出納期末考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）登記。A.按年B.按月C.逐日逐筆D.每旬答案：C2.出納人員不得兼任（）工作。A.現(xiàn)金日記賬的登記B.銀行存款日記賬的登記C.應(yīng)收賬款明細(xì)賬的登記D.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記答案：C3.下列支付結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌答案：A4.庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行根據(jù)開(kāi)戶單位（）日常零星開(kāi)支所需要的現(xiàn)金核定。A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天答案：B5.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，是（）核對(duì)。A.賬賬B.賬證C.賬實(shí)D.賬表答案：C6.企業(yè)支付現(xiàn)金，不得（）。A.從本企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付B.從開(kāi)戶銀行中提取支付C.從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付D.坐支現(xiàn)金答案：D7.下列票據(jù)中，通過(guò)“應(yīng)付票據(jù)”科目核算的是（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.支票答案：C8.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：A9.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B10.企業(yè)提取現(xiàn)金用于發(fā)放工資，應(yīng)編制（）。A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.匯總憑證答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）。A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結(jié)原則D.實(shí)事求是原則答案：ABC2.下列屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金D.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款答案：ABCD3.下列可以作為庫(kù)存現(xiàn)金日記賬登記依據(jù)的有（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：ABD4.銀行存款賬戶按用途可分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶答案：ABCD5.下列結(jié)算方式中，以票據(jù)作為結(jié)算工具的有（）。A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票答案：ABCD6.下列關(guān)于銀行匯票的表述正確的有（）。A.銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人B.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月D.持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知答案：ABCD7.下列關(guān)于支票的表述正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬C.支票的提示付款期限自出票日起10日D.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額答案：ABCD8.出納人員的工作內(nèi)容包括（）。A.辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票答案：ABCD9.下列屬于未達(dá)賬項(xiàng)的有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：ABCD10.企業(yè)到銀行提取現(xiàn)金5000元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)登記（）。A.現(xiàn)金日記賬的借方B.現(xiàn)金日記賬的貸方C.銀行存款日記賬的借方D.銀行存款日記賬的貸方答案：AD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼管會(huì)計(jì)檔案。（）答案：錯(cuò)誤2.企業(yè)可以用現(xiàn)金支付職工工資、津貼。（）答案：正確3.銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確4.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。（）答案：正確5.支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。（）答案：正確6.銀行匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（）答案：正確7.企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)沖減管理費(fèi)用。（）答案：錯(cuò)誤8.出納人員在辦理收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記。（）答案：正確9.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（）答案：正確10.銀行對(duì)賬單不屬于會(huì)計(jì)憑證。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述出納工作的基本流程。答案：出納工作基本流程包括：辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填寫收款、付款憑證；登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)；進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款的清查；保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章等。2.什么是未達(dá)賬項(xiàng)？有哪幾種類型？答案：未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的賬項(xiàng)。類型有企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。3.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：現(xiàn)金管理基本原則有：錢賬分管原則、收付合法原則、日清月結(jié)原則等，錢賬分管確保不相容崗位分離；收付合法保證現(xiàn)金收支合法合規(guī)；日清月結(jié)保證現(xiàn)金賬實(shí)相符。4.簡(jiǎn)述支票的使用規(guī)定。答案：支票分為現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、普通支票?，F(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能轉(zhuǎn)賬，普通支票可支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬。提示付款期限自出票日起10日，出票人簽發(fā)金額不得超付款時(shí)實(shí)有存款金額。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論出納人員在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。答案：出納人員在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中至關(guān)重要。出納管理現(xiàn)金和銀行存款收支，其工作的準(zhǔn)確性關(guān)系到企業(yè)資金安全。準(zhǔn)確記錄資金流動(dòng)為財(cái)務(wù)分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，其遵循的現(xiàn)金管理規(guī)定有助于企業(yè)合理安排資金、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.如何防范現(xiàn)金收付中的風(fēng)險(xiǎn)？答案：防范現(xiàn)金收付風(fēng)險(xiǎn)可從多方面入手。要嚴(yán)格審核原始憑證確保收付合法；按規(guī)定限額控制庫(kù)存現(xiàn)金；及時(shí)準(zhǔn)確登記現(xiàn)金日記賬做到日清月結(jié)；收款付款時(shí)仔細(xì)清點(diǎn)現(xiàn)金金額，加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育防范內(nèi)部舞弊。3.闡述銀行存款賬戶管理的要點(diǎn)。答案：銀行存款賬戶管理要點(diǎn)包括按規(guī)定用途使用賬戶，如基本戶用于日常經(jīng)營(yíng)收支等。嚴(yán)