企業(yè)所得稅法題目和答案一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.個(gè)體工商戶B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.有限責(zé)任公司答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。2.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.10%B.20%C.25%D.30%答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。3.企業(yè)所得稅的征收方式是（）。A.按月征收B.按季征收C.按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳D.按年征收答案：C解析：企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳，年終進(jìn)行匯算清繳。4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)額未超過(guò)年度利潤(rùn)總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)額未超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.非經(jīng)營(yíng)性虧損D.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。二、多項(xiàng)選擇題6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C.財(cái)政撥款D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金答案：ACD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅免稅收入包括國(guó)債利息收入、財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.合理的工資薪金支出B.非經(jīng)營(yíng)性虧損C.非公益性捐贈(zèng)支出D.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出答案：AD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資薪金支出、合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出等。9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以減按90%計(jì)入收入總額D.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免答案：ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，上述各項(xiàng)均屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的有（）。A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得D.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得來(lái)源于中國(guó)境外的所得答案：AC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，源泉扣繳適用于非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得。三、判斷題11.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)額超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）答案：√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)額超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。12.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)營(yíng)性虧損，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)營(yíng)性虧損，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。13.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。15.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。四、計(jì)算題16.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出120萬(wàn)元，合理的工資薪金支出800萬(wàn)元，合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額。答案：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-國(guó)債利息收入-公益性捐贈(zèng)支出超額部分+合理的工資薪金支出+合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出=1000-50-(120-1000×12%)+800+20=1000-50-20+800+20=1750（萬(wàn)元）解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國(guó)債利息收入屬于免稅收入，公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分不得扣除，合理的工資薪金支出和合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。五、案例分析題17.某高新技術(shù)企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元，合理的工資薪金支出1500萬(wàn)元，合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。該企業(yè)2023年度購(gòu)置并實(shí)際使用了《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額為300萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。答案：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-國(guó)債利息收入-公益性捐贈(zèng)支出超額部分+合理的工資薪金支出+合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出=2000-100-(200-2000×12%)+1500+50=2000-100-40+1500+50=3410（萬(wàn)元）應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-專用設(shè)備投資額抵免=3410×15%-300×10%=511.5-30=481.5（萬(wàn)