PAGEPAGE15《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程》參考答案《第1章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)書(shū)寫(xiě)規(guī)范實(shí)驗(yàn)》實(shí)驗(yàn)練習(xí)參考答案【實(shí)驗(yàn)練習(xí)】練習(xí)一（略）練習(xí)二（略）練習(xí)三小寫(xiě)數(shù)字轉(zhuǎn)換大寫(xiě)數(shù)字練習(xí)小寫(xiě)數(shù)字大寫(xiě)數(shù)字24675貳萬(wàn)肆仟陸佰柒拾伍382607叁拾捌萬(wàn)陸仟零柒6000816陸百萬(wàn)零捌佰壹拾陸12345678壹仟貳佰叁拾肆萬(wàn)伍仟陸佰柒拾捌48300四萬(wàn)捌仟叁佰練習(xí)四大小寫(xiě)金額的讀寫(xiě)與轉(zhuǎn)換(1)請(qǐng)將下列小寫(xiě)金額轉(zhuǎn)換為大寫(xiě)金額。小寫(xiě)金額大寫(xiě)金額￥18.18人民幣壹拾捌元壹角捌元￥6800000.00人民幣陸佰捌拾萬(wàn)元整￥502.05人民幣伍佰零貳元零伍分￥201807.00人民幣貳拾萬(wàn)零壹仟捌佰零柒元整￥9706.50人民幣玖錢柒佰零陸元整(2)請(qǐng)將下列大寫(xiě)金額轉(zhuǎn)換為小寫(xiě)金額。小寫(xiě)金額大寫(xiě)金額人民幣陸佰肆拾捌元伍角貳分￥648.52人民幣伍拾元整￥50.00人民幣柒仟萬(wàn)元整￥7000.00人民幣捌分￥0.08人民幣肆拾萬(wàn)叁仟零貳拾元零陸分￥403020.06練習(xí)五大寫(xiě)日期書(shū)寫(xiě)練習(xí)小寫(xiě)日期大寫(xiě)日期1月10日零壹月零壹拾日5月15日零伍月壹拾伍日10月30日零壹拾月零叁拾日11月18日壹拾壹月壹拾捌日2023年4月8日貳零貳叁年零肆月零捌日

練習(xí)六更正書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤(1)指出下列各大寫(xiě)數(shù)字及數(shù)位詞在會(huì)計(jì)票據(jù)書(shū)寫(xiě)上的正確與錯(cuò)誤(認(rèn)為正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”,不正確的在字旁括號(hào)內(nèi)寫(xiě)上正確的字)。壺(壹)貳(√)參(叁)肆(√)五(伍)陸(√)柒(√)柴(柒)染(√)捌(√)玖(√)玫(玖)拾(√)零(√)伯(佰)佰(√)千(仟)仟(√)壹(√)萬(wàn)(√)億(√)乙(億)角(√)元(√)伍(√)(2)下列各題都沒(méi)按正確規(guī)則書(shū)寫(xiě),請(qǐng)?jiān)诟黝}后面按正確規(guī)則分別寫(xiě)出大寫(xiě)與小寫(xiě)。①人民幣拾元整正確書(shū)寫(xiě)為，大寫(xiě)：人民幣壹拾元整小寫(xiě)：￥10.00②伍拾玖元整 正確書(shū)寫(xiě)為，大寫(xiě)：人民幣伍拾玖元整小寫(xiě)：￥59.00③人民幣陸仟零零貳元 正確書(shū)寫(xiě)為，大寫(xiě)：人民幣陸仟零貳元整小寫(xiě)：￥6002.00④人民幣76.00元 正確書(shū)寫(xiě)為，大寫(xiě)：人民幣柒拾陸元整小寫(xiě)：￥76.00⑤人民幣肆元陸角 正確書(shū)寫(xiě)為，大寫(xiě)：人民幣肆元陸角整小寫(xiě)：￥4.60⑥人民叁元整 正確書(shū)寫(xiě)為，大寫(xiě)：人民幣叁元整小寫(xiě)：￥3.00⑦人民幣伍仟元 正確書(shū)寫(xiě)為，大寫(xiě)：人民幣伍仟元整小寫(xiě)：￥5000.00⑧人民幣五十六元 正確書(shū)寫(xiě)為，大寫(xiě)：人民幣伍拾陸元整小寫(xiě)：￥56.00⑨人民幣伍元 正確書(shū)寫(xiě)為，大寫(xiě)：人民幣伍元整小寫(xiě)：￥5.00⑩人民幣零點(diǎn)柒元整 正確書(shū)寫(xiě)為，大寫(xiě)：人民幣柒元整小寫(xiě)：￥7.00

《第二章會(huì)計(jì)憑證實(shí)驗(yàn)》實(shí)驗(yàn)練習(xí)參考答案【實(shí)驗(yàn)練習(xí)】要求：1.填制原始憑證1-2/3、5-1/1。2.編制第1~8號(hào)記賬憑證。1.（1）填制原始憑證1-2/3（2）12月1日購(gòu)入材料，編制第1號(hào)記賬憑證。借：原材料——甲材料30000——乙材料12000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5460貸：銀行存款474602.12月2日提現(xiàn)備發(fā)工資，編制第2號(hào)記賬憑證。借：庫(kù)存現(xiàn)金50000貸：銀行存款500003.12月2日支付職工薪酬，編制第3號(hào)記賬憑證。借：應(yīng)付職工薪酬——工資50000貸：庫(kù)存現(xiàn)金500004.12月10日收回欠款，編制第4號(hào)記賬憑證。借：銀行存款10000貸：應(yīng)收賬款——北京星火公司100005.（1）填制原始憑證5-1/1。（2）12月15日提現(xiàn)備用，編制第5號(hào)記賬憑證。借：庫(kù)存現(xiàn)金50000貸：銀行存款500006．12月20日預(yù)借差旅費(fèi)，編制第6號(hào)記賬憑證。借：其他應(yīng)收款——游歷5000貸：庫(kù)存現(xiàn)金50007.12月25日游歷報(bào)銷差旅費(fèi)，編制第7號(hào)記賬憑證。借：管理費(fèi)用4500庫(kù)存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)收款——游歷50008.12月25日銷售產(chǎn)品一批，編制第8號(hào)記賬憑證。借：銀行存款56500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品20000——B商品30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500

第3章《銀行業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)》參考答案【實(shí)驗(yàn)練習(xí)】1.填制原始憑證1-1/1、2-1/1、3-1/2、4-1/1、5-1/1、6-1/1、7-2/2、8-1/2、8-2/2、9-1/1。2.根據(jù)有關(guān)原始憑證,編制第1-9號(hào)記賬憑證。答案：1.（1）原始憑證1-1/1（2）12月1日提現(xiàn)備用，編制第1號(hào)記賬憑證借：庫(kù)存現(xiàn)金50000貸：銀行存款500002.（1）原始憑證2-1/1（2）12月5日購(gòu)辦公用品，編制第2號(hào)記賬憑證借：管理費(fèi)用3200貸：銀行存款32003.（1）原始憑證3-1/2（2）12月7日支付前欠貨款，編制第3號(hào)記賬憑證借：應(yīng)付賬款——南京榮信機(jī)電公司50000貸：銀行存款500004.（1）原始憑證4-1/1（2）12月12日收回貨款，編制第4號(hào)記賬憑證借：銀行存款40000貸：應(yīng)收賬款——深圳興業(yè)公司400005.（1）原始憑證5-1/1（2）12月17日支付保險(xiǎn)費(fèi)，編制第5號(hào)記賬憑證借：管理費(fèi)用3500貸：銀行存款35006.（1）原始憑證6-1/1（2）12月23日購(gòu)料開(kāi)出銀行匯票，編制第6號(hào)記賬憑證借：其他貨幣資金——銀行匯票60000貸：銀行存款600007.（1）原始憑證7-2/2（2）12月25日購(gòu)料票據(jù)款，編制第7號(hào)記賬憑證借：原材料——B型鋼材60000貸：應(yīng)付票據(jù)——上海飛達(dá)公司30000應(yīng)付賬款——上海飛達(dá)公司300008.（1）原始憑證8-1/2（2）原始憑證8-2/2（3）12月26日收回票據(jù)款，編制第8號(hào)記賬憑證借：銀行存款51409貸：應(yīng)收票據(jù)——石家莊惠東有限公司514099.（1）原始憑證9-1/1（2）12月28日銷售商品，編制第9號(hào)記賬憑證借：應(yīng)收賬款50850貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5850

《第8章會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)綜合實(shí)驗(yàn)》參考答案一、《綜合實(shí)驗(yàn)一建賬》參考答案1.總分類賬賬戶期初余額見(jiàn)表8-1表8-1總分類賬戶期初余額表2023年12月1日金額單位：元賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金13370.62短期借款300000銀行存款1084222.64應(yīng)付票據(jù)20000交易性金融資產(chǎn)600000應(yīng)付賬款24400應(yīng)收票據(jù)83000應(yīng)付職工薪酬45263.47應(yīng)收賬款250830應(yīng)交稅費(fèi)41858.80其他應(yīng)收款2000應(yīng)付利息24000原材料30000其他應(yīng)付款1600庫(kù)存商品153153.88長(zhǎng)期借款621000基本生產(chǎn)成本46013.52股本1400000固定資產(chǎn)1023000資本公積390000無(wú)形資產(chǎn)110000盈余公積157650.48本年利潤(rùn)30000未分配利潤(rùn)14527.29材料成本差異635.62壞賬準(zhǔn)備8035存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40000累計(jì)折舊266620合計(jì)3395590.66合計(jì)3395590.662.明細(xì)分類賬賬戶期初余額見(jiàn)表8-2、表8-3。

表8-2日記賬、明細(xì)分類賬戶余額表2023年12月1日金額單位：元總賬賬戶明細(xì)賬賬戶借或貸余額資產(chǎn)類庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金日記賬借13370.62銀行存款銀行存款日記賬借1084222.64其他貨幣資金銀行本票存出投資款交易性金融資產(chǎn)借600000應(yīng)收票據(jù)83000大連陽(yáng)光公司借35000青島萬(wàn)達(dá)公司借48000應(yīng)收賬款250830北京市順達(dá)廠借23000天津紅星廠借115000藍(lán)天公司借58000華興公司借54830天津亞太公司壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備貸8035其他應(yīng)收款李躍進(jìn)借2000李軍材料采購(gòu)A材料B材料原材料30000A材料借（900?10）9000B材料借（540?18）9720C材料借（470?24）11280庫(kù)存商品153153.88甲產(chǎn)品借（284?240.32）68250.88乙產(chǎn)品借（325?261.24）84903材料成本差異材料成本差異貸635.62存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸10000基本生產(chǎn)成本一車間借28229.92二車間借17783.60輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間供電車間固定資產(chǎn)1023000機(jī)器設(shè)備借626000生產(chǎn)線借152000辦公設(shè)備借245000在建工程在建工程固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸40000固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊累計(jì)折舊貸266620待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢無(wú)形資產(chǎn)非專利技術(shù)借110000商標(biāo)權(quán)負(fù)債類短期借款短期借款300000應(yīng)付票據(jù)億龍公司貸20000沈陽(yáng)君越公司貸應(yīng)付賬款天津海天公司貸24400預(yù)收賬款豐潤(rùn)工廠應(yīng)付職工薪酬工資貸45263.47五險(xiǎn)一金等應(yīng)交稅費(fèi)41858.80應(yīng)交所得稅貸26362應(yīng)交增值稅貸11638應(yīng)交消費(fèi)稅貸2450應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸986.16應(yīng)交教育費(fèi)附加貸422.64個(gè)人所得稅應(yīng)付利息24000應(yīng)付股利其他應(yīng)付款京順公司貸1600代扣職工款長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款貸621000所有者權(quán)益股本1400000資本公積390000盈余公積157650.48利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸14527.29提取盈余公積應(yīng)付股利本年利潤(rùn)本年利潤(rùn)貸30000損益類主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本稅金及附加管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用制造費(fèi)用信用減值損失營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外收入投資收益以前年度損益調(diào)整所得稅費(fèi)用表8-3基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬2023年12月1日金額單位：元總賬賬戶明細(xì)賬戶數(shù)量借方直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)基本生產(chǎn)成本一車間甲產(chǎn)品2005282.593456.894258.7412998.22乙產(chǎn)品1808251.843105.213874.6515231.70合計(jì)13534.436562.108133.3928229.92基本生產(chǎn)成本二車間甲產(chǎn)品1604689.262356.122854.629900乙產(chǎn)品1702774.512387.662721.437883.60合計(jì)7463.774743.785576.0517783.60

二、《綜合實(shí)驗(yàn)二會(huì)計(jì)憑證》參考答案（一）原始憑證2-1/14-1/1

5-1/16-3/4

10-1/1

18-3/4

37-1/245-1/1壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表2023年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額計(jì)提率應(yīng)提額賬面已提實(shí)際應(yīng)提4972053％14916.1580356881.15合計(jì)14916.1580356881.15復(fù)核：制表：47-1/2應(yīng)交增值稅計(jì)算表2023年12月31日稅種收入項(xiàng)目適用稅率應(yīng)稅金額期初余額應(yīng)交銷項(xiàng)稅額可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額已交增值稅本期應(yīng)繳稅額增值稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13%116386077527864.381163832910.62合計(jì)116386077527864.381163832910.62會(huì)計(jì)主管：復(fù)核：制表：47-2/2城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加計(jì)算表2023年12月31日單位：元稅種計(jì)提依據(jù)稅率應(yīng)繳稅額對(duì)方科目項(xiàng)目金額城市維護(hù)建設(shè)稅增值稅32910.627%2303.74教育費(fèi)附加增值稅32910.623%987.32合計(jì)———3291.06會(huì)計(jì)主管：復(fù)核：制表：50-1/1利潤(rùn)計(jì)算表2023年12月31日單位：元項(xiàng)目金額備注收入、收益項(xiàng)目總額629100.00減：成本、費(fèi)用損失總額530887.62利潤(rùn)總額98212.38減：所得稅費(fèi)用24553.10凈利潤(rùn)73659.28會(huì)計(jì)主管：復(fù)核：制表：

（二）第1-53號(hào)記賬憑證1.第1號(hào)記賬憑證，12月1日購(gòu)辦公用品。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)880貸：庫(kù)存現(xiàn)金8802.第2號(hào)記賬憑證，12月1日提取現(xiàn)金備用。借：庫(kù)存現(xiàn)金20000貸：銀行存款200003.第3號(hào)記賬憑證，12月1日購(gòu)計(jì)算機(jī)20臺(tái)。借：固定資產(chǎn)——計(jì)算機(jī)140200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18200貸：銀行存款1584004.第4號(hào)記賬憑證，12月3日簽發(fā)本票。借：其他貨幣資金——銀行本票7000貸：銀行存款70005.第5號(hào)記賬憑證，12月3日款項(xiàng)轉(zhuǎn)入證券投資戶。借：其他貨幣資金——存出投資款240000貸：銀行存款2400006．（1）第6?號(hào)記賬憑證，12月4日采購(gòu)A材料。借：材料采購(gòu)——A材料5700（5600+運(yùn)費(fèi)100）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）728銀行存款672貸：其他貨幣資金——銀行本票7000庫(kù)存現(xiàn)金100（2）第62/2號(hào)記賬憑證，12月4日材料入庫(kù)。借：原材料——A材料400×10=4000材料成本差異1700貸：材料采購(gòu)——A材料57007.第7號(hào)記賬憑證，12月4日購(gòu)商標(biāo)權(quán)。借：無(wú)形資產(chǎn)——商標(biāo)權(quán)94339.62應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5660.38貸：銀行存款1000008.第8號(hào)記賬憑證，12月4日支付展銷費(fèi)用。借：銷售費(fèi)用——展覽費(fèi)2000貸：銀行存款20009.第9號(hào)記賬憑證，12月5日支付培訓(xùn)費(fèi)用。借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)600貸：庫(kù)存現(xiàn)金60010.第10號(hào)記賬憑證，12月5日貼現(xiàn)票據(jù)。借：銀行存款35432.25貸：應(yīng)收票據(jù)——大連陽(yáng)光公司35000財(cái)務(wù)費(fèi)用432.25計(jì)算過(guò)程：到期價(jià)值=35000×(1+8%×3/12)=35700(元)貼現(xiàn)息=35700×9%×1/12=267.75(元)實(shí)收貼現(xiàn)款=35700-267.75=35432.25(元)11.第11號(hào)記賬憑證，12月6日預(yù)借差旅費(fèi)。借：其他應(yīng)收款——李軍6000貸：庫(kù)存現(xiàn)金600012.第12號(hào)記賬憑證，12月6日收回票據(jù)款。借：銀行存款48000貸：應(yīng)收票據(jù)——青島萬(wàn)達(dá)公司4800013.第13號(hào)記賬憑證，12月7日結(jié)轉(zhuǎn)無(wú)法償還的欠款。借：其他應(yīng)付款——京順公司1600貸：營(yíng)業(yè)外收入160014.第14號(hào)記賬憑證，12月8日收華潤(rùn)廠預(yù)付款。借：銀行存款100000貸：預(yù)收賬款——豐潤(rùn)工廠10000015.第15號(hào)記賬憑證，12月8日購(gòu)股票。借：交易性金融資產(chǎn)77500投資收益231貸：其他貨幣資金——存出投資款7773116.第15號(hào)記賬憑證，12月8日繳納11月份稅款。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅11638——應(yīng)交消費(fèi)稅2450——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅986.16——應(yīng)交教育附加稅422.64貸：銀行存款15496.8017.第17號(hào)記賬憑證，12月10日李軍報(bào)銷差旅費(fèi)。借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)5160庫(kù)存現(xiàn)金840貸：其他應(yīng)收款——李軍600018.(1)12月11日采購(gòu)A、B材料，第181/2號(hào)記賬憑證。借：材料采購(gòu)——A材料600千克×12.50=75007200+運(yùn)費(fèi)300——B材料900千克×20.501845018000+運(yùn)費(fèi)450合計(jì)25950應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3276貸：應(yīng)付票據(jù)——沈陽(yáng)君躍公司28476庫(kù)存現(xiàn)金750合計(jì)29226(2)第182/2號(hào)記賬憑證,12月11日入庫(kù)并結(jié)轉(zhuǎn)成本差異。借：原材料——A材料600×10=6000——B材料900×18=16200材料成本差異3750貸：材料采購(gòu)——A材料7500——B材料1845019.第19號(hào)記賬憑證，12月12日銷售商品。甲商品200件；乙商品300件借：預(yù)收賬款——豐潤(rùn)工廠90400銀行存款169500合計(jì)259900貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——甲商品80000——乙商品150000合計(jì)230000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2990020.（1）第201/4號(hào)記賬憑證，12月13日?qǐng)?bào)廢生產(chǎn)線。已提折舊額=(152000-7000)÷10×7=101500（元）借：固定資產(chǎn)清理45500累計(jì)折舊101500固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5000貸：固定資產(chǎn)152000（2）第202/4記賬憑證，12月13日支付清理費(fèi)用。借：固定資產(chǎn)清理3000貸：銀行存款3000（3）第203/4記賬憑證，12月13日取得變價(jià)收入。借：銀行存款20000貸：固定資產(chǎn)清理20000（4）第204/4記賬憑證，12月13日結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失。借：營(yíng)業(yè)外支出28500貸：固定資產(chǎn)清理2850021.第21號(hào)記賬憑證，12月14日支付手續(xù)費(fèi)。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)95貸：銀行存款9522.第22號(hào)記賬憑證，12月14日支付職工薪酬。借：應(yīng)付職工薪酬——工資、社會(huì)保險(xiǎn)等174778貸：銀行存款155804.24其他應(yīng)付款——五險(xiǎn)一金17581.76應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅139223.（1）第231/2號(hào)記賬憑證，12月15日盤盈固定資產(chǎn)入賬。借：固定資產(chǎn)50000貸：以前年度損益調(diào)整50000（2）第232/2號(hào)記賬憑證，12月15日轉(zhuǎn)銷盤虧固定資產(chǎn)。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢59000累計(jì)折舊 60000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備11000貸：固定資產(chǎn)13000024.第24號(hào)記賬憑證，12月15日收應(yīng)收款。借：銀行存款23000貸：應(yīng)收賬款——北京市順達(dá)廠2300025.第25號(hào)記賬憑證，12月15日接受捐贈(zèng)卡車2臺(tái)。借：固定資產(chǎn)——東風(fēng)卡車160000貸：營(yíng)業(yè)外收入16000026.第26號(hào)記賬憑證，12月16日支付違約金。借：營(yíng)業(yè)外支出——罰款支出4000貸：銀行存款400027.第27號(hào)記賬憑證，12月17日歸還短期借款及利息。借：短期借款120000應(yīng)付利息3000財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出1500貸：銀行存款12450028.第28號(hào)記賬憑證，12月18日處理盤虧的固定資產(chǎn)。借：營(yíng)業(yè)外支出59000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢5900029.第29號(hào)記賬憑證，12月20日付電話費(fèi)4800元。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)4800貸：銀行存款480030.（1）第301/2號(hào)記賬憑證，12月22日計(jì)提職工福利。借：基本生產(chǎn)成本——一車間——甲產(chǎn)品46×160=7360——一車間——乙產(chǎn)品44×160=7040——二車間——甲產(chǎn)品35×160=5600——二車間——乙產(chǎn)品30×160=4800制造費(fèi)用——一車間5×160=800——二車間5×160=800輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間10×160=1600——供電車間11×160=1760管理費(fèi)用19×160=3040貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利32800（注意：管理層決定發(fā)給職工豆?jié){機(jī)的處理）（2）第302/2號(hào)記賬憑證，12月22日購(gòu)買豆?jié){機(jī)。借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利32800貸：銀行存款3280031.第31號(hào)記賬憑證，12月24日購(gòu)買印花稅票。借：管理費(fèi)用——其他1800貸：銀行存款180032.第32號(hào)記賬憑證，12月24日銷售非專利技術(shù)，借：銀行存款100000營(yíng)業(yè)外支出10000貸：無(wú)形資產(chǎn)——非專利技術(shù)110000（討論：出售與出租無(wú)形資產(chǎn)在會(huì)計(jì)處理上的不同。）（說(shuō)明：出售無(wú)形資產(chǎn)，是出售了所有權(quán)與出租不同，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，后者計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。）33.第33號(hào)記賬憑證，12月26日支付長(zhǎng)期借款本季度利息。借：應(yīng)付利息10821.60財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出5410.80貸：銀行存款16232.4034.第34號(hào)記賬憑證，12月26日銷售商品。借：應(yīng)收賬款——天津亞太公司269375貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品275件×400=110000——乙產(chǎn)品255件×500=127500合計(jì)237500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30875=237500×13%銀行存款100035.第35號(hào)記賬憑證，12月27日收到銀行存款利息。借：銀行存款3321.20貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入3321.2036.第36號(hào)記賬憑證，12月28日付捐贈(zèng)希望小學(xué)款。借：營(yíng)業(yè)外支出20000貸：銀行存款2000037.第37號(hào)記賬憑證，12月28日支付餐費(fèi)。借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)8900貸：銀行存款890038.第38號(hào)記賬憑證，12月31日月末計(jì)提折舊。借：制造費(fèi)用——一車間9850——二車間8950輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間1000——供電車間1340管理費(fèi)用14980.40貸：累計(jì)折舊36120.4039.第39號(hào)記賬憑證，12月31日領(lǐng)用原材料。借：基本生產(chǎn)成本——一車間——甲產(chǎn)品7880——二車間——乙產(chǎn)品8660——一車間——甲產(chǎn)品6720——二車間——乙產(chǎn)品8280制造費(fèi)用——一車間1134——二車間1366管理費(fèi)用5360貸：原材料——A材料16000——B材料16920——C材料6480合計(jì)3940040.第40號(hào)記賬憑證，12月31日結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本差異。借：基本生產(chǎn)成本——一車間1416.90——二車間1284.98制造費(fèi)用——一車間97.14——二車間117.02管理費(fèi)用459.16貸：材料成本差異3375.20注：本月材料成本差異率=（-635.62-5450）/（30000+26200）×100%=8.5665%41.第41號(hào)記賬憑證，12月31日分配職工薪酬。借：基本生產(chǎn)成本——一車間41281.28——二車間41652.48輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間6656——供電車間8000制造費(fèi)用35206.08管理費(fèi)用76864在建工程13056貸：應(yīng)付職工薪酬——工資174778——五險(xiǎn)一金（等）47937.84合計(jì)222715.8442.第42號(hào)記賬憑證，12月31日分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用。借：基本生產(chǎn)成本8076制造費(fèi)用3525管理費(fèi)用7484在建工程1271貸：輔助生產(chǎn)成本2035643.第43號(hào)記賬憑證，12月31日分配制造費(fèi)用。借：基本生產(chǎn)成本61845.24貸：制造費(fèi)用——一車間28925.02——二車間32920.22合計(jì)61845.2444.(1)第441/2號(hào)記賬憑證，12月31日結(jié)轉(zhuǎn)一車間完工半成品成本。借：基本生產(chǎn)成本——二車間——甲產(chǎn)品65737.21——乙產(chǎn)品69075.91貸：基本生產(chǎn)成本——一車間——甲產(chǎn)品65737.21——乙產(chǎn)品69075.91(2)第442/2號(hào)記賬憑證，12月31日結(jié)轉(zhuǎn)二車間完工產(chǎn)品成本,。借：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品128401.16——乙產(chǎn)品129509.24貸：基本生產(chǎn)成本——二車間——甲產(chǎn)品128401.16——乙產(chǎn)品129509.2445.第45號(hào)記賬憑證，12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,借：信用減值損失6881.15貸：壞賬準(zhǔn)備6881.15壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表2023年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額計(jì)提率應(yīng)提額賬面已提實(shí)際應(yīng)提4972053%14916.1580356881.15合計(jì)14916.1580356881.15復(fù)核: 制表:應(yīng)收款項(xiàng)余額=應(yīng)收賬款余額497205+預(yù)收賬款（借方）0=497205元46.第46號(hào)記賬憑證，12月31日結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品的成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——甲產(chǎn)品116180.25——乙產(chǎn)品147824.25貸：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品116180.25——乙產(chǎn)品147824.2547.計(jì)算本月應(yīng)交增值稅，不需做賬務(wù)處理。應(yīng)交增值稅計(jì)算表2023年12月31日收入項(xiàng)目所屬稅種適用稅率應(yīng)稅金額期初余額應(yīng)交銷項(xiàng)稅額可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額已交增值稅本期應(yīng)繳稅額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增值稅13%116386077527864.381163832910.62合計(jì)116386077527864.381163832910.62會(huì)計(jì)主管：復(fù)核：記賬：47-2/2城建稅、教育費(fèi)附加計(jì)算表2021年12月31日單位：元稅種計(jì)提依據(jù)稅率應(yīng)繳稅額對(duì)方科目項(xiàng)目金額城市建設(shè)維護(hù)稅增值稅32910.627%2303.74教育費(fèi)附加增值稅32910.623%987.32合計(jì)3291.06會(huì)計(jì)主管：復(fù)核：制表：第47號(hào)記賬憑證，12月31日計(jì)算應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加。借：稅金及附加3291.06貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅2303.74——應(yīng)交教育費(fèi)附加987.3248.（1）第481/2號(hào)記賬憑證，12月31日結(jié)轉(zhuǎn)收入、利得。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入467500營(yíng)業(yè)外收入161600貸：本年利潤(rùn)629100（2）12月31日結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用、損失，第482/2號(hào)記賬憑證借：本年利潤(rùn)530887.62貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本264004.50稅金及附加3291.06管理費(fèi)用129727.56銷售費(fèi)用2000財(cái)務(wù)費(fèi)用3252.35營(yíng)業(yè)外支出121500信用減值損失6881.15投資收益231本月稅前利潤(rùn)=629100-530887.62=98212.38（元）49.第49號(hào)記賬憑證，12月31日結(jié)轉(zhuǎn)處理盤盈固定資產(chǎn)以前年度損益調(diào)整。借：以前年度損益調(diào)整50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅50000×25%=12500盈余公積(50000-12500)×10%=3750利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)33750（說(shuō)明：將以前年度損益調(diào)整按25%計(jì)算所得稅、提取盈余公積，并將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)。）50.（1）第501/2號(hào)記賬憑證，12月31日計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。借：所得稅費(fèi)用24553.10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅98212.38×25%=24553.10（2）第502/2號(hào)記賬憑證，12月31日結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用。借：本年利潤(rùn)24553.10貸：所得稅費(fèi)用24553.10（討論：如何計(jì)算所得稅費(fèi)用？51.12月31日結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，第51號(hào)記賬憑證借：本年利潤(rùn)103234.75貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)103234.7512月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)98212.38-24553.10=73659.28（元）結(jié)轉(zhuǎn)1-12月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)73659.28+30000=103659.28（元）52.12月31日利潤(rùn)分配，第52號(hào)記賬憑證借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積103659.28×10%=10365.93——應(yīng)付股利103659.28×40%=41463.71貸：盈余公積——法定盈余公積10365.93應(yīng)付股利——應(yīng)付普通股股利41463.71合計(jì)51829.64（討論：利潤(rùn)分配計(jì)算的依據(jù)是什么？計(jì)算過(guò)程：1至11月凈利潤(rùn)30000+12月凈利潤(rùn)73659.28=103659.28元）。53．第53號(hào)記賬憑證，12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”所屬明細(xì)科目。借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)51829.64貸：利潤(rùn)分配——提取盈余公積10365.93——應(yīng)付股利41463.71四、《綜合實(shí)驗(yàn)五編制科目匯總表》參考答案科目匯總表表8-42023年12月1日-12月15日科匯字第1號(hào)借方金額會(huì)計(jì)科目貸方金額20840庫(kù)存現(xiàn)金8330396604.25銀行存款701796.04247000其他貨幣資金8473177500交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)83000應(yīng)收股利應(yīng)收賬款230006000其他應(yīng)收款600031650材料采購(gòu)3165026200原材料5450材料成本差異350200固定資產(chǎn)28200048500固定資產(chǎn)清理4850016000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備161500累計(jì)折舊94339.62無(wú)形資產(chǎn)59000待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)付票據(jù)2847690400預(yù)收賬款10000043361.18應(yīng)交稅費(fèi)31292175378應(yīng)付職工薪酬1600其他應(yīng)付款17581.76主營(yíng)業(yè)務(wù)收入230000營(yíng)業(yè)外收入1616006040管理費(fèi)用95財(cái)務(wù)費(fèi)用432.252000銷售費(fèi)用231投資收益28500營(yíng)業(yè)外支出以前年度損益調(diào)整500001888389.05合計(jì)1888389.05

科目匯總表表8-52023年12月16日-12月31日科匯字第2號(hào)借方金額會(huì)計(jì)科目貸方金額庫(kù)存現(xiàn)金103321.20銀行存款214032.40269375.00應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備6881.15原材料39400.00材料成本差異3375.20257910.40庫(kù)存商品264004.50無(wú)形資產(chǎn)110000.00固定資產(chǎn)累計(jì)折舊36120.40待處理財(cái)產(chǎn)損溢59000.0014327.00在建工程120000.00短期借款13821.60應(yīng)付利息應(yīng)付股利41463.71應(yīng)交稅費(fèi)71219.1632800.00應(yīng)付職工薪酬255515.84103659.28利潤(rùn)分配189238.92盈余公積14115.9361845.24制造費(fèi)用61845.24346710.00基本生產(chǎn)成本392723.5220356.00輔助生產(chǎn)成本20356.00467500.00主營(yíng)業(yè)務(wù)收入237500.00264004.50主營(yíng)業(yè)務(wù)成本264004.503291.06稅金及附加3291.06123687.56管理費(fèi)用129727.566910.80財(cái)務(wù)費(fèi)用6573.55銷售費(fèi)用2000.006881.15信用減值損失6881.1593000.00營(yíng)業(yè)外支出121500.00161600.00營(yíng)業(yè)外收入投資收益231.0050000.00以前年度損益調(diào)整659100.00本年利潤(rùn)629100.0024553.10所得稅費(fèi)用24553.103204653.89合計(jì)32046