留抵退稅題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.留抵退稅政策中的“留抵稅額”是指（）A.銷項稅額B.進項稅額C.進項稅額大于銷項稅額的差額答案：C2.符合條件的小微企業(yè)，可以自（）起向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額？A.2022年4月納稅申報期B.2022年5月納稅申報期C.2022年6月納稅申報期答案：A3.制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)申請留抵退稅，需滿足的連續(xù)六個月增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于（）萬元。A.30B.40C.50答案：C4.留抵退稅的申請方式是（）A.線上申請B.線下申請C.線上或線下申請答案：C5.以下不屬于留抵退稅條件中的納稅信用等級的是（）A.A級B.B級C.C級答案：C6.計算允許退還的增量留抵稅額的公式中，進項構(gòu)成比例是指（）A.2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重B.2019年1月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重C.2019年4月至申請退稅當(dāng)月已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重答案：A7.申請留抵退稅的納稅人，其出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為適用（）A.免退稅辦法的，相關(guān)進項稅額可以用于退還留抵稅額B.免抵退稅辦法的，相關(guān)進項稅額可以用于退還留抵稅額C.免退稅辦法的，相關(guān)進項稅額不得用于退還留抵稅額答案：C8.留抵退稅政策的實施目的不包括（）A.減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)B.增加財政收入C.激發(fā)市場活力答案：B9.一般納稅人申請留抵退稅，需滿足自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策，這里的即征即退、先征后返（退）政策不包括（）A.安置殘疾人即征即退B.軟件產(chǎn)品即征即退C.出口退稅答案：C10.納稅人收到留抵退稅款項后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額，賬務(wù)處理為（）A.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）B.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅C.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于留抵退稅政策適用的行業(yè)有（）A.制造業(yè)B.科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)C.電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)答案：ABC2.申請留抵退稅需要同時滿足的條件包括（）A.納稅信用等級為A級或者B級B.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上答案：ABC3.留抵退稅政策中，允許退還的存量留抵稅額計算正確的有（）A.納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額B.納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額C.納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零答案：ABC4.以下關(guān)于留抵退稅與出口退稅關(guān)系正確的是（）A.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合留抵退稅規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額B.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免退稅辦法的，相關(guān)進項稅額不得用于退還留抵稅額C.留抵退稅與出口退稅不能同時享受答案：AB5.留抵退稅政策對企業(yè)的積極影響有（）A.增加企業(yè)現(xiàn)金流B.緩解企業(yè)資金壓力C.降低企業(yè)財務(wù)成本答案：ABC6.留抵退稅申請資料包括（）A.《退（抵）稅申請表》B.稅務(wù)登記證副本C.符合留抵退稅條件的相關(guān)證明材料答案：AC7.稅務(wù)機關(guān)在審核留抵退稅申請時，重點審核的內(nèi)容有（）A.納稅人是否符合留抵退稅條件B.進項構(gòu)成比例計算是否準(zhǔn)確C.申請退稅金額是否正確答案：ABC8.納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。再次滿足留抵退稅條件的，可以繼續(xù)向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還留抵稅額。以下說法正確的是（）A.再次申請留抵退稅的條件與首次申請相同B.再次申請時，進項構(gòu)成比例重新計算C.再次申請時，增量留抵稅額和存量留抵稅額重新確定答案：ABC9.以下哪些情況可能導(dǎo)致留抵退稅申請不通過（）A.納稅信用等級為C級B.申請退稅前36個月內(nèi)有騙取留抵退稅情形C.當(dāng)期期末留抵稅額為零答案：ABC10.留抵退稅政策實施過程中，稅務(wù)機關(guān)會采取的風(fēng)險防控措施有（）A.加強數(shù)據(jù)分析B.開展風(fēng)險評估C.加強后續(xù)管理答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都可以申請留抵退稅。（）答案：錯2.留抵退稅政策只針對增量留抵稅額。（）答案：錯3.納稅信用等級為D級的納稅人不能申請留抵退稅。（）答案：對4.企業(yè)申請留抵退稅后，不需要進行任何賬務(wù)處理。（）答案：錯5.留抵退稅金額可以大于企業(yè)當(dāng)期期末留抵稅額。（）答案：錯6.符合條件的企業(yè)可以同時申請留抵退稅和即征即退政策。（）答案：錯7.留抵退稅政策會增加企業(yè)的應(yīng)納稅額。（）答案：錯8.納稅人申請留抵退稅只能通過線上渠道。（）答案：錯9.申請留抵退稅的企業(yè)，其進項構(gòu)成比例計算期間是固定的。（）答案：對10.留抵退稅政策旨在緩解企業(yè)資金壓力，促進企業(yè)發(fā)展。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述留抵退稅政策的主要意義。答案：留抵退稅政策能增加企業(yè)現(xiàn)金流，緩解資金壓力，降低財務(wù)成本，激發(fā)市場活力，助力企業(yè)擴大投資、升級技術(shù)，推動實體經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，穩(wěn)定經(jīng)濟大盤。2.申請留抵退稅需滿足的基本條件有哪些？答案：納稅信用等級為A級或者B級；申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅等情形；申請退稅前36個月未因偷稅被處罰兩次及以上；自2019年4月1日起未享受即征即退等政策。3.簡述允許退還的增量留抵稅額的計算公式。答案：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×100%。其中，進項構(gòu)成比例是2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)相關(guān)抵扣憑證注明稅額占同期全部已抵扣進項稅額比重。4.留抵退稅政策對不同規(guī)模企業(yè)的影響有何差異？答案：對小微企業(yè)，能快速緩解資金緊張，增強抗風(fēng)險能力，助其持續(xù)經(jīng)營；對大中型企業(yè)，可助力產(chǎn)業(yè)升級、技術(shù)創(chuàng)新等大規(guī)模投資，推動長期戰(zhàn)略發(fā)展，提升競爭力。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論留抵退稅政策在實施過程中可能面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對措施。答案：挑戰(zhàn)：可能存在騙取退稅風(fēng)險，稅務(wù)機關(guān)審核壓力大等。措施：加強大數(shù)據(jù)分析篩選風(fēng)險企業(yè)，建立多部門協(xié)同監(jiān)管機制，加大對騙稅行為懲處力度；稅務(wù)機關(guān)優(yōu)化流程，加強培訓(xùn)提高審核效率。2.分析留抵退稅政策與企業(yè)創(chuàng)新之間的聯(lián)系。答案：留抵退稅為企業(yè)提供資金支持，使企業(yè)有更多資金投入研發(fā)，降低創(chuàng)新成本和風(fēng)險，激勵企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新，提升企業(yè)競爭力，促進產(chǎn)業(yè)升級。3.如何確保留抵退稅政策公平公正地惠及所有符合條件的企業(yè)？答案：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)統(tǒng)一執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范審核流