天健審〔2025〕2-442號持續經營相關的事項（如適用并運用持續經營假設，除非計劃進行清算、終我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報金額單位：人民幣元一、公司基本情況湖南千金湘江藥業股份有限公司(以下簡稱公司或本公司)前身為株洲湘江制藥廠，1998年4月6日經湖南省體改委《關于同意設立湖南省株洲湘江藥業股份有限公司的批復》（湘體改字〔1998〕18號）批準，于1998年5月26日在株洲市市場監督管理局登記注冊，現持有統一社會信用代碼為9143020071210238X7的營業執照，注冊資本4,800萬元。本公司屬醫藥制造業。主要經營活動為生產、銷售（限自產）片劑、硬膠囊劑、顆粒劑、散劑、洗劑、原料藥、精神品藥；普通貨運；研究、開發醫藥新產品；提供醫藥技術成果轉讓；經營本企業生產的化學合成藥的出口業務及本企業生產、科研所需的原輔材料、機械設備、儀器儀表及配件的進口業務；消毒劑、衛生用品生產、銷售；企業管理服務。二、財務報表的編制基礎(一)編制基礎本公司財務報表以持續經營為編制基礎。(二)持續經營能力評價本公司不存在導致對報告期末起12個月內的持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況。三、重要會計政策及會計估計重要提示：本公司根據實際生產經營特點針對金融工具減值、存貨、固定資產折舊、在建工程、無形資產、收入確認等交易或事項制定了具體會計政策和會計估計。(一)遵循企業會計準則的聲明本公司所編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經營成果和現金流量等有關信息。(二)會計期間會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。本財務報表所載財務信息的會計期間為公司經營業務的營業周期較短，以12個月作為資產和負債的流動性劃分標準。(四)記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。(五)重要性標準確定方法和選擇依據公司編制和披露財務報表遵循重要性原則，本財務報表附注中披露事項涉及重要性標準判斷的事項及其重要性標準確定方法和選擇依據如下：涉及重要性標準判斷的披露事項重要性標準確定方法和選擇依據重要的核銷應收賬款單項金額超過應收款項總額*0.2%重要的單項計提壞賬準備單項金額超過應收款項總額*0.2%重要的債權投資單項金額超過資產總額*0.2%重要的在建工程項目單項在建工程增減變動金額超過資產總額*0.2%重要的賬齡超過1年或逾期的預收款項單項金額超過資產總額*0.2%重要的賬齡超過1年的應付賬款單項金額超過資產總額*0.2%重要的賬齡超過1年的合同負債單項金額超過資產總額*0.2%重要的賬齡超過1年的其他應付款單項金額超過資產總額*0.2%重要的資本化研發項目、外購研發項目單項金額超過資產總額*0.2%重要的投資活動現金流量單項金額超過資產總額×5%(六)現金及現金等價物的確定標準列示于現金流量表中的現金是指庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。(七)金融工具1.金融資產和金融負債的分類金融資產在初始確認時劃分為以下三類：(1)以攤余成本計量的金融資產；(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產；(3)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。金融負債在初始確認時劃分為以下四類：(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債；(2)金融資產轉移不符合終止確認條件或繼續涉入被轉移金融資產所形成的金融負債；(3)不屬于上述(1)或(2)的財務擔保合同，以及不屬于上述(1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾；(4)以攤余成本計量的金融負債。2.金融資產和金融負債的確認依據、計量方法和終止確認條件(1)金融資產和金融負債的確認依據和初始計量方法公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產或金融負債。初始確認金融資產或金融負債時，按照公允價值計量；對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債，相關交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產或金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。但是，公司初始確認的應收賬款未包含重大融資成分或公司不考慮未超過一年的合同中的融資成分的，按照《企業會計準則第14號——收入》所定義的交易價格進行初始計量。(2)金融資產的后續計量方法1)以攤余成本計量的金融資產采用實際利率法，按照攤余成本進行后續計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關系的一部分的金融資產所產生的利得或損失，在終止確認、重分類、按照實際利率法攤銷或確認減值時，計入當期損益。2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資采用公允價值進行后續計量。采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計入當期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入當期損益。3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益工具投資采用公允價值進行后續計量。獲得的股利（屬于投資成本收回部分的除外）計入當期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入留存收益。4)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產采用公允價值進行后續計量，產生的利得或損失（包括利息和股利收入)計入當期損益，除非該金融資產屬于套期關系的一部分。(3)金融負債的后續計量方法1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債此類金融負債包括交易性金融負債（含屬于金融負債的衍生工具）和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。對于此類金融負債以公允價值進行后續計量。因公司自身信用風險變動引起的指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的公允價值變動金額計入其他綜合收益，除非該處理會造成或擴大損益中的會計錯配。此類金融負債產生的其他利得或損失（包括利息費用、除因公司自身信用風險變動引起的公允價值變動）計入當期損益，除非該金融負債屬于套期關系的一部分。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入留存收益。2)金融資產轉移不符合終止確認條件或繼續涉入被轉移金融資產所形成的金融負債按照《企業會計準則第23號——金融資產轉移》相關規定進行計量。3)不屬于上述1)或2)的財務擔保合同，以及不屬于上述1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾在初始確認后按照下列兩項金額之中的較高者進行后續計量：①按照金融工具的減值規定確定的損失準備金額；②初始確認金額扣除按照《企業會計準則第14號——收入》相關規定所確定的累計攤銷額后的余額。4)以攤余成本計量的金融負債采用實際利率法以攤余成本計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關系的一部分的金融負債所產生的利得或損失，在終止確認、按照實際利率法攤銷時計入當期損益。(4)金融資產和金融負債的終止確認1)當滿足下列條件之一時，終止確認金融資產：①收取金融資產現金流量的合同權利已終止；②金融資產已轉移，且該轉移滿足《企業會計準則第23號——金融資產轉移》關于金融資產終止確認的規定。2)當金融負債（或其一部分）的現時義務已經解除時，相應終止確認該金融負債（或該部分金融負債）。3.金融資產轉移的確認依據和計量方法公司轉移了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，終止確認該金融資產，并將轉移中產生或保留的權利和義務單獨確認為資產或負債；保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，繼續確認所轉移的金融資產。公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，分別下列情況處理：(1)未保留對該金融資產控制的，終止確認該金融資產，并將轉移中產生或保留的權利和義務單獨確認為資產或負債；(2)保留了對該金融資產控制的，按照繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產，并相應確認有關負債。金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1)所轉移金融資產在終止確認日的賬面價值；(2)因轉移金融資產而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資）之和。轉移了金融資產的一部分，且該被轉移部分整體滿足終止確認條件的，將轉移前金融資產整體的賬面價值，在終止確認部分和繼續確認部分之間，按照轉移日各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1)終止確認部分的賬面價值；(2)終止確認部分的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資）之和。4.金融資產和金融負債的公允價值確定方法公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術確定相關金融資產和金融負債的公允價值。公司將估值技術使用的輸入值分以下層級，并依次使用：(1)第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產或負債在活躍市場上未經調整的報價；(2)第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關資產或負債直接或間接可觀察的輸入值，包括：活躍市場中類似資產或負債的報價；非活躍市場中相同或類似資產或負債的報價；除報價以外的其他可觀察輸入值，如在正常報價間隔期間可觀察的利率和收益率曲線等；市場驗證的輸入值等；(3)第三層次輸入值是相關資產或負債的不可觀察輸入值，包括不能直接觀察或無法由可觀察市場數據驗證的利率、股票波動率、企業合并中承擔的棄置義務的未來現金流量、使用自身數據作出的財務預測等。5.金融工具減值公司以預期信用損失為基礎，對以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資、合同資產、租賃應收款、分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以外的貸款承諾、不屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債或不屬于金融資產轉移不符合終止確認條件或繼續涉入被轉移金融資產所形成的金融負債的財務擔保合同進行減值處理并確認損失準備。預期信用損失，是指以發生違約的風險為權重的金融工具信用損失的加權平均值。信用損失，是指公司按照原實際利率折現的、根據合同應收的所有合同現金流量與預期收取的所有現金流量之間的差額，即全部現金短缺的現值。其中，對于公司購買或源生的已發生信用減值的金融資產，按照該金融資產經信用調整的實際利率折現。對于購買或源生的已發生信用減值的金融資產，公司在資產負債表日僅將自初始確認后整個存續期內預期信用損失的累計變動確認為損失準備。對于租賃應收款、由《企業會計準則第14號——收入》規范的交易形成的應收款項及合同資產，公司運用簡化計量方法，按照相當于整個存續期內的預期信用損失金額計量損失準除上述計量方法以外的金融資產，公司在每個資產負債表日評估其信用風險自初始確認后是否已經顯著增加。如果信用風險自初始確認后已顯著增加，公司按照整個存續期內預期信用損失的金額計量損失準備；如果信用風險自初始確認后未顯著增加，公司按照該金融工具未來12個月內預期信用損失的金額計量損失準備。公司利用可獲得的合理且有依據的信息，包括前瞻性信息，通過比較金融工具在資產負債表日發生違約的風險與在初始確認日發生違約的風險，以確定金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。于資產負債表日，若公司判斷金融工具只具有較低的信用風險，則假定該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。公司以單項金融工具或金融工具組合為基礎評估預期信用風險和計量預期信用損失。當以金融工具組合為基礎時，公司以共同風險特征為依據，將金融工具劃分為不同組合。公司在每個資產負債表日重新計量預期信用損失，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。對于以攤余成本計量的金融資產，損失準備抵減該金融資產在資產負債表中列示的賬面價值；對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權投資，公司在其他綜合收益中確認其損失準備，不抵減該金融資產的賬面價值。6.金融資產和金融負債的抵銷金融資產和金融負債在資產負債表內分別列示，不相互抵銷。但同時滿足下列條件的，公司以相互抵銷后的凈額在資產負債表內列示：(1)公司具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利是當前可執行的；(2)公司計劃以凈額結算，或同時變現該金融資產和清償該金融負債。不滿足終止確認條件的金融資產轉移，公司不對已轉移的金融資產和相關負債進行抵銷。(八)應收款項預期信用損失的確認標準和計提方法1.按信用風險特征組合計提預期信用損失的應收款項組合類別確定組合的依據計量預期信用損失的方法應收銀行承兌匯票票據類型參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，管理層評價該類款項具有較低的信用風險，不計提壞賬準備應收商業承兌匯票參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續期預期信用損失率，計算預期信用損失應收賬款——應收政府類客戶組合應收醫保結算款和應收公立醫院款項參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，編制應收賬款賬齡與預期信用損失率對照表，計算預期信用損失應收賬款——應收非政府類客戶組合應收非政府類客戶款項其他應收款——應收株洲千金藥業股份有限公司結算中心組合應收株洲千金藥業股份有限公司結算中心款項參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，經測試未發生減值的，不計提壞賬準備其他應收款——賬齡組合賬齡參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，編制其他應收款賬齡與預期信用損失率對照表，計算預期信用損失2.賬齡組合的賬齡與預期信用損失率對照表應收票據應收商業承兌匯票預期信用損失率（%）應收賬款應收政府類客戶組合預期信用損失率（%）應收賬款應收非政府類客戶組合預期信用損失率（%）其他應收款預期信用損失率（%）1年以內（含，下同）5.002.505.005.00/7.5015.0015.002-3年/12.5025.0025.003年以上/25.0050.0050.003.按單項計提預期信用損失的應收款項的認定標準對信用風險與組合信用風險顯著不同的應收款項，公司按單項計提預期信用損失。1.存貨的分類存貨包括在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。2.發出存貨的計價方法發出存貨采用月末一次加權平均法。3.存貨的盤存制度存貨的盤存制度為永續盤存制。4.低值易耗品和包裝物的攤銷方法(1)低值易耗品按照一次轉銷法進行攤銷。按照一次轉銷法進行攤銷。5.存貨跌價準備(1)存貨跌價準備的確認標準和計提方法資產負債表日，存貨采用成本與可變現凈值孰低計量，按照成本高于可變現凈值的差額計提存貨跌價準備。直接用于出售的存貨，在正常生產經營過程中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值；需要經過加工的存貨，在正常生產經營過程中以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值；資產負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現凈值，并與其對應的成本進行比較，分別確定存貨跌價準備的計提或轉回的金額。(2)按組合計提存貨跌價準備組合類別確定組合的依據存貨可變現凈值的確定依據直接用于出售的存貨是否直接出售估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額需要經過加工的存貨是否經過加工方可估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額1.固定資產確認條件固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過一個會計年度的有形資產。固定資產在同時滿足經濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量時予以確認。2.各類固定資產的折舊方法類別折舊方法折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物雙倍余額遞減法15-3036.67-13.33專用設備雙倍余額遞減法5-14314.29-40運輸設備雙倍余額遞減法5340辦公設備雙倍余額遞減法5340(十一)在建工程1.在建工程同時滿足經濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量則予以確認。在建工程按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的實際成本計量。2.在建工程達到預定可使用狀態時，按工程實際成本轉入固定資產。已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的，先按估計價值轉入固定資產，待辦理竣工決算后再按實際成本調整原暫估價值，但不再調整原已計提的折舊。類別在建工程結轉為固定資產的標準和時點房屋及建筑物主體建設工程及配套工程已實質完工并達到預定設計要求機器設備安裝調試后達到設計要求或合同規定的標準(十二)無形資產1.無形資產包括土地使用權、軟件，按成本進行初始計量。2.使用壽命有限的無形資產，在使用壽命內按照與該項無形資產有關的經濟利益的預期實現方式系統合理地攤銷，無法可靠確定預期實現方式的，采用直線法攤銷。具體如下：使用壽命及其確定依據攤銷方法軟件10年(最佳估計數)直線法土地使用權在土地使用證有效期限內攤銷直線法3.研發支出的歸集范圍(1)研發人員的工資薪金人員人工費用包括公司研發人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。研發人員同時服務于多個研究開發項目的，人工費用的確認依據公司管理部門提供的各研究開發項目研發人員的工時記錄，在不同研究開發項目間按比例分配。直接從事研發活動的人員、外聘研發人員同時從事非研發活動的，公司根據研發人員在不同崗位的工時記錄，將其實際發生的人員人工費用，按實際工時占比等合理方法在研發費用和生產經營費用間分配。(2)研發相關的材料、燃料、動力費直接投入費用是指公司為實施研究開發活動而實際發生的相關支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和動力費用；2)用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費；3)用于研究開發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、檢測、維修等費用。(3)研發儀器設備的折舊或租賃費折舊費用是指用于研究開發活動的儀器、設備和在用建筑物的折舊費。用于研發活動的儀器、設備及在用建筑物，同時又用于非研發活動的，對該類儀器、設備、在用建筑物使用情況做必要記錄，并將其實際發生的折舊費按實際工時和使用面積等因素，采用合理方法在研發費用和生產經營費用間分配。長期待攤費用是指研發設施的改建、改裝、裝修和修理過程中發生的長期待攤費用，按實際支出進行歸集，在規定的期限內分期平均攤銷。(4)新產品設計、新工藝規程制定費設計費用是指為新產品和新工藝進行構思、開發和制造，進行工序、技術規范、規程制定、操作特性方面的設計等發生的費用，包括為獲得創新性、創意性、突破性產品進行的創意設計活動發生的相關費用。(5)委外研發費委托外部研究開發費用是指公司委托境內外其他機構或個人進行研究開發活動所發生的費用（研究開發活動成果為公司所擁有，且與公司的主要經營業務緊密相關）。其他費用是指上述費用之外與研究開發活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。4.內部研究開發項目研究階段的支出，于發生時計入當期損益。內部研究開發項目開發階段的支出，同時滿足下列條件的，確認為無形資產：(1)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；(2)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；(3)無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，能證明其有用性；(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產；(5)歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。(十三)部分長期資產減值對固定資產、在建工程、使用壽命有限的無形資產等長期資產，在資產負債表日有跡象表明發生減值的，估計其可收回金額。對因企業合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。商譽結合與其相關的資產組或者資產組組合進行減值測試。若上述長期資產的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額確認資產減值準備并計入當期損益。(十四)長期待攤費用長期待攤費用核算已經支出，攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用。長期待攤費用按實際發生額入賬，在受益期或規定的期限內分期平均攤銷。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。(十五)職工薪酬1.職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。2.短期薪酬的會計處理方法在職工為公司提供服務的會計期間，將實際發生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益或相關資產成本。3.離職后福利的會計處理方法離職后福利分為設定提存計劃和設定受益計劃。(1)在職工為公司提供服務的會計期間，根據設定提存計劃計算的應繳存金額確認為負債，并計入當期損益或相關資產成本。(2)對設定受益計劃的會計處理通常包括下列步驟：1)根據預期累計福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設對有關人口統計變量和財務變量等作出估計，計量設定受益計劃所產生的義務，并確定相關義務的所屬期間。同時，對設定受益計劃所產生的義務予以折現，以確定設定受益計劃義務的現值和當期服務成本；2)設定受益計劃存在資產的，將設定受益計劃義務現值減去設定受益計劃資產公允價值所形成的赤字或盈余確認為一項設定受益計劃凈負債或凈資產。設定受益計劃存在盈余的，以設定受益計劃的盈余和資產上限兩項的孰低者計量設定受益計劃凈資產；3)期末，將設定受益計劃產生的職工薪酬成本確認為服務成本、設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額以及重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動等三部分，其中服務成本和設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額計入當期損益或相關資產成本，重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動計入其他綜合收益，并且在后續會計期間不允許轉回至損益，但可以在權益范圍內轉移這些在其他綜合收益確認的金額。4.辭退福利的會計處理方法向職工提供的辭退福利，在下列兩者孰早日確認辭退福利產生的職工薪酬負債，并計入當期損益：(1)公司不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；(2)公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時。5.其他長期職工福利的會計處理方法向職工提供的其他長期福利，符合設定提存計劃條件的，按照設定提存計劃的有關規定進行會計處理；除此之外的其他長期福利，按照設定受益計劃的有關規定進行會計處理，為簡化相關會計處理，將其產生的職工薪酬成本確認為服務成本、其他長期職工福利凈負債或凈資產的利息凈額以及重新計量其他長期職工福利凈負債或凈資產所產生的變動等組成項目的總凈額計入當期損益或相關資產成本。(十六)預計負債1.因對外提供擔保、訴訟事項、產品質量保證、虧損合同等或有事項形成的義務成為公司承擔的現時義務，履行該義務很可能導致經濟利益流出公司，且該義務的金額能夠可靠的計量時，公司將該項義務確認為預計負債。2.公司按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數對預計負債進行初始計量，并在資產負債表日對預計負債的賬面價值進行復核。1.收入確認原則于合同開始日，公司對合同進行評估，識別合同所包含的各單項履約義務，并確定各單項履約義務是在某一時段內履行，還是在某一時點履行。滿足下列條件之一時，屬于在某一時段內履行履約義務，否則，屬于在某一時點履行履約義務：(1)客戶在公司履約的同時即取得并消耗公司履約所帶來的經濟利益；(2)客戶能夠控制公司履約過程中在建商品；(3)公司履約過程中所產出的商品具有不可替代用途，且公司在整個合同期間內有權就累計至今已完成的履約部分收取款項。對于在某一時段內履行的履約義務，公司在該段時間內按照履約進度確認收入。履約進度不能合理確定時，已經發生的成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。對于在某一時點履行的履約義務，在客戶取得相關商品或服務控制權時點確認收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權時，公司考慮下列跡象：(1)公司就該商品享有現時收款權利，即客戶就該商品負有現時付款義務；(2)公司已將該商品的法定所有權轉移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權；(3)公司已將該商品實物轉移給客戶，即客戶已實物占有該商品；(4)公司已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶，即客戶已取得該商品所有權上的主要風險和報酬；(5)客戶已接受該商品；(6)其他表明客戶已取得商品控制權的跡象。2.收入計量原則(1)公司按照分攤至各單項履約義務的交易價格計量收入。交易價格是公司因向客戶轉讓商品或服務而預期有權收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項以及預期將退還給客戶的款項。(2)合同中存在可變對價的，公司按照期望值或最可能發生金額確定可變對價的最佳估計數，但包含可變對價的交易價格，不超過在相關不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發生重大轉回的金額。(3)合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務控制權時即以現金支付的應付金額確定交易價格。該交易價格與合同對價之間的差額，在合同期間內采用實際利率法攤銷。(4)合同中包含兩項或多項履約義務的，公司于合同開始日，按照各單項履約義務所承諾商品的單獨售價的相對比例，將交易價格分攤至各單項履約義務。(十八)合同取得成本、合同履約成本公司為取得合同發生的增量成本預期能夠收回的，作為合同取得成本確認為一項資產。公司為履行合同發生的成本，不適用存貨、固定資產或無形資產等相關準則的規范范圍且同時滿足下列條件的，作為合同履約成本確認為一項資產：1.該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關，包括直接人工、直接材料、制造費用（或類似費用）、明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發生的其他成本；2.該成本增加了公司未來用于履行履約義務的資源；3.該成本預期能夠收回。公司對于與合同成本有關的資產采用與該資產相關的商品或服務收入確認相同的基礎進行攤銷，計入當期損益。如果與合同成本有關的資產的賬面價值高于因轉讓與該資產相關的商品或服務預期能夠取得的剩余對價減去估計將要發生的成本，公司對超出部分計提減值準備，并確認為資產減值損失。以前期間減值的因素之后發生變化，使得轉讓該資產相關的商品或服務預期能夠取得的剩余對價減去估計將要發生的成本高于該資產賬面價值的，轉回原已計提的資產減值準備，并計入當期損益，但轉回后的資產賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該資產在轉回日的賬面價值。(十九)合同資產、合同負債公司根據履行履約義務與客戶付款之間的關系在資產負債表中列示合同資產或合同負債。公司將同一合同下的合同資產和合同負債相互抵銷后以凈額列示。公司將擁有的、無條件(即，僅取決于時間流逝)向客戶收取對價的權利作為應收款項列示，將已向客戶轉讓商品而有權收取對價的權利（該權利取決于時間流逝之外的其他因素）作為合同資產列示。公司將已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務作為合同負債列示。(二十)政府補助1.政府補助在同時滿足下列條件時予以確認：(1)公司能夠滿足政府補助所附的條件；(2)公司能夠收到政府補助。政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。2.與資產相關的政府補助判斷依據及會計處理方法政府文件規定用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助劃分為與資產相關的政府補助。政府文件不明確的，以取得該補助必須具備的基本條件為基礎進行判斷，以購建或其他方式形成長期資產為基本條件的作為與資產相關的政府補助。與資產相關的政府補助，沖減相關資產的賬面價值或確認為遞延收益。與資產相關的政府補助確認為遞延收益的，在相關資產使用壽命內按照合理、系統的方法分期計入損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發生毀損的，將尚未分配的相關遞延收益余額轉入資產處置當期的損益。3.與收益相關的政府補助判斷依據及會計處理方法除與資產相關的政府補助之外的政府補助劃分為與收益相關的政府補助。對于同時包含與資產相關部分和與收益相關部分的政府補助，難以區分與資產相關或與收益相關的，整體歸類為與收益相關的政府補助。與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關成本費用或損失的，確認為遞延收益，在確認相關成本費用或損失的期間，計入當期損益或沖減相關成本；用于補償已發生的相關成本費用或損失的，直接計入當期損益或沖減相關成本。4.與公司日常經營活動相關的政府補助，按照經濟業務實質，計入其他收益或沖減相關成本費用。與公司日常活動無關的政府補助，計入營業外收支。5.政策性優惠貸款貼息的會計處理方法(1)財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優惠利率向公司提供貸款的，以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優惠利率計算相關借款費用。(2)財政將貼息資金直接撥付給公司的，將對應的貼息沖減相關借款費用。(二十一)遞延所得稅資產、遞延所得稅負債1.根據資產、負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額（未作為資產和負債確認的項目按照稅法規定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面數之間的差額按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計算確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。2.確認遞延所得稅資產以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認以前會計期間未確認的遞延所得稅資產。3.資產負債表日，對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，則減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，轉回減記的金額。4.公司當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益，但不包括下列情況產生的所得稅：(1)企業合并；(2)直接在所有者權益中確認的交易或者事項。5.同時滿足下列條件時，公司將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示：(1)擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利；(2)遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者對不同的納稅主體相關，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債轉回的期間內，涉及的納稅主體意圖以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債或是同時取得資產、清償債務。(二十二)租賃1.公司作為承租人在租賃期開始日，公司將租賃期不超過12個月，且不包含購買選擇權的租賃認定為短期租賃；將單項租賃資產為全新資產時價值較低的租賃認定為低價值資產租賃。公司轉租或預期轉租租賃資產的，原租賃不認定為低價值資產租賃。對于所有短期租賃和低價值資產租賃，公司在租賃期內各個期間按照直線法將租賃付款額計入相關資產成本或當期損益。除上述采用簡化處理的短期租賃和低價值資產租賃外，在租賃期開始日，公司對租賃確認使用權資產和租賃負債。(1)使用權資產使用權資產按照成本進行初始計量，該成本包括：1)租賃負債的初始計量金額；2)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關金額；3)承租人發生的初始直接費用；4)承租人為拆卸及移除租賃資產、復原租賃資產所在場地或將租賃資產恢復至租賃條款約定狀態預計將發生的成本。公司按照直線法對使用權資產計提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產所有權的，公司在租賃資產剩余使用壽命內計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，公司在租賃期與租賃資產剩余使用壽命兩者孰短的期間內計提折舊。在租賃期開始日，公司將尚未支付的租賃付款額的現值確認為租賃負債。計算租賃付款額現值時采用租賃內含利率作為折現率，無法確定租賃內含利率的，采用公司增量借款利率作為折現率。租賃付款額與其現值之間的差額作為未確認融資費用，在租賃期各個期間內按照確認租賃付款額現值的折現率確認利息費用，并計入當期損益。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額于實際發生時計入當期損益。租賃期開始日后，當實質固定付款額發生變動、擔保余值預計的應付金額發生變化、用于確定租賃付款額的指數或比率發生變動、購買選擇權、續租選擇權或終止選擇權的評估結果或實際行權情況發生變化時，公司按照變動后的租賃付款額的現值重新計量租賃負債，并相應調整使用權資產的賬面價值，如使用權資產賬面價值已調減至零，但租賃負債仍需進一步調減的，將剩余金額計入當期損益。2.公司作為出租人在租賃開始日，公司將實質上轉移了與租賃資產所有權有關的幾乎全部風險和報酬的租賃劃分為融資租賃，除此之外的均為經營租賃。公司在租賃期內各個期間按照直線法將租賃收款額確認為租金收入，發生的初始直接費用予以資本化并按照與租金收入確認相同的基礎進行分攤，分期計入當期損益。公司取得的與經營租賃有關的未計入租賃收款額的可變租賃付款額在實際發生時計入當期損益。在租賃期開始日，公司按照租賃投資凈額(未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內含利率折現的現值之和)確認應收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產。在租賃期的各個期間，公司按照租賃內含利率計算并確認利息收入。公司取得的未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發生時計入當期損益。3.售后租回(1)公司作為承租人公司按照《企業會計準則第14號——收入》的規定，評估確定售后租回交易中的資產轉讓是否屬于銷售。售后租回交易中的資產轉讓屬于銷售的，公司按原資產賬面價值中與租回獲得的使用權有關的部分，計量售后租回所形成的使用權資產，并僅就轉讓至出租人的權利確認相關利得或損失。售后租回交易中的資產轉讓不屬于銷售的，公司繼續確認被轉讓資產，同時確認一項與轉讓收入等額的金融負債，并按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》對該金融負債進行會計處理。(2)公司作為出租人公司按照《企業會計準則第14號——收入》的規定，評估確定售后租回交易中的資產轉讓是否屬于銷售。售后租回交易中的資產轉讓屬于銷售的，公司根據其他適用的企業會計準則對資產購買進行會計處理，并根據《企業會計準則第21號——租賃》對資產出租進行會計處理。售后租回交易中的資產轉讓不屬于銷售的，公司不確認被轉讓資產，但確認一項與轉讓收入等額的金融資產，并按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》對該金融資產進行會計處理。(二十三)重要會計估計變更1.會計估計變更原因本公司基于研發項目支出歸集及核算可靠性的提高，以及研發結果不確定性的降低，為使會計估計更貼合公司研發業務實際情況，參考同行業醫藥上市公司會計處理方式，根據《企業會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和會計差錯》的相關規定，自2024年6月14日起，公司擬對研發支出資本化時點的估計進行變更，此項會計估計變更采用未來適用法，對2022年度、2023年度財務報表無影響，對2024年度財務報表影響如下：開始適用的時點受重要影響的報表項目影響金額2024年12月31日資產負債表項目開發支出10,671,713.032024年度利潤表項目研發費用-10,671,713.032.變更前公司采用的會計估計本次會計估計變更前，本公司基于謹慎性原則將新藥研發項目的所有支出于發生時計入當期損益；一致性評價支出先在開發支出中進行歸集，完成一致性評價后，通過一致性評價藥品的開發支出轉入長期待攤費用，在受益期內合理攤銷，未通過一致性評價或預計無法通過時將相關開發支出費用化。3.變更后公司采用的會計估計本次會計估計變更后，本公司將內部研發項目按以下方法作為開發階段的支出：(1)新化學藥品開發階段支出化藥類別開發階段支出化藥1類、2類(1)開發階段支出指藥品研發進入Ⅲ期臨床試驗階段后的所有研發支出；(2)Ⅱ/Ⅲ期臨床聯合申報的，以達成實質性Ⅱ期臨床研究目的后的所有研發支出作為開發階段支出。化藥3類、4類、5類開發階段支出指藥品研發獲得BE備案后的所有研發支出。(2)一致性評價支出先在開發支出中進行歸集，完成一致性評價后，通過一致性評價藥品的開發支出轉入長期待攤費用，在受益期內合理攤銷，未通過一致性評價或預計無法通過時將相關開發支出費用化。(3)中藥開發階段支出化藥類別開發階段支出中藥創新藥、改良型新藥(1)開發階段的支出是指藥品研發進入Ⅲ期臨床試驗階段后的所有研發支出；(2)Ⅱ/Ⅲ期臨床聯合申報的，以達成實質性Ⅱ期臨床研究目的后的所有研發支出作為開發階段支出。古代經典名方中藥復方制劑、同名同方藥等(1)需開展臨床試驗的，開發階段支出指藥品研發進入Ⅲ期臨床試驗階段后的所有研發支出；(2)Ⅱ/Ⅲ期臨床聯合申報的，以達成實質性Ⅱ期臨床研究目的后的所有研發支出作為開發階段支出；(3)藥效成分明確，適合進行生物等效性研究的同名同方藥，開發階段支出指藥品研發獲得BE備案后的所有研發支出。(4)屬于上市后的臨床項目，項目成果增加新適應癥、通過安全性再評價、中藥保護、醫保審核的，其支出確認為開發階段支出。(5)外購仿制藥等研發項目，如果購買時已取得臨床批件或注冊批件且后續不用于自行研發，其購買時所發生的支出予以資本化；外購研發項目并后續用于自行研發支出的，則遵守公司自行研發支出的資本化政策。后續自行研究所發生的支出，應按照自行研究開發支出的會計處理原則，區分其是處于研究階段還是開發階段，以及是否已滿足資本化條件，作出不同處理。本公司根據研發項目的進展召開專家評估會，開發階段支出計入開發支出，經評估滿足資本化條件、并在研究開發項目達到預定用途時，結轉確認為無形資產。不滿足資本化條件的開發階段支出，則計入當期損益。研究階段的支出，在發生時計入當期損益。四、稅項(一)主要稅種及稅率稅種計稅依據稅率增值稅以按稅法規定計算的銷售貨物和應稅勞務收入為基礎計算銷項稅額，扣除當期允許抵扣的進項稅額后，差額部分為應交增值稅13%、6%房產稅從價計征，按房產原值一次減除20%后余值的1.2%計繳土地使用稅土地面積6元/平方米稅種計稅依據稅率城市維護建設稅實際繳納的流轉稅稅額教育費附加實際繳納的流轉稅稅額地方教育附加實際繳納的流轉稅稅額企業所得稅應納稅所得額(二)稅收優惠(1)高新技術企業本公司2023年10月16日重新被認定為高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅，有效期3年，證書編號GR202343003173。(2)研發費用加計扣除根據《關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第7號），自2023年1月1日起，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。本公司享受上述加計扣除稅收優惠。(3)增值稅加計扣除公司為先進制造業企業，根據財政部、稅務總局于2023年9月發布的《關于先進制造業企業增值稅加計抵減政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第43號），自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業企業按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。本公司享受該增值稅加計抵扣政策。(4)增值稅減免根據《財政部稅務總局人力資源社會保障部國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》（財政部稅務總局公告2019年第22號）規定，企業招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》（注明“企業吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。本公司適用上述優惠政策。五、財務報表項目注釋(一)資產負債表項目注釋1.貨幣資金項目2024.12.312023.12.312022.12.31銀行存款104,631,195.568,394,761.8013,214,842.07合計104,631,195.568,394,761.8013,214,842.07(2)資金集中管理情況資金集中管理情況詳見本財務報表附注五(一)6之說明。2.應收票據2024.12.312023.12.312022.12.31銀行承兌匯票90,791,649.73101,579,571.21101,696,574.69合計90,791,649.73101,579,571.21101,696,574.69(2)壞賬準備計提情況1)類別明細情況（續上表）（續上表）2)采用組合計提壞賬準備的應收票據（續上表）備(3)期末公司無質押的應收票據。(4)公司已背書或貼現且在資產負債表日尚未到期的應收票據情況（續上表）3.應收賬款2024.12.312023.12.312022.12.311年以內2,103,834.93720,200.291,811,766.825,015.25276.002-3年0.02賬面余額合計2,108,850.18720,200.291,812,042.84減：壞賬準備105,944.0436,010.0190,629.75賬面價值合計2,002,906.14684,190.281,721,413.09(2)壞賬準備計提情況（續上表）（續上表）2)采用組合計提壞賬準備的應收賬款①組合情況（續上表）②采用應收非政府類客戶組合計提壞賬準備的應收賬款（續上表）(3)壞賬準備變動情況1)2024年度期初數本期變動金額期末數計提收回或轉回核銷其他按組合計提壞賬準備36,010.0169,934.03105,944.04合計36,010.0169,934.03105,944.042)2023年度期初數本期變動金額期末數計提收回或轉回核銷其他按組合計提壞賬準備90,629.75-54,619.7436,010.01合計90,629.75-54,619.7436,010.013)2022年度期初數本期變動金額期末數計提收回或轉回核銷其他按組合計提壞賬準備420,063.11511,183.60840,616.9690,629.75合計420,063.11511,183.60840,616.9690,629.75(4)本期實際核銷的應收賬款情況應收賬款核銷情況2024年度2023年度2022年度實際核銷的應收賬款840,616.96(5)應收賬款金額前5名情況單位名稱賬面余額占應收賬款余額的比例（%）壞賬準備第一名827,687.3039.2541,384.37第二名509,542.5024.1625,477.13第三名287,249.0713.6214,362.45第四名246,270.4111.6812,313.52第五名86,452.814.104,322.641,957,202.0992.8197,860.11單位名稱賬面余額占應收賬款余額的比例（%）壞賬準備第一名372,437.2751.7118,621.86第二名157,704.2521.907,885.21第三名59,089.008.202,954.45第四名58,408.008.112,920.40第五名38,503.765.351,925.19686,142.2895.2734,307.11單位名稱賬面余額占應收賬款余額的比例（%）壞賬準備第一名410,205.2922.6420,510.26第二名401,413.9722.1520,070.70第三名319,040.7017.6115,952.04第四名194,441.8310.739,722.09第五名144,704.197.997,235.211,469,805.9881.1273,490.304.應收款項融資2024.12.312023.12.312022.12.31銀行承兌匯票72,452,275.54125,989,953.7299,344,828.29合計72,452,275.54125,989,953.7299,344,828.29(2)減值準備計提情況1)類別明細情況（續上表）（續上表）2)采用組合計提減值準備的應收款項融資2024.12.31成本累計確認的信用減值準備計提比例（%）銀行承兌匯票組合72,452,275.5472,452,275.54（續上表）2023.12.31成本累計確認的信用減值準備計提比例（%）銀行承兌匯票組合125,989,953.72125,989,953.72（續上表）2022.12.31成本累計確認的信用減值準備計提比例（%）銀行承兌匯票組合99,344,828.2999,344,828.29(3)公司期末無質押的應收款項融資。(4)公司已背書或貼現且在資產負債表日尚未到期的應收款項融資情況終止確認金額2024.12.312023.12.312022.12.31銀行承兌匯票108,790,154.4359,219,085.5754,433,413.01108,790,154.4359,219,085.5754,433,413.01銀行承兌匯票的承兌人是具有較高信用的商業銀行，由其承兌的銀行承兌匯票到期不獲支付的可能性較低，故公司將已背書或貼現的該等銀行承兌匯票予以終止確認。但如果該等票據到期不獲支付，依據《票據法》之規定，公司仍將對持票人承擔連帶責任。5.預付款項（續上表）(2)預付款項金額前5名情況單位名稱賬面余額占預付款項余額的比例（%）第一名628,493.0425.03第二名509,600.0020.29第三名357,965.0314.25第四名164,250.006.54第五名147,703.055.881,808,011.1271.99單位名稱賬面余額占預付款項余額的比例（%）第一名3,875,000.0053.34第二名1,170,000.0016.11第三名900,000.0012.39第四名392,724.675.41第五名233,100.003.216,570,824.6790.46單位名稱賬面余額占預付款項余額的比例（%）第一名1,480,625.0039.69第二名750,000.0020.11第三名318,862.158.55第四名315,000.008.45第五名162,000.004.343,026,487.1581.146.其他應收款2024.12.312023.12.312022.12.31應收股利3,141.71其他應收款311,391,636.42320,943,908.84262,404,703.48合計311,391,636.42320,943,908.84262,407,845.19(2)應收股利2024.12.312023.12.312022.12.31湖南千金醫藥股份有限公司3,141.713,141.712)無賬齡1年以上重要的應收股利。(3)其他應收款1)款項性質分類情況款項性質2024.12.312023.12.312022.12.31往來款311,510,472.48321,128,558.67262,571,016.64賬面余額合計311,510,472.48321,128,558.67262,571,016.64減：壞賬準備118,836.06184,649.83166,313.16賬面價值合計311,391,636.42320,943,908.84262,404,703.482)賬齡情況賬面余額2024.12.312023.12.312022.12.311年以內311,402,827.40321,020,913.59146,374,635.88116,088,735.685年以上107,645.08107,645.08107,645.08賬面余額合計311,510,472.48321,128,558.67262,571,016.64減：壞賬準備118,836.06184,649.83166,313.16賬面價值合計311,391,636.42320,943,908.84262,404,703.483)壞賬準備計提情況①類別明細情況（續上表）（續上表）②采用組合計提壞賬準備的其他應收款（續上表）③壞賬準備變動情況A.2024年度第一階段第二階段第三階段合計未來12個月預期信用損失整個存續期預期信用減值）整個存續期預發生信用減值）期初數77,004.75107,645.08184,649.83期初數在本期——————--轉入第二階段--轉入第三階段--轉回第二階段--轉回第一階段本期計提-65,813.77-65,813.77本期收回或轉回本期核銷第一階段第二階段第三階段合計未來12個月預期信用損失整個存續期預期信用減值）整個存續期預發生信用減值）其他變動期末數11,190.98107,645.08118,836.06期末壞賬準備計提比例（%）0.004100.00B.2023年度第一階段第二階段第三階段合計未來12個月預期信用損失整個存續期預期信用減值）整個存續期預發生信用減值）期初數58,668.08107,645.08166,313.16期初數在本期——————--轉入第二階段--轉入第三階段--轉回第二階段--轉回第一階段本期計提18,336.6718,336.67本期收回或轉回本期核銷其他變動期末數77,004.75107,645.08184,649.83期末壞賬準備計提比例（%）0.02100.000.06C.2022年度第一階段第二階段第三階段合計未來12個月預期信用損失整個存續期預期信用減值）整個存續期預發生信用減值）期初數27,951.16107,645.08135,596.24期初數在本期——————--轉入第二階段--轉入第三階段--轉回第二階段第一階段第二階段第三階段合計未來12個月預期信用損失整個存續期預期信用減值）整個存續期預發生信用減值）--轉回第一階段本期計提30,716.9230,716.92本期收回或轉回本期核銷其他變動期末數58,668.08107,645.08166,313.16期末壞賬準備計提比例（%）0.02100.000.064)其他應收款金額前5名情況備第一名第二名第三名第四名第五名備第一名第二名第三名第四名第五名備第一名第二名第三名第四名第五名5)與資金集中管理相關的其他應收款備備7.存貨品（續上表）品(2)存貨跌價準備期初數本期增加本期減少期末數計提其他轉回或轉銷其他庫存商品1,565,413.311,565,413.31合計1,565,413.311,565,413.31[注]公司僅2024年度存在存貨減值的增減變動，因此此處僅列示2024年度數據2)確定可變現凈值的具體依據組合類別確定組合的依據存貨可變現凈值的確定依據直接用于出售的存貨是否直接出售估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額需要經過加工的存貨是否直接出售估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額8.其他流動資產項目2024.12.312023.12.312022.12.31預繳稅金4,940,521.90合計4,940,521.909.債權投資2024.12.312023.12.31賬面余額減值準備賬面價值賬面余額減值準備賬面價值定期存款70,501,666.6770,501,666.67合計70,501,666.6770,501,666.67（續上表）2022.12.31賬面余額減值準備賬面價值定期存款合計(2)期末重要的債權投資2024.12.31面值利率到期日逾期本金建行7千萬元定期存款70,000,000.002.15%70,000,000.0010.其他非流動金融資產11.固定資產1)2024年度2)2023年度3)2022年度(2)期末無閑置的固定資產。(3)期末無經營租出的固定資產。(4)期末未辦妥產權證書的固定資產項目賬面價值未辦妥產權證書原因房屋建筑物2,064,517.60已決算，正在辦理過程中2,064,517.6012.在建工程(2)重要在建工程項目本期變動情況。1)2024年度（續上表）2)2023年度（續上表）3)2022年度（續上表）13.無形資產土地使用權軟件合計賬面原值期初數20,376,138.371,223,349.2221,599,487.59本期增加金額373,334.45373,334.45本期減少金額期末數20,376,138.371,596,683.6721,972,822.04累計攤銷期初數4,733,044.26561,713.795,294,758.05本期增加金額446,502.12119,407.93565,910.05446,502.12119,407.93565,910.05本期減少金額期末數5,179,546.38681,121.725,860,668.10賬面價值期末賬面價值15,196,591.99915,561.9516,112,153.94期初賬面價值15,643,094.11661,635.4316,304,729.54土地使用權軟件合計賬面原值期初數20,376,138.371,013,375.7721,389,514.14本期增加金額209,973.45209,973.45209,973.45209,973.45本期減少金額期末數20,376,138.371,223,349.2221,599,487.59累計攤銷期初數4,286,542.14460,624.524,747,166.66本期增加金額446,502.12101,089.27547,591.39446,502.12101,089.27547,591.39本期減少金額土地使用權軟件合計期末數4,733,044.26561,713.795,294,758.05賬面價值期末賬面價值15,643,094.11661,635.4316,304,729.54期初賬面價值16,089,596.23552,751.2516,642,347.48土地使用權軟件合計賬面原值期初數20,376,138.371,013,375.7721,389,514.14本期增加金額本期減少金額期末數20,376,138.371,013,375.7721,389,514.14累計攤銷期初數3,840,040.02368,283.804,208,323.82本期增加金額446,502.1292,340.72538,842.84446,502.1292,340.72538,842.84本期減少金額期末數4,286,542.14460,624.524,747,166.66賬面價值期末賬面價值16,089,596.23552,751.2516,642,347.48期初賬面價值16,536,098.35645,091.9717,181,190.3214.開發支出開發支出情況詳見本財務報表附注六之說明。15.長期待攤費用期初數本期增加本期攤銷期末數一致性評價支出16,963,632.6111,786,497.9712,174,753.5916,575,376.99合計16,963,632.6111,786,497.9712,174,753.5916,575,376.99期初數本期增加本期攤銷期末數一致性評價支出20,333,441.636,398,489.369,768,298.3816,963,632.61合計20,333,441.636,398,489.369,768,298.3816,963,632.61期初數本期增加本期攤銷期末數29,432,232.669,098,791.0320,333,441.63合計29,432,232.669,098,791.0320,333,441.6316.遞延所得稅資產、遞延所得稅負債(1)未經抵銷的遞延所得稅資產項目2024.12.312023.12.31可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產資產減值準備5,317,676.14797,651.42220,659.8433,098.98遞延收益19,703,094.222,955,464.1310,139,788.851,520,968.33合計25,020,770.363,753,115.5510,360,448.691,554,067.31（續上表）2022.12.31可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產資產減值準備256,942.9138,541.44遞延收益合計256,942.9138,541.44(2)未經抵銷的遞延所得稅負債2024.12.312023.12.31應納稅暫時性差異遞延所得稅負債應納稅暫時性差異遞延所得稅負債一次性稅前扣除的固定資產20,324,597.583,048,689.6419,842,245.272,976,336.79合計20,324,597.583,048,689.6419,842,245.272,976,336.79（續上表）2022.12.31應納稅暫時性差異遞延所得稅負債一次性稅前扣除的固定資產22,635,365.873,395,304.88合計22,635,365.873,395,304.8817.其他非流動資產項目2024.12.312023.12.31賬面余額減值準備賬面價值賬面余額減值準備賬面價值預付工程設備款1,642,749.831,642,749.83402,300.00402,300.00合計1,642,749.831,642,749.83402,300.00402,300.00（續上表）2022.12.31賬面余額減值準備賬面價值預付工程設備款1,529,626.121,529,626.12合計1,529,626.121,529,626.1218.所有權或使用權受到限制的資產賬面余額賬面價值受限類型受限原因無形資產17,530,000.0013,980,767.64抵押抵押擔保合計17,530,000.0013,980,767.64賬面余額賬面價值受限類型受限原因無形資產17,530,000.0014,336,696.76抵押抵押擔保合計17,530,000.0014,336,696.76賬面余額賬面價值受限類型受限原因無形資產17,530,000.0014,692,625.88抵押抵押擔保合計17,530,000.0014,692,625.882015年10月母公司株洲千金藥業股份有限公司與國開發展基金有限公司及國家開發銀行股份有限公司簽訂《國開發展基金股東借款合同》，由國開發展基金有限公司委托國家開發銀行股份有限公司向公司提供2,400.00萬元貸款，同時由株洲市國有資產投資控股集團有限公司提供連帶責任保證。2016年3月母公司與株洲豐葉擔保有限責任公司及株洲市國有資產投資控股集團有限公司簽訂《反擔保保證合同》（豐葉〔2016〕加保企反保第001號之1/2同時，公司與株洲豐葉擔保有限責任公司簽訂《反擔保保證合同》(豐葉〔2016〕加保企反保第001號之2/2)，反擔保保證合同約定，為該筆貸款提供第三方企業連帶責任反擔保，抵押物為位于荷塘區金龍路與金塘大道交界處，用途為工業用地，國土證號為株國用〔2015〕第A0298號，使用權面積為92,528.81平方米。19.應付賬款2024.12.312023.12.312022.12.31貨款25,458,887.9532,295,824.0821,769,701.652024.12.312023.12.312022.12.31工程、設備款3,943,775.29910,942.862,136,496.64合計29,402,663.2433,206,766.9423,906,198.29(2)期末無賬齡超過1年的重要應付賬款。20.合同負債項目2024.12.312023.12.312022.12.31預收貨款20,625,953.5819,339,907.9021,742,194.54合計20,625,953.5819,339,907.9021,742,194.54(2)期末無賬齡超過1年的重要合同負債。21.應付職工薪酬1)2024年度項目期初數本期增加本期減少期末數短期薪酬45,842,725.00173,675,412.98162,429,603.1357,088,534.85離職后福利—設定提存計劃11,194,355.0711,194,355.07辭退福利34,794.0034,794.00合計45,842,725.00184,904,562.05173,658,752.2057,088,534.852)2023年度期初數本期增加本期減少期末數短期薪酬31,910,000.00159,169,431.81145,236,706.8145,842,725.00離職后福利—設定提存計劃11,098,126.8711,098,126.87辭退福利90,530.0090,530.00合計31,910,000.00170,358,088.68156,425,363.6845,842,725.003)2022年度期初數本期增加本期減少期末數短期薪酬21,970,000.00124,212,329.76114,272,329.7631,910,000.00離職后福利—設定提存計劃8,450,769.288,450,769.28合計21,970,000.00132,663,099.04122,723,099.0431,910,000.00(2)短期薪酬明細