財務中級稅務題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）A.企業所得稅B.契稅C.增值稅D.房產稅答案：C2.一般納稅人銷售貨物適用的增值稅稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.0%答案：C3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B4.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.天然氣B.人造石油C.海鹽D.原煤答案：B5.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B6.某企業2023年擁有房產原值1000萬元，當地規定的房產扣除比例為30%，則該企業應繳納的房產稅為（）萬元。A.8.4B.12C.14.4D.16.8答案：A7.下列合同中，應征收印花稅的是（）A.無息貸款合同B.財產租賃合同C.農牧業保險合同D.審計咨詢合同答案：B8.企業所得稅的納稅年度是（）A.農歷年度B.公歷1月1日起至12月31日止C.企業自行確定D.稅務機關指定答案：B9.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B10.下列屬于城市維護建設稅計稅依據的是（）A.增值稅免抵稅額B.進口環節繳納的增值稅C.因延遲繳納增值稅而加收的滯納金D.補繳的消費稅罰款答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務C.轉讓無形資產D.銷售不動產答案：ABCD2.企業所得稅的稅收優惠形式包括（）A.免稅收入B.加計扣除C.加速折舊D.稅額抵免答案：ABCD3.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）A.轉讓國有土地使用權B.出讓國有土地使用權C.轉讓地上建筑物及附著物D.房地產的繼承答案：AC4.以下屬于印花稅征稅范圍的合同有（）A.購銷合同B.技術合同C.運輸合同D.借款合同答案：ABCD5.下列稅種中，由稅務機關負責征收的有（）A.關稅B.增值稅C.車船稅D.船舶噸稅答案：BC6.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）A.稅收滯納金B.贊助支出C.未經核定的準備金支出D.罰金、罰款答案：ABCD7.下列關于房產稅的說法正確的有（）A.產權屬于國家所有的，由經營管理單位納稅B.產權出典的，由出典人納稅C.產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或使用人納稅D.無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳納房產稅答案：ACD8.下列屬于資源稅應稅產品的有（）A.井礦鹽B.稀土C.煤層氣D.砂石答案：ABCD9.下列關于城市維護建設稅稅率說法正確的有（）A.納稅人所在地在市區的，稅率為7%B.納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%C.納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%D.開采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上，其城市維護建設稅適用1%的稅率答案：ABCD10.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人購進農產品，均按照買價和9%的扣除率計算進項稅額。（）答案：×2.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（）答案：×3.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，從高適用稅率。（）答案：√4.印花稅應稅合同應在合同生效時貼花。（）答案：×5.企業出租房產，自交付出租房產之次月起計征房產稅。（）答案：√6.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。（）答案：√7.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。（）答案：√8.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，包括被查補的上述稅額，但不包括加收的滯納金和罰款。（）答案：√9.企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。（）答案：√10.車輛購置稅實行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為。答案：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費；將自產、委托加工或購進的貨物作為投資，分配給股東或投資者，無償贈送其他單位或者個人。2.企業所得稅中不得扣除的項目有哪些？答案：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；企業所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規定標準的捐贈支出；贊助支出；未經核定的準備金支出；企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息；與取得收入無關的其他支出。3.簡述土地增值稅的征稅范圍。答案：轉讓國有土地使用權；地上的建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓。出讓國有土地使用權、房地產的繼承、贈與（符合條件的公益贈與等除外）等不屬于征稅范圍。4.簡述印花稅的納稅義務人。答案：印花稅的納稅義務人是在中國境內書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人。具體包括立合同人、立據人、立賬簿人、領受人、使用人。立合同人是指合同的當事人；立據人是產權轉移書據的立據人；立賬簿人是設立并使用營業賬簿的單位和個人；領受人是領取并持有權利、許可證照的單位和個人；在國外書立、領受，但在國內使用應稅憑證的單位和個人為使用人。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業財務管理的重要性。答案：稅收籌劃可降低企業稅負，增加利潤，提升資金使用效率。有助于企業合理安排投資、籌資和利潤分配等財務活動，優化資源配置。還能增強企業財務管理的計劃性和前瞻性，提升企業整體競爭力，規避稅務風險，保障企業穩定發展。2.分析營改增對企業稅負的影響及應對策略。答案：影響：部分企業進項稅額可抵扣，稅負降低；但部分企業因進項不足等原因稅負可能上升。應對策略：企業應加強發票管理，盡可能取得可抵扣發票；優化業務流程，合理定價；對財務人員加強培訓，提升稅務處理能力，積極適應稅制變化。3.談談如何加強企業稅務風險管理。答案：首先要建立完善的稅務風險管理制度，明確職責。加強稅務知識培訓，提高員工稅務風險意識。定期進行稅務風險評估，及時發現問題。與稅務機關