1酒店成本控制思路1.酒店、餐館、賓館和旅店、茶館、酒吧和網吧現金交有些沒有結賬付款就走了；另一方面是內部的，營業員會少收款或不收款。這些都為有效防止現金流失，造成不必要的損失，餐飲業可采用點菜單控制的方法，即采用一式三聯的點菜單，每本應有連續編號，每個營業員領取的點菜單應由餐館登記。在每個客人點菜消費時，一聯給廚房做菜用，一聯給收銀臺結賬用，一聯給營業員留底。這樣，每次消費要經過三個環節，每個環節都應保留點菜單備查，其中，收銀機的一聯為結賬用，用于記錄收到的營業款，查證記錄時，對任何一個營業員的開單都可抽查結賬是否正確。相反，也可用收銀機收到的單和營業員手存的2.對于賓館和旅店來說，經營成本控制的思路有所不同。賓館和旅店的客房不能儲備，不像餐飲，客人未點菜，原材料如沒有用，下次仍可提供服務。而客房是今天未用，作用未發揮，就不會產生收入，但賓館和旅店的場租是不變的，如果是自有房屋，則折舊照常發生，因此賓館和旅店就需要盡可能地提高開房率，在計算每家賓館和旅店的成本為固定開支和變動開支，固定開支是指賓館和旅店一個月的全部固定支出，如房租、員工工資、管理費用等；而變動開支是指有客人入住房間21.固定資產折舊的范圍企業固定資產應當按月計提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍提折舊，從下月起停止計提折舊；對應當按照估計價值暫估入賬，并計提折舊，待辦理了竣工決算手續后，將原來暫估2.固定資產折舊的方法企業應當根據固定資產所含經濟利益的預期實現方式，選擇折舊方法。可選擇折舊方法一經選定，不得隨意變更，如果企業在對折舊方法定期的復核中，發現固定資產包含經濟利益的預期實現方式有重大改變，則應當相應改變固定資產折舊方3法，變更時應報有關部門進行備案，并在財務報表附注中予以說明。我認為酒店餐平均年限法又稱直線法，是指按固定資產使用年限平均計算折舊的方法。采用這種方法固定資產的應計提折舊總額是均勻地分攤到預計使用年限的各個會計期在實際工作中，企業大多按分類折舊率計算固定資產折舊，只有個別特殊的資貨出去，錢進來。但是現代社會的一個顯著特征就是存在商業信用。商業信用可以促使資金加快周轉速度。因此，生意交往中，我欠人、人欠我是經常發生的，特別4是有些業務需要長期使用一些用品、原料，進貨又很頻繁，每次進貨現金結算，勢每次就餐都帶支票來，勢必很麻煩，因而采用半月或一個月結賬一次；再比如，老而采用簽單，過幾天再來結賬，這些就形成應收款。在酒店餐飲企業原料采購過程中，有些供應商為了抓住客戶，可以使用延期付款，甚至有的供貨商專門給各餐館送貨，米面醬醋、雞魚鴨肉、蛋禽果蔬都每天送貨上門，定期結賬。這些都是產生應付款的業務。根據企業會計準則規定，這類業務應分別設置“應收賬款”和“應付賬需要說明的是，產生應收、應付款這種商業信用是現代社會的必然現象，它是根據稅法規定，酒店餐飲企業兼營不同稅目應稅行為的，應當分別核算不同稅目的營業額，然后按各自的適用稅率計算應納稅額；未分別核算的，將從高適用稅5一項銷售行為如果既涉及應稅勞務又涉及貨物的，為混合銷售行為。從事貨物的生產、批發或零售的企業、企業性單位及個體經營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，不征收營業稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，應當生產、批發或零售的企業、企業性單位及個體經營者，包括以從事貨物的生產、批納稅人兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務行為的，應分別核算應稅勞務的營業額與貨物或非應稅勞務的銷售額。不分別核算或者不能準確核算的，其應稅勞務與納稅人兼營的應稅勞務是否應當一并征收增值稅，由國家稅務總局所屬征收機關確定。納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當單獨核算免稅、減稅項目的營業營業稅與增值稅都是流轉稅，營業稅主要對各種勞務征收，同時對銷售不動產和轉讓無形資產也征收營業稅。增值稅主要對各種貨物征收，同時對加工、修理修配業務也征收增值稅。兩個稅種性質相同，各自征收領域不同，理論上是可以劃分其中，涉及旅店、飲食、旅游等業務，根據混合銷售規定的處理原則，比較容易確6定征稅范圍。如飲食行業，在提供飲食的同時，附帶也提供香煙等貨物，就應按飲食業征收營業稅。另外一種經營形式是飲食業自制食品，即可對內又可對外銷售貨物的兼營情況。如某飯店在大門口設一獨立核算的柜臺，既對店內的顧客提供自制食品（如月餅、生日蛋糕、快餐等），又對外銷售，這種情況屬于兼營行為。在劃分混合銷售或是兼營行為時都要嚴格區分兩者的概念，才能正確劃分營業稅與增值在其他服務業中，情況也比較復雜。例如某酒店開設的照相館在照結婚紀念照的同時，附帶也提供鏡框、相冊等貨物，此種混合銷售行為就應按其他服務業征收營業稅。這是因為這項銷售業務是以提供勞務為主，同時附帶銷售貨物，這種情況1．協助財務總監編制酒店各項財務報表，務會計工作，督導執行財務計劃的實施，及時了解計劃執行中的問題并解決實際困4．負責酒店各種財務專用章、財務負責人專用章、法人章、稅務專用章、稅務79．負責編制審核預提費用的記賬憑證和預提費用一覽表；審核督促并及時調整保情況；審核前臺抵減收入的各項憑證，并及時將情況與日審、夜審、信貸應收員20．檢查督導前臺收款、餐廳收款工作，制訂服務程序與標準，確保提高服務21．全面負責財務會計工作，檢查員工考勤，檢查員工工作態度。制訂并執行餐飲業務在當天營業結束后，由收款員根據“收款核對表”“收款登記表”和“產銷核對表”等憑證，匯總編制“營業收入日報表”與所收庫存現金一并交財會部門。營業收入日報表的格式如下表所示。或由收款人自行填寫庫存現金解款單存至銀行，憑銀行解款單回單向財會部門報賬。銷售收入的庫存現金，不得用于列支其他開支，如有【例】某大酒店財務部依據營業部門報送的“營業收入日報表”，列明應收金額90017待處理財產損溢——待處理流動資產損溢2貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢2固定資產：在本章一開始就介紹了，服務業中把購置固定資產和用品用具。其區分的標準是依照它們在服務過程中是提供長期服務還是短期服務。但是在購置時，它們卻具有相同的記賬特點。如餐館在開業之前要購置在購置這些設備時，還會有些運雜費發生，核算的記錄是將所有購置的設備和用具按成本價記賬。如果發生有安裝費、運雜費時，分得清品種的，記錄到這項設備的還是記錄在用品用具賬上。旅店業在開業時同樣要購置必需的設備，如桌椅床、電一般而言，屬于固定資產的，按照可以使用的年限，按年、月提取折舊，把磨賬戶中。可按價值高低和使用時間長短分為兩種方法攤銷計入當期費用，即像價值較低的碗筷杯碟、床單枕巾，使用時一次攤銷記入當期費用中；桌椅床架等可采用沐浴桑拿、照相、洗滌、娛樂、修理、代理等服務項目。不同的經營業務營業稅的稅率不同，如果能分別核算應盡可能分開確認處理。將酒店經營業務內容歸納起來比如旅館的住宿、美容美發、洗滌、照相等，此類業務營業稅的稅率一般為5%；飲食經營業務是指從事加工烹制食品，當即供應給顧客食用的經營業務，比如酒店的餐廳、酒家的經營業務。有一定規模的酒店企業都有附屬的餐飲部門進行酒商品經營業務是指酒店企業開設的商場所進行的商品購銷活動業務。酒店企業為了方便住客購物，開設一些消費者需要購買物品的商場，以拓寬服務領域、廣開服務業，指利用設備、工具、場所、信息或技能為社會提供服務的業務。本稅目的征稅范圍主要包括：代理業、旅店業、飲食業、旅游業、倉儲業、租賃業、廣歌舞廳、音樂茶座、臺球、高爾夫球、保齡球場、網吧、游藝場等娛樂場所，以及娛樂場所為顧客進行娛樂活動提供服務的業務。娛樂場所為顧客提供的飲食服務及娛樂業執行5%~20%的幅度稅率，具體適用的稅率，由各省、自治區、直轄日起，對夜總會、歌廳、舞廳、射擊、狩獵、跑馬、游戲、高爾夫球等娛樂行為一這將直接影響企業稅收負擔。例如，利用管理的房屋直接經營一家網吧和把房屋出租后由另一家企業去經營網吧就有很大的不同，前者是經營酒吧，屬于娛樂業；而開店經營，最不希望發生應收款業務，產生應收款，一方面現金被占用了，使原來本小利微的企業流動資金更加緊張，資金周轉不靈容易導致危機；另一方面應收款的催收費時費力，收回難度很大。所以，應收款發生了，一般會有一部分轉為壞賬收不回來。在經營過程中，對應收款的現象，要遵循兩個原則：一是盡量避免簽單結賬，盡量采用現金結算，對采用現金結賬的，寧可給予一定的優惠和折扣，以吸引消費者采用現金結算；二是實在不能避免簽單結賬時，一定要有保障手段，如了解簽單方是否有結算能力，結算欠款是否守信譽，手續是否健全（如事先訂立簽單合同，每次消費由指定人簽單）。對無交易記錄的客戶，一般拒絕簽單，以保障企湘情酒樓對所有提出采用簽單結賬的機關、團體、公司都做了一番調查，決定對稅務所、工商所、防疫站及一家電子公司采用月底結賬的方式，因為這些客戶結賬信譽高。除了這幾家可簽單外，其他提出要求的客戶，采用使用貴賓卡的方式，凡持1.賬目核對賬目核對是將各種有關的賬簿記錄進行核對。通過核對做到賬賬相符，如有不賬目核對的具體內容包括：總分類賬中各資產類及費用類賬戶的余額之和應與各負債類、所有者權益類及收入類賬戶的余額之和核對相符；各總分類賬戶的期末余額應與其所統馭的各明細分類賬戶的余額之和核對相符；存貨的各明細分類賬戶應與各相關的實物保管賬核對相符；銀行存款日記賬應與銀行對賬單核對相符；應收、應付賬款和其他應收、應付款明細分類賬戶的記錄應與往來單位或個人的憑證2.財產清查財產清查的具體內容包括：原材料、低值易耗品、庫存商品、固定資產以及現金等。若發現賬實不符，應及時查明原因，區別情況進行核算，以保證核算資料的3.賬項調整賬項調整是將屬于本期已經發生而尚未入賬的經濟業務，包括本期應得的收入賬項調整的主要內容包括：本期已實現的而尚未入賬的主營業務收入和與之相配比的主營業務成本；本期已實現的而尚未入賬的其他業務收入和與之相配比的其他業務支出；本期已實現而尚未入賬的投資收益，本期已實現而尚未入賬的銀行存本期無形資產和長期待攤費用的攤銷；本期負擔的待攤費用的攤銷；本期職工福利費、工會經費和職工教育經費的計提；已批準核銷的待處理財產損溢的轉賬；本期應負擔的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加的計提，以及壞賬準備、存貨跌價酒店餐飲業購進原材料，通常有兩種方法：一種是以生產部門（廚房、生產加工辦理采購手續。購進后將原材料直接交生產部門，由其驗收簽字后，辦理出入庫手料請購單”為依據，采購員采購后交倉庫驗收，經填寫“人庫單”后交財會部門入賬。庫存各種原材料的實際成本，當購進原材料驗收入庫和原材料發生盤盈時，借方記入本科目；當耗用原材料和原材料發生盤虧時，貸方計入本科目；余額在借方，表需放在倉庫中備用的，如油米醬醋；另一類是很快被消耗的，像肉禽蛋菜、雞魚鴨肉。這類被消耗掉的用品，按照是當天采購當天耗用，還是采購回來先在餐館的小倉庫放置備用的不同，又分為備用存貨和直接耗用存貨。因此，餐館存貨按以上的①存貨不被當天耗用。米、面、食用油、調料用品、香皂、茶葉、洗發水、牙購入時均作為存貨辦理驗收入庫手續。對于采購后即被直接領用的材料，在辦理驗通過固定資產和存貨的記賬，可以看出一個規律，即這些固定資產和存貨，在最后的環節上都是以成本、費用的形式進入到盈虧的核算中。但是，先通過固定資產和存貨賬面上進行記錄有兩個好處：一是可以使經營過程中計算盈虧更加準確和合理。如果開業時購置的大量用品和固定資產，在開業時全部計入銷售費用，在賬上就表現出開業后很長一段時間全都是虧損，沒有盈利，這就不真實。二是將不被做到財產物資有登記、領用有記錄，避免浪費、被竊。這些就是酒店餐飲業要1.收入寄售等。如果其他雜項這一類中的任何一項的金額變得越來越大，在賬簿中應為其2.直接費用服務是一項直接費用并且應包括在各項與之有關的項目中。為了避免過于復雜的會計系統，該行業已形成一種共識，即把服務員的工資作為該項計算的要素。這3.間接費用許多權威機構把間接費用分為三類：食品準備、食品服務、其他項目。這種劃分的目的在于為各餐廳之間的比較提供一個統一的標準口徑。然而，這種劃分會導致把重點放在各種分類與銷售預計的百分比關系上。過分把重點放在這里是不恰當的。實際上，各種費用的控制應與顧客的滿意程度相聯系。更進一步說，間接費用管理人員必須考慮某一項服務的改進是否有助于利潤的提高。消除沒有必要的服務的改進會把某些費用降至適當的水平，同時也不至于失去顧客。管理上的這種考慮同時所帶來的結果是加強了顧客所期望的服務，同時消除了那些無助于利潤提高的4.建議使用現金制（收付實現制）盡管有些客戶會拖欠，餐廳在支付原料上也會有拖欠，然而，一本記錄恰當的現金簿、獨立的工資記錄、一本日記賬就足夠了。應收賬款及應付賬款可以通過其他的控制賬戶進行處理。日記賬把日常經營活動記錄下來并且最終體現在收益表及資產職工薪酬——福利費，再轉入銷售費用還是先計入應付職工薪酬一福利費，再轉入管理費用——福利費？這個不按人員劃分費用么？我覺得為服務員、廚師支付的應【解答】您上面所列示的內容因為都屬于籌建期間發生的，所以都是計入“管理(1)籌建人員的勞務費用：具體包括籌辦人員的工資獎金等工資性支出，以及應交納的各種社會保險。在籌建期間發生的如醫療費等福利性費用，如果籌建期較短(1)引進設備和技術需要消化吸收，選派一些職工在籌建期間外出進修學習的費(4)其他與籌建有關的費用，例如資訊調查費、訴訟費、文件印刷費、通訊費以一、各部門需要購買的貨物及物品應該報總經理或者分管副總審批用的原材料可以授權廚師長或者其指定人員根據業務需要采購。本單據一般應該一二、采購員憑上述審批單據辦理采購物品，并辦理入庫手續（其中廚房直接用的原材料由廚師長或者指定的廚師負責驗收，并可以用直拔單菜部門）。本單據一般一式五聯，其中倉庫一聯，采購一聯（報賬），財務一聯（對），三、采購員需要直接付現的項目，憑第一項的審批單據，第二項的入庫單據及稅務發票，填寫采購報銷單據，經采購經理，成本會計，財務經理，總經理審批后借：主營業務成本——餐廳——肉/輔料/貸：主營業務成本——餐廳——肉/輔料/魚/其他直拔原材借：主營業務成本——餐廳——肉/輔料/【問】酒店餐廳進行裝修，酒店是新建的，餐廳裝修后為酒店營業使用，這個裝修費是進入固定資產還是應進入長期待攤費用？給酒店業務員的傭金應如何處理則發生的費用要計入長期待攤費。用酒店業務員的傭金應計入銷售費用。但是這樣處理沒有合法的依據，所以你看看你們與他是否簽訂了員工合同，如果有則按工資出納與收銀領班一起，將前一天放入保險柜中的出納現款記錄表分為兩部分：第一部分是實收現門、每個班次、每個收銀員實收現金；第二部分是應收現款部分，反映飯店每個營業部門、每個班次、每個收銀員應收過機實數。出納根據現金收入交收記錄簿核對每日現金收入記錄表是在完成出納現款記錄表的基礎之上編制成的。它既是出納記錄表的補充說明，又是概括總結。出納當天根據客房餐飲收入分別填制現金存款單，支票進賬單送存銀行，然后分別制作客房餐飲現金收入記錄作為財務部編制對。日審員要將當天繳款員上繳繳款憑證的審計聯，同出納傳遞過來的出納聯逐一進行相符核對，并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納登記表”中登記為正數；如果審計聯有而出納聯沒有的，要在“差額登記表”中登記為門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中，繳款員姓名、數字金額一定要正4、如果核對表中繳款憑證（繳款報表）第二天還沒登記差額因。如果是登記錯誤，要立刻更正并在更改處加蓋私章后，在備注欄說明原因；如差額核對完畢后，將憑證的出納聯送還出納；差額核對表月末登記完后，交會根據該金額，轉入人民幣銀行日報表；支出部分：根據當天付款各銀行支出數，逐出納接到報銷憑單后，首先檢查簽字手續是否齊全，驗收手續是否完備，經核實無誤后，方可承付現金。出納將當天現金支出憑單匯總后，送財務部經理審批，核算2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予登記日記賬要根據業務內容，逐筆登記。登記業務內容摘要要簡練，數字不得涂改。如發生登記錯誤時，應采用正確更正方法進行補救，登記賬目時，要以有借出納應與審計主管一起，不定期地對賓館內部周崗位周轉金是否有挪用現象或以白條抵賬行為。在抽查前，要做好保密工作，以體現真實性。工作程序是：首先清點各崗位保險箱及存款處的所有現金，按照票面額大小順序，在備用金檢查表上一一填寫，并計算出定額，要與領取備用金金額與該班現金報告之和相符。如出現不一致，便屬于長短款。出現長款時，應立即開出財務正式收據，將多余部分上繳；出現短款時，由收銀員本人及部門主管負責寫出書出現長款時，要通過賬務處理，轉入賓館營業外收入；出現短款時，由日審填寫短款報告，報送審計主管，審計主管督促本人寫出短款報告，并提出處理意見交財務票前，應當核對采購單或報告是否齊備，金額是否相符，審核無誤后，方可簽發支2..審核無誤后，簽字確認，存入我公司外幣賬戶，取得的相關單據交與會計做【答】根據《財政部、國家稅務總局關于營業稅若干政策問題的通知》（財稅（2003）16號）文，（十四）郵政電信單位政電信業務及其他服務并由郵政電信單位統一收取價款的，以全部收入減去支付給該條款是關于按差額征收營業稅的規定。酒店與合作方需共同為本酒店的用戶提供郵政電信業務以及與郵政電信業務相關的其他服務，并由該酒店統一開據發票給用戶收取價款，支付給合作方的價款由合作方根據其提供服務性質開據發票給此1.修改房價2.扣減3.待結a.客人逃賬，待結金額為正，前臺為了逃避責任，通過降低房價等，將a.關注每天的轉賬報告，房間之間轉賬賓客姓名必須一樣，要是4.發票5.房態客房與前臺相互作弊，把干凈房設置為臟房，然后將其出售；將實際已退的未不管是經營餐館、旅店，還是茶館、酒吧，首先得買回來適合自己經營特性的必要用品用具。如果經營旅店，那么必須買回桌、椅、床及床上用品，條件稍好些的旅店還應配上電視機、電話機、電風扇，甚至空調、熱水器；如果經營餐館，那么應該購置桌椅碗筷杯碟、廚房用的灶具、冰箱及有關烹調用具及油鹽米醋等；如果經營的是酒吧，那么也要購置桌椅、酒杯、冰箱、制冰機、烹調用具和各種酒類；如果經營的是茶館，那么應置備桌椅、茶具、茶壺、茶葉，有條件的應有空調、電風的統稱為資產，具體按照服務的時間長短，又分為固定資產、低值易耗品、物料用資產的定義；其次，還需要符合固定資產的確認條件，即，該固定資產包含的經濟其區分的標準是依照它們在服務過程中是提供長期服務還是短期服務。但是在購置還會有些運雜費發生，核算的記錄是將所有購置的設備和用具按成本價記賬。如果發生有安裝費、運雜費時，分得清品種的，記錄到這項設備的賬戶上，然后將購置回的資產與用品用具按單價再區分，看是記錄在固定資產賬上，還是記錄在用品用具賬上。旅店業在開業時同樣要購置必需的設備，如桌椅床、電視機、電話機、電一般而言，屬于固定資產的，按照可以使用的年限，按年、月提取折舊，把磨和使用時間長短分為兩種方法攤銷計入當期費用，即像價值較低的碗筷杯碟、床單枕巾，使用時一次攤銷記入當期費用中；桌椅床架等可采用分次攤銷法記入當期費掉，需放在倉庫中備用的，如油米醬醋；另一類是很快被消耗的，像肉禽蛋菜、雞魚鴨肉。這類被消耗掉的用品，按照是當天采購當天耗用，還是采購回來先在餐館的小倉庫放置備用的不同，又分為備用存貨和直接耗用存貨。因此，餐館存貨按以①存貨不被當天耗用。米、面、食用油、調料用品、香皂、茶葉、洗發水、牙購入時均作為存貨辦理驗收入庫手續。對于采購后即被直接領用的材料，在辦理驗通過固定資產和存貨的記賬，可以看出一個規律，即這些固定資產和存貨，在最后的環節上都是以成本、費用的形式進入到盈虧的核算中。但是，先通過固定資產和存貨賬面上進行記錄有兩個好處：一是可以使經營過程中計算盈虧更加準確和合理。如果開業時購置的大量用品和固定資產，在開業時全部計入銷售費用，在賬上就表現出開業后很長一段時間全都是虧損，沒有盈利，這就不真實。二是將不被做到財產物資有登記、領用有記錄，避免浪費、被竊。這些就是酒店餐飲業要建立成本的控制是餐飲行業的主要問題，但這并不意味著要為成本控制建立復雜的會計系統。其實，經營上的控制比會計記錄更能有效地消除由于過高的原料價格、不恰當的配料所帶來的浪費。通常的情況是，這種浪費比未完全銷售所導致的浪費更各環節的會計記錄最好由行政人員來完成。盡管出納及行政人員并不要求是全職的，但兼職的出納及兼職的記賬員是必不可少的。對于會計上的各種問題，餐廳能的。例如，在采購原料方面，有的是經理親自去采購，有的是主廚或專業的采購人員去采購。有些經理幾乎不從事食品方面的管理而把主要的精力放在對顧客的接盡管通常有廚房工作人員及服務人員的區別，在小規模的餐廳中通常不區別兩者的功能；相反，具有酒類服務、熟食零售及其他類別的服務的餐廳中，通常要把只有當某項經營活動大到有必要分析各種職能的服務功能時，才有必要建個功能組織圖。此時，各種功能的建立是基于招聘到各種能勝任各種職位的人員的基礎上的。通常的情況是，在一個不斷發展的餐廳中，當“瓶頸”突破時或缺少某一對烹任后食品的控制是防止由于少收賬或錯收賬所導致的收入損失的重要一環。良好的管理意味著使用簡單的方法逐個核對系統終端給客戶的菜看是否是顧客所要求的。盡管完善這一環節會導致為顧客提供服務的時間的滯后，但這一環節有食品核對員必須具有良好的判斷能力。當侍者與食品核對員負責最后現金的收取時，就會存在欺詐的可能性，因此，應仔細挑選食品核對員。由于這一環節應在2.主廚一流的烹飪有賴于廚師的手藝。廚師的工作通常包括提供菜單、實際的烹飪以及由于食品的標準及繁忙時間所致的總的監督。主廚除了應根據天氣、季節、不同3.酒吧服務員如果允許酒吧服務員購買酒料飲料，他應該為過多的存貨及銷售不暢的品牌負2.客人要求結賬時，收銀員根據廳面人員報結的臺號打印出暫結單，廳面人員應先將賬單核對后簽上姓名，然后憑賬單與客人結賬。如果廳面人員沒簽名，收銀3.客人結賬現付的，廳面人員應將兩聯賬單拿回交收銀員總結后，將第二聯結5.結賬時客人出示優惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時，廳面人員應將優惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯賬單交收銀員按程序辦理打折，如6.作廢或修改賬單時應由相關人員說明作廢或調整原因，并簽上姓名，再由廳7.由于種種原因，客人需要滯后結賬的，須先請廳面管理人員認可擔保，然后8.賓館總經理、副總經理招待客人或銷售部人員，經領導批準招待客戶時須使9.收銀員在本班次營業結束，后應做單班結賬；在本日營業工作結束后，應做餐廳收銀工作是記錄餐飲營業收入的第一步，也是財務管要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監督、把關的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內容2、收銀員與領班或主管一起清點周轉金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必短聯應立即退回，下班時將未使用的賬單及收據辦理退回手續，并在賬單領用登記4、檢查電腦系統的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應2、當點菜單人數、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜入電腦內，收銀機將自動編制該賬單號，待客人結賬時使用；然后將客人人數、臺號以及客人所點的食品、飲料內容及數量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等應先將賬單核對后簽上姓名，然后憑賬單與客人結賬。如果店面人員沒簽名，收銀面人員應將優惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯賬單交收銀員按程序辦理打折，如6、作廢或修改賬單時應由相關人員說明作廢或調8、賓館總經理、副總經理招待客人或銷售部人員，經領導批9、收銀員在本班次營業結束，后應做單班結賬；在本日營業工作“當日賬目查詢”是指未平賬和最近三天的賬目，直接點擊“當日賬目查詢”按鈕，“歷史賬目查詢”是指以前產生的賬目，操作方法同上。2、填制發票金額要憑客人聯的消費單金額），4、丟失發票要及時以書面報告上報財務部，丟失發票聲明作廢的登報費要由經作廢單必須由領班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發現有錯，但又查不到保存收取支票應檢查是否有開戶行賬號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯系人姓名和聯系電話。本賓館不接受私人支票，如由賓館經理以上人員擔保接受支票的，該卡是否以被列入止付名單內，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內如實際消費超過授權金額應再補授權，一筆消費只能用一個授權碼，多個授權碼應餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現金數額分別填寫在現金袋上，然后將現金裝入袋內。要求內裝現金與現金袋上記錄的金額一致，并在現金收入交收記錄簿上簽字，辦理現金交接手續。在收銀員的監督下將現金袋放入保險柜中，當收銀員下班時，由接收人一一清點現金口袋及核對現金袋上的金額與現金交收記錄簿金客賬單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客賬單按順序號排好，用客賬單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數員審核用；另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客賬單最后一張是否有連號，無誤后，辦理退還手續。在餐廳收銀客賬單領用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續使用時在領用欄內簽字辦理交接手續，當天工作結束時，應將未使用的客賬單退回主管處，并辦理結算單，注明客人開始消費時間、所用臺球桌號，并在打卡機上打上開單時間，并上其它消費款項，最后應收金額與客人結賬，并在打卡機上打出結賬時間，并在登單上簽名確認。如果不能及時簽名，由部門經理代替接待的，由部門經理先在接待單上簽名并注明接待內容，部門經理在第二天，將手續補齊后交財務審計處審查，如果不補簽，將視同本人消費，在其當月工資中扣除；如果總經理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內將手續補單據傳遞要嚴格按照單據使用管理規定方法執行。切記每次結賬都要憑結算單才能銀員在當班結束后，填寫繳款憑證時，要將當班銷售游泳票（記次卡、年卡）的號核對無誤后，雙方共同簽名確認；一份交財務審計核對，另一份由康樂部留存6、受理年卡時，一般要求客人在登記表上簽名確認，如果客人沒簽名，必須單上簽名確認。如果不能及時簽名，由部門經理代替接待時，由部門經理先在接待單上簽名，并注明接待內容；部門經理應在第二天，將手續補齊后交財務審計處審查，如不補辦手續，將視同本人消費并在其當月工資中扣除；如果總經理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內將財務收銀員要起到監督作用，并在表上簽名證實；當天營業結束后，將此單一聯連2、球館服務員接到收銀員傳遞的“押金收條”后，注上開道時間及球道號，并3、如果客人消費金額超過“押金收條”上的押金，由球館服務員通知客人到收4、客人打完球后，球館服務員在“押金收條”上注明結束時間，并寫明客人所7、用于開“押金收條”的押金單和結算單必須聯碼使用，填寫時必須容及客人消費項目規范填寫，不得隨意修改及作廢單據。修改或作廢結算單必須由在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，由部門經理代替接待的，由部門經理先在接待單上簽名并注明接待內容，部門經理在第二天將手續補齊后，交財務審計處審查；如果不補辦，將視同其本人消費，并在其當月工資中扣除；如果總經理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領班以上人員填寫接待單，并于二個工作日算單，注明客人開始消費時間、所用房間號及不同的桌類收費，并在登記表中做好費項目、應收取金額及房間號，將酒水單傳遞給收銀員與其相應的收費結算單一起單上簽名確認。如果不能及時簽名，部門經理代替接待的，由部門經理在接待單上簽名，并注明接待內容；部門經理在第二天將手續補齊后，交財務審計處審查，如不補辦手續，將視同本人消費，并在其當月工資中扣除；如總經理打電話通知康樂部接待客人的，由康樂部領班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內將手續補齊據傳遞要嚴格按照單據使用管理規定執行。切記每次結賬時，都要憑結算單才能與【案例】某大型餐飲公司為了拓展業務，在開發區建立了分店。成立的分店既在店內提供餐飲服務，也負責向附近單位開展送餐服務。同時該店自制的鹵貨等食品調整至3%，該公司財務經理提出一個方案：成立一個非獨立核算的門市部，負責對附近單位的送餐業務務及對外銷售食品。該門市部送餐業務及對外銷售食品屬于對于并不提供服務場所的送餐及通過附設門市部對外銷售食品的行為，國稅函館等飲食行業經營燒鹵熟制食品的行為，不論消費者是否在現場消費，均應當征收步明確：飲食店、餐館（廳）、酒店（家）、賓館、飯店等單位發生屬于營業稅“飲食業”應稅行為的同時銷售貨物給顧客的，不論顧客是否在現場消費，其貨物部分的收入均應當并入營業稅應稅收入征收營業稅；但上述單位附設門市部、外賣點等對外銷售貨物的，仍按《增值稅暫行條例實施細則》第六條和《營業稅暫行條例實施細則》第六條關于兼營行為的征稅規定征收增值稅。也就是說，飲食企業銷售貨物營業稅應稅收入征收營業稅；如果是通過附設門市部、外賣點等對外銷售貨物，則屬于兼營行為，應該征收增值稅。根據國稅發[2009]10號文《關于修改若干增值稅規范性文件引用法規規章條款依據的通知》，國稅發[1996]202號第二條中“按《增值稅暫行條例實施細則》第六條和《營業稅暫行條例實施細則》第六條”修改為就是說，新的流轉稅法規實施后，上述文件仍然是有效的。新的規定：百勝餐飲（廣東）有限公司主要經營中西餐飲服務，制作餐廳食品及冷務，其營業范圍、食品制作工藝、操作流程及原材料成本構成與傳統餐飲服務基本相同，因此，對該公司取得的餐飲食品送餐收入不征收增值稅，應征收營業稅。該構提供餐飲食品的送餐服務，并不是作為兼營處理。文件將不提供飲食場所的送餐提供飲食和飲食場所”業務，又有大量送餐業務的企業，要求準確核算不同業務下的銷售額是很困難的，如果企業人為調整不同營銷方式下的銷售額，稅務部門也是難當然該文的規定應僅適用于餐飲企業，非餐飲企業提供的送餐收入屬有關稅收政策的通知》規定，對高校后勤實體向其他高校提供快餐的外銷收入，免征增值稅；對高校后勤實體向其他社會人員提供快餐的外銷收入，按現行規定計征如果該企業附設門市部銷售食品，包括節日期間向各單位推銷月餅，仍應按國2009年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人，應當按照《增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。未申請辦理一般納也不得使用增值稅專用發票。因此，如果該企業門市部對外銷售食品及節日期間向各單位推銷月餅的銷售額超過了小規模納稅人的標準，則應申請一般納稅人資格認品只能按農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%應抵扣的進項稅額，又由于月餅等食品的增值額較大，如果作為一般納稅人繳納增因此，該企業應根據對外銷售食品的情況，考慮是否設不設立門市部常年向消費者銷售食品，即使其在節日期間向各單位推銷的月餅銷售額超過小規模納稅人標準，也仍可以按小規模納稅人3%為根據《增值稅暫行條例實施細則》第29條，對于不經常發生增值稅應稅行為的企業，可選擇按小規模人納稅。實務中一些餐飲企業銷售月餅等食品往往習慣于開具旅游、飲食服務企業會計實務(1)：概述B.飲食業是利用一定的設施，通過職工的烹飪技術，將主、副原材料加工為菜肴或食品，同時提供消費設施、場所和服務，滿足消費者的需要，直接為消費者服達到滿足消費者住宿、衛生美容、精神文化生活及衣著等方面的需要，直接為消費（2）從會計核算方面看，《旅游、飲食服務企業會計制服務企業包括旅行社、飯店（賓館、酒店）、渡假村、游樂場、歌舞廳、餐館、酒三、旅游、飲食服務企業會計的特點企業會計的特點是由會計對象決定的，旅游、飲食服務企業的經營特征決定其會計核算的特點。由于旅游、飲食服務企業屬于第三產業，從總的來講，其經營特點表現為以服務為中心，輔之以生產和商品流通，直接為消費者服務。與工業企業旅游企業和飲食企業都執行生產、零售和服務三種職能，在會計核算上就必須它是一種新型高級的綜合消費。相應的，旅游企業則是一種新興的綜合性的社會服務企業。為了滿足旅游者食、住、行、游、買多方面的消費，旅游業的經營涉及旅鐵路、文物、園藝、工藝美術等部門和行業。因此，許多旅游企業兼有生產、銷售為消費者提供消費場所、用具和服務活動。此外，飲食制品的質量標準和技藝要求一般只能核算經營單位或經營種類耗用原材料的總成本，以及營業收入和各項費用與之相適應的設備和工具作為主要服務內容。在會計核算上，需反映按規定收費標三是接待國外旅游者到國內進行游覽活動。后兩種類型的業務活動，都是涉外性質業務。因此，在會計核算中，具有關于按照外匯管理條例和外匯兌換券管理辦法辦理外匯存入、轉出和結算的業務。涉及到外匯業務，應采用復幣記賬，反映原旅游、飲食服務企業的營業收入是指企業在銷售商品或提供勞務等經營業務中實現的收入，包括基本業務收入和其他業務收入。旅游、飲食服務企業的營業收入主要是提供勞務取得的收入。它是企業經營取得的總成果，亦稱勞動總成果。該類企業大多是多功能的，經營項目繁雜，收入結算方法較多，必須合理確認營業收入收到了貨款或取得了收取貨款憑據時確認營業收入的實現。旅行社（不論是組團社還是接團社）組織境外旅游者到國內旅游應以旅行團離境（或離開本地）時確認營業收入的實現；旅行社組織國內旅游者到境外旅游，應以旅行團旅行結束返回時確認營業收入的實現；旅行社組織國內旅游者在國內旅游，也應以旅行團旅行返回時確認營業收入的實現。飲食業以收到貨款或取得了貨款憑據時確認營業收入；先服務后收款的服務業，以提供了勞務時確認營業收入；照相、洗染業等服務業，以接店、賓館、旅店的客房收入、餐館收入、商品部收入、車隊收入、其他收入等；旅其他收入等；酒樓、餐館等飲食業的餐費收入、冷熱飲收入、服務收入、其他收入等；理發、浴池、照相、洗染、修理等服務企業的服務收入；各類企業向外轉讓已餐飲企業的會計流程（1）餐廳收銀工作是記錄餐飲營業收入的第一步，也是財務管理的重要環節之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監督、把關的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內2、收銀員與領班或主管一起清點周轉金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必短聯應立即退回，下班時將未使用的賬單及收據辦理退回手續，并在賬單領用登記4、檢查電腦系統的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應2、當點菜單人數、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜入電腦內，收銀機將自動編制該賬單號，待客人結賬時使用；然后將客人人數、臺號以及客人所點的食品、飲料內容及數量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等應先將賬單核對后簽上姓名，然后憑賬單與客人結賬。如果廳面人員沒簽名，收銀面人員應將優惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯賬單交收銀員按程序辦理打折，如6、作廢或修改賬單時應由相關人員說明作廢或調整原8、賓館總經理、副總經理招待客人或銷售部人員，經領導批9、收銀員在本班次營業結束，后應做單班結賬；在本日營業工作“當日賬目查詢”是指未平賬和最近三天的賬目，直接點擊“當日賬目查詢”按鈕，“歷史賬目查詢”是指以前產生的賬目，操作方法同上。2、填制發票金額要憑客人聯的消費單金額），4、丟失發票要及時以書面報告上報財務部，丟失發票聲明作廢的登報費要由經作廢單必須由領班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發現有錯，但又查不到保存收取支票應檢查是否有開戶行賬號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯系人姓名和聯系電話。本賓館不接受私人支票，如由賓館經理以上人員擔保接受支票的，該卡是否以被列入止付名單內，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內如實際消費超過授權金額應再補授權，一筆消費只能用一個授權碼，多個授權碼應餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現金數額分別填寫在現金袋上，然后將現金裝入袋內。要求內裝現金與現金袋上記錄的金額一致，并在現金收入交收記錄簿上簽字，辦理現金交接手續。在收銀員的監督下將現金袋放入保險柜中，當收銀員下班時，由接收人一一清點現金口袋及核對現金袋上的金額與現金交收記錄簿金客賬單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客賬單按順序號排好，用客賬單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數員審核用；另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客賬單最后一張是否有連號，無誤后，辦理退還手續。在餐廳收銀客賬單領用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續使用時在領用欄內簽字辦理交接手續，當天工作結束時，應將未使用的客賬單退回主管處，并辦理前廳收銀服務工作，直接體現飯店服務水平，因此，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，作到結賬工作忙而不亂，資金收回準確無誤，及留存；第二聯交給客人；第三聯同原始訂房單一起，放在客人賬單里。（注：在收取散客客人房金時，需多收一天房費為住房押金。如果需要鑰匙押金、長話押金亦預收冰箱費等。開出此單據時，需要注明收費名稱及收取日期，并請客人簽字。第一聯留存；第二聯放在客人的賬單里。（注：此單據必須有客人簽字）如果客人入3、發票：當客人結清有關費用時，需將發票的4、備用金：分為兩類情況，第一類：收銀員收入比備用金多的押金時，下班時后負責簽收，同時傳遞人和接收人共同簽名后認可。要特別注意支票和信用卡的有效期（對于預收長包房客人的信用卡必須一月一結賬，不得出現信用卡過期；支票計算機房態，由當班領班抽查。如經當日夜審審查明，確屬房態不準造成計算機多簽證有效期、賬務是否超限），特別對于長包房客人的簽證加以核查，填寫客人信通知到客人本人，此事由早班領班負責落實；對于連續三次出現超限的客人，早班票第一本使用完后，要及時送財務部核銷，再領用第二本備用；核銷時作廢的頁號），4）丟失發票要及時以書面形式上報財務部，丟失發票聲明作廢的登報費用由經寫明外幣金額、幣別，按當天匯率折算人民幣的金額，日期及經辦人，并請客人簽3）作廢的水單必須一式三聯注明作廢，并由領班以上證實簽名并上交出納處核2）如事后發現有差錯，但又查不到保存的賬單匯率折算，缺角和被涂劃明顯的外幣拒收（馬幣、新加坡幣不能有裂痕，日元、美）；核該卡是否已被列入止付名單內（刷錯信用卡單、過期、止付期及非接受范圍內的如實際消費超過授權金額應再補授權，一筆消費只能用一個授權碼，多個授權碼應；（3）小寫金額前一位必須寫上幣號“￥”,以防涂改；4）漢字大寫金額數字；一律用正楷字或行書字書寫，不得任意自造簡化字；大寫金額數字到元或角為止，在“元”或“角”字之后應寫“整”或“正”字；大寫金額數字支票即刻作廢；如因收銀員填錯支票的，一律由收銀員負責催換支票，直至收到款5）收取支票時，應檢查是否有開戶行賬號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上，如有欠缺，應先問交票人是否印鑒相符，并留下聯系人姓前廳收銀員結賬工作完畢后，將所收的現金，在現金袋上分別填寫，然后將現金裝入袋內。要求內裝現金與現金袋上記錄金額一致，并在現金收入交接記錄簿上簽字，辦理現金交接手續，并在接班人的監督下將現金袋放入保險柜中；當交班人下班時，由接班人一一清點現金口袋，核對現金袋上的金額與現金交收記錄簿金額賓館對于已簽合同的長住戶，根據合同的具體內容，預收半年至一年的房租訂金，作為抵消長住戶房租費用。根據權責發生制的會計核算原則，將已收客房訂金分期體現在客房賬上；當賓館財務部收到一筆訂金時，前廳收銀也相應地做一筆增加，當客人入住時，以月為核算期，按照房租金額將預付訂金轉入在客房賬上，由根據賓館與銀行簽訂代兌換外幣業務協議內容規定。銀行地區分行向賓館提供一定數量的兌換周轉金，由兌換領班專人管理，單設保險柜，并建立嚴格出入庫手都要檢查支票及水單簽字與支票背書是否一致。檢查后，由經辦人根據中國銀行賣價或現鈔價，核算成外匯人民幣轉交復核員，經復核員再次審核無誤后，即可承付現金交經辦人。經辦人接現金后，復核承付現金是否正確，無誤后連同水單一起呈當一筆兌換業務完畢時，由復核員將水單號碼，兌換外幣種類及金額裝入現金袋內封好，并在口袋封口處簽上自己的名字，放在指定保險箱內，待第二入現金袋內，袋內現金應與現金袋上記錄及兌換營業日報表周轉金余額一致，與外首先由客人填寫保險箱記錄卡，將房間號碼及姓名填寫在該卡上，經前廳收銀立即鎖好箱門，將鑰匙交給客人。當客人要求打開保險箱時，要在登記卡背后欄內逐項登記，登記內容：開箱時間、房間號碼、客人簽字等。客人簽字要與登記卡正收入核數工作是在收銀夜審的工作基礎上，再次進行審核、分類、匯總，最終反映到財務賬戶中。它要求收入核數員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內容及工作程序，以正確的方法考核營業收入情況，并將應收款及時收回，使資金得到正常使班前必須了解日審工作有關交班事宜，檢查打印機和電腦是否正常，從審3、其它部門繳款憑證及附件單：游泳館、游泳細填寫同電腦報表是否一致，如果數據有修改，收銀員應說明原因。沒有收銀機的輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手續是否完整。如有錯誤應立即通知接待5、查詢各收費點轉賬是否正確：將每一筆轉賬（未結賬部分）賬單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對，查看是否相同、是否轉錯房間，如8、進入夜審數據統計：營業組審核（打印出營業點總班），通知責任人所在的部門主管，并負責落實解決，然后將解決的情況寫在通知書的第2、賬單核銷：接到收銀員的結賬單后，檢單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。如有缺號，調整作廢單據手續不齊，要寫入客房結賬單是由前臺收銀員為住店客人結賬所打印的賬單，反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用。收銀員收銀明細表是反映當天所結房客賬（包括向客人應由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應起監督作如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計員在4）免費接待是否符合標準：各級管理人員在賓館免費接待，簽各級管理人員權限表。查看各級管理人員是否在權限范圍內簽單接待，如果發現接咖啡廳等）的收銀員在營業結束后，根據收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項負責檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性，如數據計算有誤，應立即修并將情況及處理意見及時反映到部門經理和財務經理及質檢部門，以防止情況再發街賬、客賬包含外單位宴會掛賬、員工私人賬、優惠卡及應回而未回賬單等內容，收入核數員每天要填寫街賬、客賬統計表，進行分配。及時準備將費用記錄到時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行賬務處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號、賬項參考掛賬客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項具體內容，并將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部主管批準后，將購貨發票、及驗貨單送往財務部辦理結賬手續。結賬時，成本核算員要檢查發票的五大要素：A.發票簽發日期；B.購貨品名；C.購貨數量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位并注銷采購單。經審核無誤后，將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上，即可支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統計前，首先按支票號碼順序及轉賬承付單發生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內容。按結賬程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表。統計表一式兩聯，一聯交收入出納作為編制銀行日報表的依據，另一聯作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一支出憑證按照權責發生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地在實際編制過程中，要做到發票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發量單價及總金額是否正確，按照權責發生制的會計核算原則及會計科目使用說明，正確反映到賬戶中，以部門為核算單位，按科目分類填寫費用分配明細表，并作到出庫金額與三級賬記錄一致，該表作為月末編制出庫費用結轉憑證。并負責將編制飲食成本核算員三方面批準后，填寫報損單，方可做賬務處理。對于工作不慎，造過期或變質的食品、飲料報損時，需經倉庫主管、采購部主管、財務經理三方由驗收人、使用部門經辦人簽字，資產核算員根據收貨記錄及固定資產價值填寫固定資產登記表，將固定資產名稱、型號、金額、固定資產類別及使用地點等填寫清屬于既不能修理，又不能再使用的，提出報損意見，送報財務部，由資產核算員填寫固定資產原值，已提折舊額及固定資產凈值，將報損單送交財務經理、總經理批準，整套手續完成后，方可進行帳務處理。復印該固定資產明細帳，報損單作為固職工工資的發放，是根據上個月考勤情況計算出來的。人力資源部按時向財務工資核算員以部門為核算單位編制工資表，然后填寫工資匯總表，作為編制工資記根據工會法的有關規定，按照職工個人收入總額計提2%工內容包括：正式職工工資、臨時工工資、加班費、夜支出出納待有關銀行收支憑證輸錄完畢后，打印各銀行存款科目發生額，根據收入出納與收銀領班一起，將前一天放入保險柜中的現金袋一一打開，核對現金數額與現金袋上記錄金額是否一致。現金與現金收入交收記錄簿上記錄金額是否出納員現款記錄表分為兩部分：第一部分是實收部門、每個班次、每個收銀員實收現金；第二部分是應收現款部分，反映飯店每個營業部門、每個班次、每個收銀員應收過機實數。收入出納根據現金收入交收記錄簿上每個班次、每個收銀員實交現金數額一一填寫，并將財務部正式收據同時匯入每日現金收入記錄表是在完成出納員現款記錄表的基礎之上編制而成的。它既是出納員記錄表的補充說明，又是概括總結。收入出納將財務部收入的正式收據順序排列起來，根據該記錄格式要求，對于付款單位、付款金額、支票號碼等內容一一填寫，再分別將前廳、餐飲部、康樂部等每個營業部門現金總匯入此表中，合計數應與出納員現款記錄表金額一致。該表將作為財務部編制現金輸入憑證的原始憑2、出納員將當天開箱收到的繳款憑證（繳款報表）匯核對。審計員要將當天繳款員上繳繳款憑證的審計聯，同出納員傳遞過來的出納聯額登記表”中登記為正數；如果審計聯有而出納聯沒有的，要在“差額登記表”中登記門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中，繳款員姓名、數字金額一定要正4、如果核對表中繳款憑證（繳款報表）第二天還沒登記差額因。如果是登記錯誤，要立刻更正并在更改處加蓋私章后，在備注欄說明原因；如差額核對完畢后，將憑證的出納聯送還出納；差額核對表月末登記完后，交會經核實無誤后，方可承付現金。支出出納將當天現金支出憑單匯總后，送財務部經登記日記帳要根據業務內容，逐筆登記。登記業務內容摘要要簡練，數字不得涂改。如發生登記錯誤時，應采用正確更正方法進行補救，登記帳目時，要以有借收入出納應與審計主管一起，不定期地對賓館內部周轉金進行抽查，監督、檢查各崗位周轉金是否有挪用現象或以白條抵帳行為。在抽查前，要做好保密工以體現真實性。工作程序是：首先清點各崗位保險箱及存款處的所有現金，按照票面額大小順序，在備用金檢查表上一一填寫，并計算出定額，要與領取備用金金額與該班現金報告之和相符。如出現不一致，便屬于長短款。出現長款時，應立即開出財務正式收據，將多余部分上繳；出現短款時，由收銀員本人及部門主管負責寫出現長款時，要通過帳務處理，轉入賓館營業外收入；出現短款時，由日審填寫短款報告，報送審計主管，審計主管督促本人寫出短款報告，并提出處理意見交財務2、認真做好倉庫的安全、整理工作，經常量驗收，根據發票名稱、規格、型號、單位、數量、價格等辦理驗收手續，如有不4、驗收后的物資，必須按類別，固定位置堆放、擺放，注意留好通道，做到整齊，美觀。如實填寫貨物卡，貨物卡應放在顯眼位置。對于進倉的物品，應在包裝6、發貨時，按照先進先出的原則進行處理，嚴格審核領用手索要財物，嚴禁與使用部門勾結，損害賓館利益，嚴禁與供貨商、采購員勾結，損4、采購員必須經常了解市場行情，掌握供貨渠道，減少供貨環節，以便能6、采購員有義務對倉庫及使用部門的積壓物資或長期不使用的物品，3、對于軟件故障，先查看設置是否發生變動，4、對于影響部門使用的情況，需向部門說明，在條街賬、客賬包含外單位宴會掛賬、員工私人賬、優惠卡及應回而未回賬單等內容，收入核數員每天要填寫街賬、客賬統計表，進行分配。及時準備將費用記錄到時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行賬務處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號、賬項參考4.超60天應收款掛賬催款掛賬客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項具體內容，并將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出5.負責將編制的記賬憑證輸入財務電腦系統成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部主管批準后，將購貨發票、及驗貨單送往財務部辦理結賬手續。結賬時，成本核算員要檢查發票的五大要素：A.發票簽發日期；B.購貨品名；C.購貨數量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位并注銷采購單。經審核無誤后，將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上，即可支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統計前，首先按支票號碼順序及轉賬承付單發生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內容。按結賬程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表。統計表一式兩聯，一聯交收入出納作為編制銀行日報表的依據，另一聯作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一支出憑證按照權責發生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按核算酒店商業大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業收入中對分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。按不同貨幣對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。每項核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以第一批購入的營業性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多核算固定資產的提取固定資產折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡核算為籌辦企業而支付的費用。本科目在開業后多少個月攤銷由酒店定。每月核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的對往來款項較大及往來次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細核算應付的各種稅金，如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。按稅金種類設明細核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續費、應付賠償核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量年度結算時將營業收入、營業成本、費用、匯兌損益和營業外收支等各科目的核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金根據各項營業收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及核算能夠劃分各部門發生的各項費用。根據營業收入的各部門劃分作為本科目其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業操作及保養費、能源供匯兌損益：核算因匯率差異而發生的匯兌損益、并以實現數為。記賬匯率的變保險費、借款利息：房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出售賣資產損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上核算籌備開業而發生的開辦費按月分攤。酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資酒店一切經營活動的目的都是為著盈利。一個企業離開了盈利，它就無法生存下去。財務部在酒店的經活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由財會部在酒店的經營中起著財務和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯通過財務部門進行上述有效管理，能使酒店的經營活動獲得更大的經濟效益，從而（4）根據權責發生制的原則記賬。即凡是用，不論款項是否收付，都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與（5）一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄，都必須根據實際發生的經濟（7）一切收入與費用的計算，必須互相配合，必須在同一時期內登記入賬，不（9）有關會計處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經發生與清算各項經濟業務，都要有明確的經濟責任，有合法的憑證，并經授權人員采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按核算酒店商業大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業收入中對分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。根據不同類型或項目，每月所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。第一批購入的營業性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固核算固定資產的提取固定資產折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡核算為籌辦企業而支付的費用。本科目在開業后多少個月攤銷由酒店定。每月核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。對往來款項較大及往來次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。按不同類別，不同貨幣和債權人每月編制明核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量年度結算時將營業收入、營業成本、費用、匯兌損益和營業外收支等各科目的核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金根據各項營業收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業操作及保養費、能源供匯兌損益：核算因匯率差異而發生的匯兌損益、并以實現數為。記賬匯率的變保險費、借款利息：房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出售賣資產損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上核算籌備開業而發生的開辦費按月分攤。酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資（1）每發生一筆經濟業務，必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內容真實、手續完備、數字準確。自制的原始憑證則由經辦業務部門的負責人和經辦業務內容摘要、會計科目、金額等。經過制單人、指定的審核人員和會計部負責人各種記賬憑證連同所付原始憑證，均須證明憑證種類、張數、起訖號碼、所屬年度、月份、并由有關人員簽證、歸檔保管，不得丟失。對于某些需要永遠保存的（3）對外開出的憑證都要依次編號，并應自留副本或存載的內容和金額必須與正本一致。副本和存根應妥善保存。誤寫或收回作廢的對外憑證的正本，應附于原編號的副本或存根之上。短缺或不能收回的，應在副本或存（4）尚未使用的重要空白憑證，如支票簿、現金收據記簿進行登記，妥善保管，防止丟失。領用時，應經過指定的人員批準并登記后由（5）由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消（1）會計憑證、會計賬簿和會計報表等各種會計（2）年度會計報表，會計師查賬報告等必須長期保存，一般會計憑證、憑證賬（3）會計檔案保存期滿需要銷毀時，須開列清單2.認真地進行交接班工作，不清楚的地方要及時提出宴會通知，確認其付款方式，以保證入住和結帳準5.快速準確地為客人辦理入住、延房、換6.準確熟練地收點客人現金、支票，打印客人各項收費帳個人。（如酒店總經理因特殊情況可在前臺借取現金，但應辦理相根據餐廳所處的地理位置和自身特點，及當地市場的消費對象，制定相應的目標銷售市場，然后按消費者的特點，確定餐飲目標分類成本率和綜合成本率。例如酒店目標成本率確定以后，就必須加強日常成本核算，及時檢查和監督實際成海鮮）必須在前一天下午，補貨的必須在當天中午以前，由廚房填制《市場物料申購單》，經廚師長審核后，交采購員按照要求組織進貨，一聯交收貨組按采購單上的數量、質量要求驗收，并由餐飲部派廚師監督驗收質量，如有不符合要求，必須（2）廚房到倉庫領用的原材料（干貨、調），的需要填制《倉庫領用單》，報廚師長審批后，憑單到倉庫領取，倉庫保管員審核手續齊全后，按單發貨，每天營業結束后加計《倉庫領用單》，填報《餐飲原材料（3）每天營業結束后由各廚房領班對存余的原材料、調料、半成品進行一次盤（5）財務日審員（各公司崗位設置可能不同），填制《餐飲房原材料購入匯總日報表》、《廚房原材料領用匯總日報表》、《廚房原材料盤存日報表》、《餐飲吧臺酒水進銷存日報表》匯總計算填制《餐飲成本日報表》，于成本核算員計算出《餐飲成本日報表》后，分析餐飲各類營業實際成本率（食品、酒水、香煙、海鮮等）是否與酒店確定的目標分類成本率相符，如有偏差，應及時找出原因，并提出解決辦法。如因菜肴配料不準而引起成本率較高，應做好出訪配料計量的監督和復核。如因原材料進價變動引起成本率偏高，應查明原材料進價變動是否正常，如正常應及時調整菜價。如原材料存貨盤點不準和半成品計價有誤，應及時糾正，制定正確的半成品計價標準。如人為原因造成原材料的損耗和浪對存量較大、存儲時間較長的原材料要建議廚房少進或不進，對保鮮期較短的原材每周召開一次成本分析會議，由采購員、廚師長、成本核算員、餐飲經理、財務經理參加。匯報在原材料采購、使用過程中存在的問題，在成本核算和控制中需要完善和加強的地方。對餐飲日常成本的控制和核算，可以合理控制進貨，防止原材料的積壓和浪費，提高原材料的利用率和新鮮度。防止廚師配人情菜，真正做到貨真價實。同時可以及時發現問題，堵塞漏洞，減少浪費，杜絕不正之風，增加效1.資產類采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按核算酒店商業大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業收入中對分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以第一批購入的營業性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多核算固定資產的提取固定資產折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡核算為籌辦企業而支付的費用。本科目在開業后多少個月攤銷由酒店定。每月核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的對往來款項較大及往來次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量年度結算時將營業收入、營業成本、費用、匯兌損益和營業外收支等各科目的核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金．根據各項營業收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業操作及保養費、能源供匯兌損益：核算因匯率差異而發生的匯兌損益、并以實現數為。記賬匯率的變保險費、借款利息：房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出售賣資產損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上統計街賬、客賬包含外單位宴會掛賬、員工私人賬、優惠卡及應回而未回賬單等內容，收入核數員每天要填寫街賬、客賬統計表，進行分配。及時準備將費用記時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行賬務處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號、賬項參考4、超60天應收款掛賬催款掛賬客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項具體內容，并將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出餐廳收銀工作是記錄餐飲營業收入的第一步，也是財務管理的重要環節之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監督、把關的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內2、收銀員與領班或主管一起清點周轉金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉金交接手續，并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字.短聯應立即退回，下班時將未使用的賬單及收據辦理退回手續，并在賬單領用登記4、檢查電腦系統的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應2、當點菜單人數、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜入電腦內，收銀機將自動編制該賬單號，待客人結賬時使用；然后將客人人數、臺號以及客人所點的食品、飲料內容及數量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等應先將賬單核對后簽上姓名，然后憑賬單與客人結賬。如果廳面人員沒簽名，收銀面人員應將優惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯賬單交收銀員按程序辦理打折，如6、作廢或修改賬單時應由相關人員說明作廢或調整原8、賓館總經理、副總經理招待客人或銷售部人員，經領導批9、收銀員在本班次營業結束，后應做單班結賬；在本日營業工作“當日賬目查詢”是指未平賬和最近三天的賬目，直接點擊“當日賬目查詢”按鈕，“歷史賬目查詢”是指以前產生的賬目，操作方法同上。2、填制發票金額要憑客人聯的消費單