2025年稅務師試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪項收入不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財產租賃所得

D.政府發放的救濟金

2.企業所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.35%

3.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人的劃分標準是什么？

A.年銷售額是否超過500萬元

B.年銷售額是否超過100萬元

C.年銷售額是否超過50萬元

D.年銷售額是否超過10萬元

4.以下哪項不是企業所得稅的稅前扣除項目？

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費

C.罰款和滯納金

D.廣告費和業務宣傳費

5.個人所得稅的起征點是多少？

A.5000元

B.3500元

C.8000元

D.10000元

6.企業所得稅的應納稅所得額是如何計算的？

A.收入總額減去不征稅收入和免稅收入

B.收入總額減去稅前扣除項目

C.收入總額減去稅前扣除項目和不征稅收入

D.收入總額減去免稅收入和稅前扣除項目

7.增值稅的征收方式有哪些？

A.一般計稅法和簡易計稅法

B.一般計稅法和差額計稅法

C.簡易計稅法和差額計稅法

D.一般計稅法和超額累進計稅法

8.個人所得稅中的綜合所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.以上都是

9.企業所得稅的應納稅所得額中，下列哪項不得扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費

C.贊助支出

D.廣告費和業務宣傳費

10.增值稅的稅率一般是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：

1.D

2.C

3.A

4.C

5.A

6.B

7.A

8.D

9.C

10.C

二、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的征稅范圍包括以下哪些項目？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.財產轉讓所得

D.偶然所得

2.企業所得稅的稅率適用于以下哪些情況？

A.一般企業

B.高新技術企業

C.小型微利企業

D.非居民企業

3.增值稅的一般納稅人可以享受哪些優惠政策？

A.進項稅額抵扣

B.出口退稅

C.簡易征收

D.免稅

4.企業所得稅的稅前扣除項目包括以下哪些？

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費

C.贊助支出

D.廣告費和業務宣傳費

5.個人所得稅的起征點調整后，以下哪些人群受益？

A.低收入人群

B.中等收入人群

C.高收入人群

D.所有人群

6.企業所得稅的應納稅所得額計算中，以下哪些項目可以扣除？

A.稅前扣除項目

B.不征稅收入

C.免稅收入

D.罰款和滯納金

7.增值稅的征收方式包括以下哪些？

A.一般計稅法

B.簡易計稅法

C.超額累進計稅法

D.差額計稅法

8.個人所得稅中的綜合所得包括以下哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

9.企業所得稅的應納稅所得額中，以下哪些項目不得扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費

C.贊助支出

D.廣告費和業務宣傳費

10.增值稅的稅率一般包括以下哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABD

5.AB

6.ABC

7.AB

8.ABCD

9.BC

10.ABC

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得和稿酬所得。（對）

2.企業所得稅的稅率統一為25%。（錯）

3.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人的劃分標準是年銷售額是否超過500萬元。（對）

4.企業所得稅的稅前扣除項目不包括罰款和滯納金。（對）

5.個人所得稅的起征點是10000元。（錯）

6.企業所得稅的應納稅所得額是收入總額減去稅前扣除項目。（對）

7.增值稅的征收方式只有一般計稅法。（錯）

8.個人所得稅中的綜合所得不包括勞務報酬所得。（錯）

9.企業所得稅的應納稅所得額中，贊助支出可以扣除。（錯）

10.增值稅的稅率一般為13%。（對）

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述個人所得稅的征稅范圍。

答：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得；對企事業單位的承包、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得等。

2.企業所得稅的稅率有哪些？

答：企業所得稅的稅率包括一般企業所得稅率25%，高新技術企業所得稅率15%，小型微利企業所得稅率20%，非居民企業所得稅率10%等。

3.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人的主要區別是什么？

答：增值稅的一般納稅人可以享受進項稅額抵扣，而小規模納稅人則不能；一般納稅人適用的稅率較高，小規模納稅人適用的征收率較低。

4.企業所得稅的稅前扣除項目包括哪些？

答：企業所得稅的稅前扣除項目包括合理的工資薪金支出、職工福利費、社會保險費、工會經費、職工教育經費、廣告費和業務宣傳費、公益性捐贈支出等。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論個人所得稅起征點調整對不同收入群體的影響。

答：個人所得稅起征點的調整對不同收入群體的影響是不同的。對于低收入群體來說，起征點的提高可以減少他們的稅收負擔，增加可支配收入；對于中等收入群體，起征點的提高可以在一定程度上減輕稅收壓力；而對于高收入群體，起征點的調整影響相對較小。

2.討論企業所得稅稅率對企業發展的影響。

答：企業所得稅稅率對企業發展有著直接的影響。較低的稅率可以減輕企業的稅收負擔，增加企業的利潤空間，有利于企業擴大再生產和研發投入，促進企業的發展；而較高的稅率則會增加企業的稅收負擔，影響企業的利潤和投資意愿。

3.討論增值稅一般納稅人和小規模納稅人的劃分標準對企業的影響。

答：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的劃分標準對企業的影響主要體現在稅收負擔和稅收優惠政策上。一般納稅人可以享受進項稅額抵扣，有利于降低稅負；而小規模納稅人則適用較低的征收率，簡化了稅收征管。不同規模和類