法權益。4.公司義務：-為員工提供稅務知識培訓和學習機會，提高員工稅務意識和業務水平。-按照國家稅收法律法規規定，及時、足額繳納稅款，履行納稅義務。-建立健全稅務風險管理體系，保障員工在稅務管理工作中的合法權益。五、監督與獎懲機制1.監督機制：-內部審計監督：公司內部審計部門定期對稅務管理工作進行審計，檢查稅務管理制度的執行情況、稅務核算和申報的準確性、稅務籌劃方案的實施效果等。對審計發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。-稅務風險管理監督：稅務管理部門建立稅務風險預警指標體系，定期對公司稅務風險進行評估和監控。發現重大稅務風險時，及時啟動風險應對預案，并向公司管理層報告。-員工監督：鼓勵員工對稅務管理工作中的違規行為進行監督舉報。對舉報屬實的員工給予一定獎勵，并為舉報人保密。2.獎勵機制：-稅務貢獻獎：對在稅務籌劃工作中提出有效方案，為公司顯著降低稅務成本的員工或團隊，給予表彰和物質獎勵。-稅務合規獎：對嚴格遵守國家稅收法律法規和公司稅務管理制度，在稅務管理工作中表現突出的員工，給予獎勵。-創新建議獎：對公司稅務管理工作提出創新性意見和建議，并被采納后取得良好效果的員工，給予一定獎勵。3.懲罰機制：-對違反國家稅收法律法規和公司稅務管理制度的員工，視情節輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處罰。給公司造成經濟損失的，應承擔相應賠償責任。-因工作失誤導致公司稅務申報錯誤、漏繳稅款等情況，對相關責任人進行批評教育，并根據造成的損失大小給予相應處罰。-對在稅務管理工作中弄虛作假、營私舞弊的員工，一經查實，予以嚴肅處理，構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。六、附則1.制度修訂：本制度將根據國家稅收政策法規的變化以及公司實際運營情況適時進行修訂。修訂后的制度經公司管理層審核通過后發布實施。2.解釋權：本制度的解釋權歸公司稅務管理部門所有。3.生效日期：本制度自發布之日起生效實施。公司原有相關稅務管理規定與本制度不一致的，以本制度