2024年《經濟法基礎》全套真題+答案+解析(十四)一、單項選擇題(本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題得分)人員實行打擊報復，尚不構成犯罪的，()。A.處3年以下有期徒刑B.處3年以下拘役C由其所在單位或者有關單位依法給予行政處罰D.由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分2.方某向謝某借款80萬元，后因謝某急需資金，方某以一套價值90差價款10萬元。已知，契稅稅率為3%,上述金額均不含增值稅。根據契稅法律制度的規定，下列表述中，正確的是()。A.方某應繳納契稅3萬元B.方某應繳納契稅2.4萬元C.謝某應繳納契稅2.7萬元D.謝某應繳納契稅0.3萬元3.甲企業進口一批貨物，經海關審定的關稅完稅價格為118000元，關稅為5800元。已知進口貨物增值稅稅率為13%,則甲企業進口環節應繳納增值稅()元。4.根據關稅法律制度的規定，下列不屬于關稅納稅人的是()。A.外貿出口公司B.工貿或農貿結合的進口公司C.經營出口貨物的收貨人D.個人郵遞物品的收件人系的非居民企業適用的企業所得稅稅率是()。訴訟的是()。A.沒收違法所得B.停止出口退稅權C.加收滯納金D.稅收強制執行措施7.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年10月采取以舊換新方式銷售100臺W型家電，該類型家電同期含增值稅銷售價格為5650元/臺，扣減舊家電收購價格后實際收取含增值稅價款為5141.5元/臺，已知增值稅稅率為13%。計算甲公司當月該業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.100×5650×13%=73450(元)B.100×5141.5×13%=66839.5(元)C.100×5141.5÷(1+13%)×13%=59150(元)D.100×5650÷(1+13%)×13%=65000(元)8.2022年6月居民個人王某取得從公開發行和轉讓市場購入的上市公司股票的股息紅利9000元，之后王某將該股票轉讓，王某持有該股票的期限為7個月。已知利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%,則王某取得該股息紅利應繳納個人所得稅稅額為()。9.根據房產稅法律制度的規定，下列房產中，不屬于房產稅征稅范圍的是()。A.坐落于縣城的酒店大樓B.坐落于市區的商業辦公樓C.坐落于建制鎮的生產廠房D.坐落于農村的倉儲用房戶，根據相關規定應對該經營性存款人()。A.給予警告并處以1000元的罰款B.給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款C.給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款D.給予警告并處以1萬元以上5萬元以下的罰款限為()。A.30個自然日B.15個工作日C.5個工作日D.10個自然日12.根據勞動合同法律制度的規定，屬于勞動合同可備條款的是()。A.補充保險和福利待遇B.工作內容和工作地點C.勞動保護和勞動條件13.甲公司按規定最晚應于2022年3月15日繳納應納稅款400000元，但遲遲未繳。稅務機關責令其于當年3月30日前繳納，并按日加收0.5‰的滯納金。甲公司直至當年4月25日才將稅款繳清。計算甲公司應繳納滯納金金額的下列算式中，正確的是()。A.400000×0.5‰×41=8200B.400000×0.5‰×42=8400(元)C.400000×0.5‰×27=5400(元)14.根據增值稅法律制度的規定，下列情形中，應繳納增值稅的是()。A.孫某將購買1年的一套住房對外銷售B.錢某銷售一套自建自用的住房C.涉及家庭財產分割的陳某無償向其妻子轉讓一套住房D.甲公司為配合國家住房制度改革而按房改成本價出售住房15.根據會計法律制度的規定，下列關于會計檔案管理的表述中，正確的是()。A.會計檔案的保管期限從會計年度的最后一天算起B.單位的預算方案屬于會計檔案C.當年形成的會計檔案，可由單位會計管理機構臨時保管4年D.單位會計管理機構臨時保管會計檔案期間，出納人員不得監管會計檔案16.發卡機構必須在商業銀行開立備付金賬戶存放預付資金，并與銀行簽訂存管協議，接受銀行對備付金使用情況的監督。該金賬戶A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶17.甲公司對外銷售W貨物，不含稅價格100萬元，給予購買方商業折扣10萬元，銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明；銷售Y貨物，不含稅價格80萬元，給予購買方現金折扣5萬元。上述銷售業務中，甲公司應確認的企業所得稅收入總額為()。A.180萬元B.175萬元C.170萬元D.165萬元18.居民個人謝某2022年1--10月累計工資收入150000元，累計專項扣除27000元，累計專項附加扣除10000元。謝某1--9月工資、薪金所得累計已預扣預繳個人所得稅稅額3150元。已知，累計預扣預繳應納稅所得額超過36000元至144000元的部分，預扣率為10%,速算扣除數為2520。計算謝某當年10月工資、薪金所得應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.(150000--5000×10-27000--10000)×10%-2520=3780(元)B.(150000--5000×10--27000--10000)×10%--2520-3150=630(元)C.(150000--10000)×10%--2520--3150=8330(元)個人中，屬于2022年度非居民個人的是()。A.迪克2022年6月7日入境，2022年12月20日離境，期間回國5天B.溫蒂2021年10月11日入境，2022年7月20日離境C.蒂姆2022年7月1日入境，2022年12月1日離境D.朱莉2022年3月1日入境，2023年10月10日離境20.根據授權制定的法規與法律規定不一致時，由特定機關解決，該機關是()。A.全國人民代表大會B.全國人民代表大會常務委員會C.最高人民法院D.國務院21.甲公司以非全日制用工形式聘用張某擔任洗碗工，每日工作3小時。下列關于該勞動關系的表述中，不正確的是()。A.任何一方終止用工均需提前30日書面通知另一方C.雙方不得約定試用期D.張某的小時計酬標準不得低于甲公司所在地的最低小時工資標準22.某納稅人因涉嫌偷稅漏稅被立案查處尚未結案，下列關于其納稅信用評價的說法中，正確的是()。A.納稅信用級別判定為D級B.納稅信用級別判定為M級C.不參加本期的評價D.納稅信用級別判定為C級23.甲住房租賃公司為增值稅一般納稅人，2022年10月向個人出租住房取得含增值稅租金收入6394500元。甲住房租賃公司選擇適用出租住房選擇簡易計稅辦法的，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納算式中，正確的是()。A.6394500÷(1+1.5%)×5%=315000(元)B.6394500×5%=319725(元)D.6394500×1.5%=95917二、多項選擇題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題得分)列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有()。B.增值稅稅款C.品牌使用費D.優質費屬于在境內銷售無形資產或者不動產的有()。A.將其在境內使用的經銷權轉讓給境內乙公司B.將其位于P國的辦公大樓出售給境內丁公司C.向境內甲公司轉讓一項完全在境內使用的專利D.向境外Q國的丙公司銷售位于境內的辦公樓3.根據個人所得稅法律制度的規定，個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的有()。A.退休人員再任職取得的收入B.按照國家統一規定發給職工的退休費C.省級人民政府頒發的教育方面獎金D.按國務院規定發給的政府特殊津貼4.甲公司職工錢某在上班期間因操作失誤致使手臂損傷而住院治療。下列關于錢某住院治療期間享受工資福利待遇的表述中，正確的有A.錢某應享受停工留薪期待遇B.錢某應享受醫療期待遇C.甲公司可以按照當地最低工資標準的80%按月向其支付工資D.甲公司應當按照原工資福利待遇按月向其支付工資5.根據耕地占用稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應繳納耕地占用稅的有()。A.占用草地建設野生動植物保護設施B.占用園地建設休閑度假村C.占用養殖水面建設水上樂園D.占用林地建設木材檢疫設施正確的有()。A.不能辨認自己行為的成年人為無民事行為能力人視為完全民事行為能力人7.2022年6月1日，華某進入甲公司工作。2022年10月10日，甲述中，正確的有()。A.2022年6月1日至2022年10月10日雙方不存在勞動關系B.該勞動關系終止后，甲公司應向華某支付經濟補償C.應視為自2022年7月1日起甲公司已與華某訂立無固定期限勞動合同D.甲公司應書面通知華某終止勞動關系中，正確的有()。A.銀行本票的提示付款期限，自出票日起最長不超過1個月B.銀行匯票的提示付款期限，自出票日起1個月C.支票的提示付款期限，自出票日起10日D.商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日()簽名并蓋章。A.單位負責人B.會計機構負責人D.法定代表人正確的有()。不再計入房產原值C.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值D.對更換房屋附屬設備和配套設施的，在將其價值計入房產原值時，不得扣減原來相應設備和設施的價值三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小也不扣分)3.向稅務機關提供委托人的稅務資料不屬于代理記賬機構的業務范4.票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者不一致時，以中文大寫為準。尚不構成犯罪的，5年內不得從事會計工作。()6.用人單位發生合并或分立的，與勞動者訂立的原勞動合同依舊有效。7.用挖補的手段改變會計憑證真實內容的行為屬于偽造會計資料。8.用人單位應當在解除勞動合同時出具解除勞動合同的證明，并在15日內為勞動者辦理檔案和社會保險關系轉移手續。()9.因國家建設需要搬遷，企業自行轉讓原房地產的，應繳納土地增值10.機動車排放應稅污染物的，應當繳納環境保護稅。()四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)(一)甲公司為居民企業，主要從事建筑材料生產和銷售業務。2022年有關經營情況如下：(1)營業收入20000萬元。(2)發生與生產經營活動有關的業務招待費支出260萬元。(3)發生合理的工資、薪金支出1000萬元，發生職工福利費支出180萬元、職工教育經費支出100萬元，撥繳工會經費20萬元。(4)7月購進的一臺運輸設備已于當月投入使用，該運輸設備價值30萬元，進項稅額3.9萬元已于當月申報抵扣。該運輸設備當年計提折舊2.5萬元。甲公司選擇將該運輸設備的價值一次性計入當期成本費(5)轉讓一處經營用房產，繳納增值稅10萬元，城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加1.2萬元，印花稅0.1萬元，土地增值稅35萬元。已知：與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。職工福利費支出、1.在計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出是()。A.100萬元B.260萬元C.256萬元D.156萬元2.在計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費支出、職工教育經費支出、撥繳的工會經費合計是()。A.260萬元B.240萬元C.280萬元D.300萬元3.在計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，購進并投入使用的運輸設備納稅調整減少的金額是()。萬元萬元萬元萬元4.在計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，甲公司轉讓經營用房產繳納的下列稅費中，準予扣除的是()。A.土地增值稅35萬元B.城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加1.2萬元C.增值稅10萬元D.印花稅0.1萬元與加工業務。2022年10月有關經營情況如下：(1)與乙公司簽訂買賣合同，銷售自產M型高檔化妝品3000盒，每盒不含增值稅售價1000元。其中采取直接收款方式銷售2000盒，已取得銷售款并開具發票；采取分期收款方式銷售1000盒，合同約定本月應收取300盒銷售款，但截止月底只收到100盒銷售款，甲化妝品公司未開具發票。(2)與丙公司簽訂買賣合同，銷售成套化妝品500盒，每盒不含增值稅售價1700元。每盒中包含自產Y型高檔化妝品和外購的工藝品各一套，不含增值稅售價分別為1615元、85元。(3)與丁商貿公司簽訂承攬合同，受托加工其定制的高檔化妝品，按合同約定，丁商貿公司提供原料成本212500元，甲化妝品公司收取不含增值稅加工費63750元，其中包含代墊的輔助材料5100元。甲化妝品公司無同類高檔化妝品銷售價格。丁商貿公司已于當月提貨。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算甲化妝品公司當月銷售自產M型高檔化妝品應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.3000×1000×15%=4500B.2000×1000×15%=300000(元)C.(2000+100)×1000×15%=315000(元)D.(2000+300)×1000×15%=345000(元)2.計算甲化妝品公司當月銷售成套化妝品應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.500×1615×15%=121125(元)B.500×1700÷(1--15%)×15%=150000(元)C.500×1615÷(1--15%)×15%=142500(元)3.計算甲化妝品公司當月受托為丁商貿公司加工定制的高檔化妝品應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.(212500+63750)×15%=414B.(212500+63750--5100)÷(1--15%)×15%=47850(元)C.212500÷(1--15%)×15%=37500(元)D.(212500+63750)÷(1--15%)×15%=48750(元)確的是()。A.與乙公司簽訂的買賣合同印花稅計稅依據=3000×1000=3000000(元)B.銷售及受托加工業務當月增值稅銷售額=(2000+300)×1000+50063750=3213750(元)C.與丙公司簽訂的買賣合同印花稅計稅依據=500×1700=850000D.與丁商貿公司簽訂的承攬合同印花稅計稅依據=212500+63750=276250(元)個體工商戶劉某經營一家社區超市，該超市于2022年10月12日注冊成立。10月18日劉某憑營業執照首次開立了銀行結算賬戶，開戶10月20日，劉某向M支付機構申請開立了支付賬戶以及條碼支付業務。為便于收款，在超市內布放了收款掃碼機具，并在柜臺上張貼了靜態條碼。10月25日，王某在該超市購買一箱白酒，價格為1200元，使用本人M支付機構支付賬戶余額，驗證本人密碼及綁定的指紋完成付款。次日又購買了一桶食用油，首次使用本人Q銀行結算賬戶通過M支付機構完成付款。10月28日，經雙方協商同意將王某購買的白酒退貨退款。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.10月18日劉某在P銀行開立銀行結算賬戶的下列表述中，正確的是()。A.開立的是基本存款賬戶B.該賬戶無需經中國人民銀行當地分支機構核準C.開立的是一般存款賬戶D.該賬戶可以作為個人銀行結算賬戶管理2.10月20日M支付機構為個體工商戶劉某開立支付賬戶的下列表述中，正確的是()。A.對個體工商戶劉某實行實名制管理B.登記、驗證、核對并留存個體工商戶劉某身份基本信息C.建立個體工商戶劉某唯一識別編碼D.與個體工商戶劉某簽訂支付賬戶業務限制協議3.關于王某購買白酒付款及退貨退款的下列表述中，正確的是()。B.王某可通過展示本人M支付機構APP付款條碼方式完成付款C.王某可通過本人M支付機構APP識讀個體工商戶劉某靜態條碼方式完成付款D.王某退貨資金只能退至其M支付機構支付賬戶4.關于王某購買食用油付款的下列表述中，正確的是()。A.Q銀行應當自主識別王某身份B.Q銀行應當與王某直接簽訂授權協議C.M支付機構應當分別取得王某和Q銀行的協議授權D.M支付機構應當自主識別王某身份參考答案+解析一、單項選擇題除等方式實行打擊報復，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構2.【答案】C解析：(1)契稅的納稅人為承受房屋、土地權屬的一方，因此該筆業務中，謝某為契稅的納稅人；(2)以償還債務方式謝某應繳納契稅(萬元)。3.【答案】B解析：甲企業進口環節應繳納增值稅稅額=(118000+54.【答案】C解析：進口貨物的收貨人(選項B)、出口貨物的發貨人(選項A)、進出境物品的所有人(選項D),為關稅的納稅人。經營出口貨物的關稅納稅人是發貨人，而非收貨人，選項C當選。5.【答案】C解析：居民企業和在中國境內設立機的所得與其所設機構、場所有實際聯系的非居民企業，均適用25%的6.【答案】C解析：申請人對復議范圍中“征稅行為”不服的，應民法院提起行政訴訟。選項C,屬于必經稅務行政復議的征稅行為；選項ABD,屬于選擇稅務行政復議的范圍。7.【答案】D解析：(1)納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格(金銀首飾除外);(2)含增值稅的銷售價格，需要價稅分離；(3)甲公司當月該業務增值稅銷項稅額=100×5650÷(1+(元)。8.【答案】B解析：王某持有該股票(上市公司非限售股)的期限為7個月，減按50%計算繳納個人所得稅，因此王某取得該股息紅利應繳納個人所得稅稅額=(元)。9.【答案】D解析：房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區的房屋，不包括農村(選項D)。戶，屬于經營性存款人的，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款(選項B);構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。11.【答案】C解析：單位的法定代表人或主他開戶資料發生變更時，應于5個工作日(選項C)內書面通知開戶遇(選項A)等其他事項，稱為可備條款。13.【答案】A解析：(1)稅收滯納天數的確定采用“算尾不算頭”的方法：自稅款法定繳納期限屆滿次日(2022年3月16日)至實際繳納稅款之日(2022年4月25日),滯納天數=16+25=41(天);(2)甲公司應繳納的稅收滯納金=滯納稅款×0.5‰×滯納天數=400000×0.5‰×41=8200(元)。14.【答案】A解析：選項A,個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅，孫某銷售購買1年的住房需要繳納增值稅；選項B,個人銷售自建自用住房，免征增值稅；選項C,涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產、土地使用權，免征增值稅；選項D,為了配合國家住房制度改革，企業、行政事業單15.【答案】D解析：會計檔案的保管期限從會計年度天算起，選項A錯誤；各單位的預算、計劃、制度等文件材料屬于在會計年度終了后，可由單位會計管理機構臨時保管1年，再移交單選項C錯誤。16.【答案】C解析：對其特定用途資金進17.【答案】C解析：(1)銷售W貨物涉及商業折扣，銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明，應當按扣除商業折扣后的金額(100--10=90萬元)確定銷售商品收入金額；(2)銷售Y貨物涉及現金折扣，應當按扣除現金折扣前的金額(80萬元)確定銷售商品收入金額；(3)甲公司應確認的企業所得稅收入總額=90+80=170(萬18.【答案】B解析：謝某當年10月工資、薪金所得應預扣預繳個人所得稅稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額=(150000-5000×10-27000-10000)×10%-2520-3150=630(元)。19.【答案】C解析：選項C,蒂姆在中國境內無住所，并且2022年度在中國境內居住不滿183天，因此屬于非居民個人。全國人民代表大會常務委員會(選項B)裁決。21.【答案】A解析：選項A,非全日制用工雙方當事人任何一方都22.【答案】C解析：選項C,納稅信用評價周期為一個納稅年度，納稅人因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案的，不參加本期的評價。23.【答案】C解析：自2021年10月1日起，住房租賃企業中的增值稅一般納稅人向個人出租住房可選擇簡易計稅，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅，因此甲住房租賃公司當月上述業務應繳納增值稅稅額：91350(元)。二、多項選擇題方收取的全部價款和價外費用(選項ACD),不包括應向購買方收取的增值稅稅款(選項B)。2.【答案】ACD解析：選項B,所銷售的不動產在境外，不屬于在遇；選項CD,職工暫停工作接受工傷醫療的，在停工留薪期內，原5.【答案】BC解析：耕地占用稅的納稅人為在我國境內占用耕地建不繳納耕地占用稅，其中包括野生動植物保護設施(選項A)、木材檢疫設施(選項D。7.【答案】BD解析：選項A,用人單位自用工之日，即2022年6月1日起與勞動者建立勞動關系；選項C,用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的日起最長不超過2個月。人員(選項B)簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還須由總會計師套設施要相應增加房屋的原值，可扣減原來相應設備和設施的價值。三、判斷題3.【答案】×解析：向稅務機關提供委托人的稅務資料“屬于”代4.【答案】×解析：票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據無效；二者不一致的6.【答案】解析：用人單位發生合并或者分立等情況，原勞動合7.【答案】×解析：用挖補的手段改變會計憑證真實內容的行為屬于“篡改事實”,是變造會計資料。偽造會計資料，是以虛假的經濟9.【答案】×解析：因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由10.【答案】×解析：機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等“流動污染源”排放應稅污染物的，暫予免征環境保護稅。1.【答案】A解析：業務招待費按兩個限額標準“孰低”扣除。限額①為發生額的60%:260×60%=156(萬元);限額②為當年銷售(營業)收入的5‰:20000×5‰=100(萬元)。限額①>限額②,在計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出是100萬元。2.【答案】B解析：職工福利費支出、職工教育經費支出、撥繳的工會經費，分別不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。(1)職工福利費支出扣除限額=1000×14%=140(萬元),小于實際發生額180萬元，因此準予扣除140萬元；(2)職工教育經費支出扣除限額=1000×8%=80(萬元),小于實際發生額100萬元，因此準予扣除