企業(yè)所得稅題目和答案一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：D2.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是（）。A.個(gè)人所得B.企業(yè)所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得答案：B3.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。A.1月1日至12月31日B.7月1日至次年6月30日C.4月1日至次年3月31日D.企業(yè)財(cái)務(wù)年度答案：A4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列哪項(xiàng)支出不得扣除（）。A.合理的工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.贊助支出D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出答案：C5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)額未超過年度利潤總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：D二、多項(xiàng)選擇題6.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABCD7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列哪些支出不得扣除（）。A.罰款B.滯納金C.贊助支出D.非公益性捐贈(zèng)支出答案：ABCD8.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.環(huán)保節(jié)能設(shè)備投資額的稅額抵免答案：ACD9.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括（）。A.預(yù)繳申報(bào)B.年度匯算清繳C.定期申報(bào)D.一次性申報(bào)答案：ABC10.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.合理的工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.公益性捐贈(zèng)支出答案：ABCD三、判斷題11.企業(yè)所得稅的稅率為20%。（）答案：錯(cuò)誤12.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括個(gè)人所得。（）答案：錯(cuò)誤13.企業(yè)所得稅的納稅年度是企業(yè)財(cái)務(wù)年度。（）答案：錯(cuò)誤14.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，贊助支出可以扣除。（）答案：錯(cuò)誤15.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)額未超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）答案：錯(cuò)誤四、計(jì)算題16.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為1000萬元，其中包含技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得200萬元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為50萬元，且不超過年度利潤總額的12%。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。答案：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免稅額=200萬元應(yīng)納稅所得額=1000-200=800萬元公益性捐贈(zèng)扣除額=50萬元應(yīng)納稅所得額=800-50=750萬元應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=750×25%=187.5萬元五、簡(jiǎn)答題17.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象和稅率。答案：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)所得，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。企業(yè)所得稅的稅率為25%。18.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，哪些支出不得扣除？答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，不得扣除的支出包括：罰款、滯納金、贊助支出、非公益性捐贈(zèng)支出等。六、案例分析題19.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為1200萬元，其中包含國債利息收入50萬元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為60萬元，且不超過年度利潤總額的12%。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)分析該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。答案：國債利息收入免稅額=50萬元應(yīng)納稅所得額=1200-50=1150萬元公益性捐贈(zèng)扣除額=60萬元應(yīng)納稅所得額=1150-60=1090萬元應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=1090×25%=272.5萬元七、綜合題20.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為1500萬元，其中包含技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得300萬元、國債利息收入80萬元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為75萬元，且不超過年度利潤總額的12%。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額，并分析該企業(yè)如何合理利用稅收優(yōu)惠政策。答案：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免稅額=300萬元國債利息收入免稅額=80萬元應(yīng)納稅所得額=1500-300-80=1120萬元公益性捐贈(zèng)扣除額=75萬元應(yīng)納稅所得額=1120-75=1045萬元應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=1045×25%=261.25萬元稅收優(yōu)惠政策分析：1.該企業(yè)可以享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免稅政策，已經(jīng)享受了300萬元的免稅額。2.該企業(yè)可以享受國債利息收入免稅政策，已經(jīng)享受了80萬元的免稅額。3.該企業(yè)可以享受公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除政策，已經(jīng)享受了75萬元的扣除額。4.