出納崗位筆試試題一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，下列關(guān)于基本存款賬戶的表述，正確的是（）A.一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶，且可用于支取現(xiàn)金B(yǎng).基本存款賬戶不能辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)C.基本存款賬戶可開立多個(gè)用于不同業(yè)務(wù)D.基本存款賬戶主要用于臨時(shí)資金收付某企業(yè)出納在辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，已知匯票金額為100萬元，貼現(xiàn)利率為5%，貼現(xiàn)期為60天，該企業(yè)實(shí)際獲得的貼現(xiàn)金額為（）A.991666.67元B.983333.33元C.1000000元D.1008333.33元按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求，出納崗位不得兼任的工作是（）A.現(xiàn)金收付B.銀行存款日記賬登記C.會(huì)計(jì)檔案保管D.備用金管理下列關(guān)于現(xiàn)金管理的表述，符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的是（）A.企業(yè)可隨意坐支現(xiàn)金B(yǎng).單位留存現(xiàn)金的限額由開戶銀行根據(jù)單位實(shí)際需要核定C.現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)為10000元D.企業(yè)所有交易都必須通過現(xiàn)金結(jié)算銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月出納人員在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，對于銀行已收、企業(yè)未收的款項(xiàng)應(yīng)（）A.在企業(yè)銀行存款日記賬余額基礎(chǔ)上加上該款項(xiàng)B.在企業(yè)銀行存款日記賬余額基礎(chǔ)上減去該款項(xiàng)C.在銀行對賬單余額基礎(chǔ)上加上該款項(xiàng)D.在銀行對賬單余額基礎(chǔ)上減去該款項(xiàng)企業(yè)采用支票結(jié)算方式銷售商品，收到支票時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）A.應(yīng)收賬款B.應(yīng)收票據(jù)C.銀行存款D.庫存現(xiàn)金根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法，錯(cuò)誤的是（）A.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個(gè)月B.商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票C.商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日D.商業(yè)匯票只能用于同城結(jié)算出納在清點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)發(fā)現(xiàn)長款，在未查明原因前，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）A.其他應(yīng)收款B.待處理財(cái)產(chǎn)損溢C.營業(yè)外收入D.管理費(fèi)用企業(yè)委托銀行收款時(shí)，對于已辦妥托收手續(xù)但尚未收到款項(xiàng)的業(yè)務(wù)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）A.銀行存款B.應(yīng)收賬款C.應(yīng)收票據(jù)D.其他應(yīng)收款二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分，少選得1分，選錯(cuò)不得分）下列屬于出納工作基本要求的有（）A.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度B.做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符C.妥善保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票D.參與編制財(cái)務(wù)預(yù)算銀行結(jié)算方式中，適用于異地結(jié)算的有（）A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.委托收款下列關(guān)于支票的說法，正確的有（）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬出納在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)注意的事項(xiàng)包括（）A.不得“白條抵庫”B.收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行C.支付現(xiàn)金可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付D.每日終了，應(yīng)當(dāng)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對相符按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，下列應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)包括（）A.企業(yè)已收，銀行未收B.企業(yè)已付，銀行未付C.銀行已收，企業(yè)未收D.銀行已付，企業(yè)未付出納人員應(yīng)具備的專業(yè)技能包括（）A.熟練操作點(diǎn)鈔機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)等設(shè)備B.準(zhǔn)確填制各種原始憑證和記賬憑證C.精通財(cái)務(wù)報(bào)表編制D.熟悉各類銀行結(jié)算業(yè)務(wù)流程下列關(guān)于票據(jù)背書的表述，正確的有（）A.背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)B.背書不得附有條件，附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力C.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)D.背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力根據(jù)相關(guān)法規(guī)，出納在保管印章時(shí)應(yīng)做到（）A.財(cái)務(wù)專用章和法人章應(yīng)分開保管B.印章應(yīng)妥善保管，防止被盜用C.使用印章時(shí)應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)D.印章丟失應(yīng)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案并登報(bào)聲明作廢下列關(guān)于庫存現(xiàn)金清查的表述，正確的有（）A.庫存現(xiàn)金清查包括出納人員每日的清點(diǎn)核對和清查小組定期或不定期的清查B.清查小組清查時(shí)，出納人員應(yīng)在場C.清查結(jié)果應(yīng)編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表D.對于長款和短款應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理三、判斷題（每題1分，共10分）出納人員可以兼任稽核工作。（）企業(yè)可以將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄賬戶。（）銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。（）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）商業(yè)承兌匯票到期，付款人賬戶資金不足支付時(shí)，銀行應(yīng)代為付款。（）出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，以避免重收重付。（）銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。（）企業(yè)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款，可以使用現(xiàn)金結(jié)算。（）委托收款結(jié)算方式在同城、異地均可使用。（）出納人員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。（）四、填空題（每題2分，共10分）出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額，一般情況下，由開戶銀行根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要，核定3-5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額；邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè)，庫存現(xiàn)金限額可以多于5天，但最長不得超過______天的日常零星開支。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額，禁止簽發(fā)______支票。企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)借記“______”科目，貸記相關(guān)科目。按照規(guī)定，現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)為______元，結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出可以使用現(xiàn)金結(jié)算。銀行存款日記賬應(yīng)按______順序逐筆登記。五、簡答題（每題10分，共20分）簡述出納崗位的主要職責(zé)和工作內(nèi)容，并說明在企業(yè)資金管理中如何發(fā)揮內(nèi)部控制作用。請?jiān)敿?xì)闡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法、作用及編制過程中的注意事項(xiàng)。出納崗位筆試試題答案一、單項(xiàng)選擇題A2.A3.C4.B5.B6.A7.C8.D9.B10.B二、多項(xiàng)選擇題ABC2.ACD3.ABCD4.ABD5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.×四、填空題152.空頭3.銀行存款4.10005.業(yè)務(wù)發(fā)生五、簡答題出納崗位的主要職責(zé)和工作內(nèi)容：現(xiàn)金收付與管理：負(fù)責(zé)企業(yè)日常現(xiàn)金的收入、支出業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理制度和企業(yè)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，確?，F(xiàn)金收付的準(zhǔn)確性和合法性；每日終了，清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符，并編制現(xiàn)金日報(bào)表，及時(shí)反映現(xiàn)金收支及結(jié)存情況。銀行存款業(yè)務(wù)處理：辦理銀行存款的開戶、銷戶、轉(zhuǎn)賬、匯款等業(yè)務(wù)；及時(shí)取得銀行對賬單，定期與銀行存款日記賬進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符；妥善保管銀行票據(jù)，如支票、匯票等，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和管理。票據(jù)管理：負(fù)責(zé)各種有價(jià)證券、空白收據(jù)、空白支票等票據(jù)的保管和使用登記工作，確保票據(jù)的安全和完整；嚴(yán)格按照規(guī)定的流程開具和使用票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。賬務(wù)處理：根據(jù)審核無誤的收付款原始憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬目清晰、記錄準(zhǔn)確；定期與會(huì)計(jì)人員核對賬目，保證賬賬相符。在企業(yè)資金管理中發(fā)揮內(nèi)部控制作用：職責(zé)分離：與會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行職責(zé)分離，如出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，避免出現(xiàn)舞弊行為。授權(quán)審批：嚴(yán)格執(zhí)行資金收支的授權(quán)審批制度，每筆資金的收付都必須經(jīng)過相應(yīng)的審批程序，確保資金使用的合理性和合法性。監(jiān)督檢查：通過定期或不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)、銀行對賬等方式，對資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。記錄控制：準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄資金收支業(yè)務(wù)，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性，為企業(yè)管理層提供可靠的決策依據(jù)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法：首先，確定企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額。然后，找出企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)，包括企業(yè)已收，銀行未收；企業(yè)已付，銀行未付；銀行已收，企業(yè)未收；銀行已付，企業(yè)未付。對于企業(yè)已收，銀行未收的款項(xiàng)，在銀行對賬單余額基礎(chǔ)上加上該款項(xiàng)；對于企業(yè)已付，銀行未付的款項(xiàng)，在銀行對賬單余額基礎(chǔ)上減去該款項(xiàng)；對于銀行已收，企業(yè)未收的款項(xiàng)，在企業(yè)銀行存款日記賬余額基礎(chǔ)上加上該款項(xiàng)；對于銀行已付，企業(yè)未付的款項(xiàng)，在企業(yè)銀行存款日記賬余額基礎(chǔ)上減去該款項(xiàng)。最后，計(jì)算調(diào)節(jié)后的余額，若雙方調(diào)節(jié)后的余額相等，一般說明雙方記賬沒有錯(cuò)誤；若不相等，則表明記賬可能存在差錯(cuò)，需要進(jìn)一步查找原因。作用：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用主要是核對企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的差異