財務管理制度

一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范我校財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障學校各項教育教學活動的順利開展，實現學校的可持續發展。同時，確保財務工作符合國家法律法規及相關財務制度要求，結合我校的學校文化、辦學特性，為學校的整體發展戰略提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于學校全體教職員工及與學校財務活動相關的所有部門和個人。涵蓋學校各類資金的收支、資產的管理、財務核算等各個方面，包括但不限于財政撥款、學費收入、捐贈收入、教學設備采購、教職工薪酬發放等。3.制定依據依據《中華人民共和國會計法》、《事業單位財務規則》、《中小學校財務制度》等國家法律法規和政策規定，結合我校實際情況及辦學理念制定本制度。我校秉持“以人為本、全面發展、追求卓越”的辦學理念，注重培養學生的綜合素質和創新能力，財務管理制度的制定將圍繞這一理念，確保資源合理分配，支持教育教學質量提升。4.財務管理原則-合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法進行財務管理活動，確保財務工作的合法性和規范性。-統籌兼顧原則：根據學校發展規劃和年度工作計劃，統籌安排各項資金，兼顧不同部門和項目的需求，確保學校整體工作的協調推進。-績效導向原則：強化財務績效管理，注重資金使用效益，建立健全績效評價機制，對各項經費的投入和產出進行評估，提高資金使用效率。-公開透明原則：實行財務信息公開制度，定期向教職工公布學校財務收支情況，接受師生監督，增強財務工作的透明度。二、組織架構與職責劃分1.學校財務管理領導小組-組成：由校長擔任組長，副校長擔任副組長，各部門負責人為成員。領導小組作為學校財務管理的決策機構，負責統籌規劃學校財務工作，審議重大財務事項。-職責：制定學校財務管理的總體方針和政策；審議學校年度財務預算、決算方案；決定重大財務支出項目，如大型教學設施采購、校園建設項目等；監督財務管理制度的執行情況，對學校財務管理工作進行宏觀指導和決策。2.財務部門-設置及人員配備：設立財務處，配備專業的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等，明確各崗位的職責和分工。財務人員應具備相應的專業知識和技能，遵守職業道德，嚴格執行財務制度。-職責：負責編制學校年度財務預算、決算報告；組織日常財務核算，如實反映學校財務狀況和收支情況；負責學校各項收入的收繳和管理，嚴格執行收費政策；審核各項費用支出，確保支出合理合規；管理學校資產，定期進行資產清查；負責財務報表的編制和報送，為學校領導和上級主管部門提供準確的財務信息；參與學校重大經濟決策的財務分析和論證，提供專業的財務建議。3.各部門-職責：各部門作為學校財務管理的具體執行單位，負責本部門預算的編制和執行。根據學校發展規劃和年度工作任務，結合實際需求，合理編制本部門年度預算；嚴格執行預算，控制各項費用支出，確保不超出預算額度；協助財務部門做好資產管理工作，指定專人負責本部門資產的登記、保管和維護；及時向財務部門提供與財務工作相關的資料和信息，配合財務部門完成各項財務工作任務。三、管理流程1.預算管理流程-預算編制-每年[具體時間]，財務部門向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、要求和時間安排。-各部門結合學校發展規劃、年度工作計劃以及本部門實際工作需求，編制本部門年度預算草案，詳細列出各項收入和支出項目，并說明預算依據和資金使用計劃。-財務部門對各部門報送的預算草案進行匯總、審核和分析，結合學校整體發展目標和財力狀況，對預算草案進行調整和完善，形成學校年度預算初稿。-學校財務管理領導小組對年度預算初稿進行審議，提出修改意見。財務部門根據審議意見對預算進行修改完善后，報校長辦公會審定。-經校長辦公會審定通過的年度預算，報上級主管部門審批。-預算執行-年度預算經上級主管部門批準后，財務部門將預算指標分解到各部門，作為預算執行的依據。-各部門嚴格按照預算安排執行，不得隨意調整預算。如有特殊情況需要調整預算，必須按照規定的程序提出申請，經財務部門審核、學校財務管理領導小組審批后，報上級主管部門備案。-財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向各部門通報預算執行進度，對預算執行偏差較大的部門進行預警和督促整改。-預算調整-預算調整應遵循必要性、合理性和謹慎性原則。因政策調整、事業發展規劃變更、不可抗力等特殊原因導致原預算無法執行或需要增減預算項目的，相關部門應提出書面申請，詳細說明調整原因、調整項目和金額等。-財務部門對預算調整申請進行審核，評估調整對學校財務狀況和整體預算執行的影響，提出審核意見。-預算調整申請經學校財務管理領導小組審議通過后，報上級主管部門審批。未經批準，不得擅自調整預算。-預算績效評價-建立健全預算績效評價制度，對預算執行情況和資金使用效益進行全面評價。每年預算執行結束后，各部門對本部門預算執行情況進行自評，撰寫績效自評報告，分析預算執行過程中存在的問題，提出改進措施和建議。-財務部門組織開展學校整體預算績效評價工作，采用科學合理的評價指標和方法，對各部門預算執行情況和資金使用效益進行綜合評價。評價結果作為下一年度預算編制、部門考核和獎懲的重要依據。2.收入管理流程-收入分類：學校收入主要包括財政撥款收入、事業收入（學費、住宿費等）、捐贈收入、其他收入等。-收費管理-嚴格執行國家收費政策，按照規定的收費項目和標準進行收費。學校各項收費項目和標準須報經物價部門審批備案，并向社會公示。-財務部門統一負責學校的收費工作，設立專門的收費崗位或收費窗口，配備相應的收費設備和人員。收費人員應嚴格遵守收費操作規程，確保收費工作的準確、規范和安全。-學生學費、住宿費等由財務部門組織集中收繳，可采用銀行代扣、網上繳費等多種方式，方便學生繳費。對于欠費學生，財務部門應及時進行催繳。-各部門不得擅自設立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。如有特殊情況需要新增收費項目或調整收費標準，必須按照規定程序報經物價部門審批。-收入核算與上繳-財務部門按照國家財務制度和會計核算要求，對各項收入進行及時、準確的核算。每筆收入都應開具合法有效的票據，并建立相應的收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息。-學校取得的財政撥款收入應按照財政部門的要求及時足額上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。事業收入、捐贈收入等其他收入應納入學校預算管理，統一核算和使用。3.支出管理流程-支出分類：學校支出包括人員經費支出（工資、津貼、獎金、社保等）、公用經費支出（辦公費、水電費、差旅費、設備購置等）、項目經費支出（專項教學科研項目、校園建設項目等）。-支出審批-建立健全支出審批制度，明確不同額度支出的審批權限和流程。一般支出由部門負責人審核，財務部門審核后報分管副校長審批；較大額度支出需經學校財務管理領導小組審議通過后，報校長審批；重大支出項目（如金額超過[具體金額]的項目）需經校長辦公會研究決定。-支出申請應填寫《支出審批單》，詳細注明支出項目、金額、用途、預算安排等信息，并附上相關的合同、發票、清單等原始憑證。審批人應嚴格按照審批權限和規定進行審批，對支出的合理性、合規性負責。-支出報銷-報銷人員應按照財務制度要求，整理和粘貼好原始憑證，填寫《報銷單》，注明報銷事由、金額、附件張數等信息，經部門負責人簽字確認后，報財務部門審核。-財務部門對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，對不符合要求的報銷憑證予以退回。審核通過的報銷憑證，按照審批流程報相關領導審批。-報銷人憑審批后的報銷憑證到財務部門辦理報銷手續。財務人員按照規定支付款項，對于現金報銷的，應嚴格遵守現金管理制度；對于轉賬報銷的，應確保資金支付準確無誤。-支出控制-各部門應嚴格控制各項費用支出，不得超預算支出。財務部門定期對各部門支出情況進行統計和分析，對支出進度過快或超預算的部門進行預警，督促其采取措施加強支出管理。-建立健全支出內部控制制度，加強對采購、招投標、合同管理等關鍵環節的風險防控，防范財務風險和舞弊行為。4.資產管理流程-資產分類與登記-學校資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。固定資產按照房屋及構筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物等進行分類管理。-學校購置或接受捐贈的資產，由資產使用部門負責驗收，并填寫《資產驗收單》。資產驗收合格后，資產使用部門應及時到財務部門辦理資產登記手續，財務部門建立資產臺賬，詳細記錄資產的名稱、型號、規格、購置時間、金額、使用部門等信息。-對于固定資產，應粘貼固定資產標簽，注明資產編號、名稱、使用部門等信息，便于資產管理和清查。-資產日常管理-各部門負責本部門資產的日常管理，指定專人擔任資產管理員，負責資產的保管、維護和使用登記等工作。資產管理員應定期對資產進行檢查，確保資產完好無損，如有資產損壞、丟失等情況，應及時報告并說明原因。-資產在部門之間調劑使用的，需填寫《資產調劑單》，經調出部門、調入部門和資產管理部門簽字確認后，辦理資產交接手續。財務部門根據《資產調劑單》調整資產臺賬信息。-資產使用部門應合理使用資產，提高資產使用效率，避免資產閑置浪費。對于長期閑置的資產，資產管理部門應及時進行清理和處置。-資產清查-學校定期進行資產清查，一般每年至少進行一次全面清查。資產清查工作由財務部門牽頭，各部門配合，組成資產清查小組。-資產清查小組按照規定的清查方法和程序，對學校各類資產進行實地盤點，核對資產臺賬與實物是否相符。對于清查中發現的盤盈、盤虧資產，應查明原因，填寫《資產盤盈盤虧報告表》，報學校資產管理領導小組審批。-財務部門根據審批后的《資產盤盈盤虧報告表》進行賬務處理，調整資產臺賬和財務賬目，確保資產賬實相符。-資產處置-資產處置包括資產的出售、報廢、報損等。資產處置應按照國家有關規定和學校資產管理辦法進行，嚴格履行審批手續。-資產使用部門提出資產處置申請，填寫《資產處置申請表》，說明資產處置原因、資產名稱、型號、規格、購置時間、賬面價值等信息，并附上相關證明材料。-資產管理部門對資產處置申請進行審核，提出審核意見。對于重大資產處置項目，需經學校資產管理領導小組審議通過后，報上級主管部門審批。-經批準的資產處置項目，由資產管理部門按照規定的方式進行處置，如公開拍賣、協議轉讓等。處置收入應及時足額上繳學校財務部門，納入學校預算管理。四、權利與義務1.學校權利與義務-權利-按照國家法律法規和政策規定，依法組織和開展財務管理活動，對學校的資金、資產等進行自主管理和調配，以保障學校教育教學活動的正常開展。-根據學校發展需要，制定和調整財務管理制度，優化財務管理流程，提高財務管理效率。-對各部門的財務預算執行情況、資金使用效益等進行監督和考核，有權要求各部門提供相關財務資料和信息。-義務-嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法履行納稅義務，確保學校財務活動合法合規。-按照預算管理要求，合理安排和使用資金，提高資金使用效益，不得擅自截留、挪用、浪費資金。-定期向教職工代表大會或全體教職工公布學校財務收支情況，接受師生監督，增強財務工作的透明度。-積極配合上級主管部門、財政、審計等部門的監督檢查，如實提供財務資料和信息，對檢查中發現的問題及時整改。2.財務部門權利與義務-權利-有權對學校各部門的財務活動進行指導、監督和檢查，要求各部門提供與財務工作相關的資料和信息。-在預算編制、執行和調整過程中，有權根據學校整體發展規劃和財力狀況，提出合理的建議和意見。-對不符合財務制度規定的支出申請和報銷憑證，有權拒絕受理，并要求相關部門和人員進行更正或補充。-義務-認真貫徹執行國家財務制度和學校財務管理制度，依法進行財務核算和管理，確保財務信息真實、準確、完整。-按照規定的時間和要求，編制學校年度財務預算、決算報告以及各類財務報表，為學校領導和上級主管部門提供及時、有效的財務信息。-加強財務內部控制，防范財務風險，對學校財務工作中的重大問題及時向學校領導報告，并提出解決方案。-做好財務檔案管理工作，妥善保管各類財務憑證、賬簿、報表等資料，按照規定的期限和要求進行歸檔和銷毀。3.各部門權利與義務-權利-有權根據學校發展規劃和本部門工作實際，合理編制本部門年度預算，并在預算額度內自主安排和使用資金，以滿足本部門工作需要。-對學校財務管理制度和預算安排有提出意見和建議的權利，可參與學校財務管理相關問題的討論和決策。-義務-嚴格執行學校財務管理制度和預算安排，不得擅自調整預算或超預算支出。如有特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序辦理。-負責本部門經費的日常管理，確保經費使用合理合規，對本部門經費支出的真實性、合法性和合理性負責。-協助財務部門做好資產管理工作，指定專人負責本部門資產的登記、保管和維護，定期進行資產清查，確保資產賬實相符。-及時向財務部門提供與財務工作相關的資料和信息，配合財務部門完成預算編制、決算、審計等各項財務工作任務。4.教職工權利與義務-權利-有權了解學校財務收支情況和財務管理制度，對學校財務管理工作提出意見和建議。-按照學校財務制度規定，享有報銷費用、申請科研項目經費等權利。-義務-遵守國家法律法規和學校財務管理制度，不得利用職務之便謀取不正當利益。-在辦理報銷等財務事項時，應提供真實、合法、完整的原始憑證，按照規定的程序和要求填寫報銷單，不得虛報、冒領費用。五、監督與獎懲機制1.監督機制-內部監督-學校建立內部審計制度，設立獨立的內部審計機構或配備專職內部審計人員，對學校財務收支、經濟活動、內部控制等進行定期審計和專項審計。內部審計機構或人員應獨立行使審計監督權，不受其他部門和個人的干涉。-財務部門應加強對自身財務工作的監督和檢查，定期進行財務自查，發現問題及時整改。同時，財務部