××中?學財務經費支出管理制度?

一、總則（一）目的為規范我校財務經費支出管理，提高經費使用效益，保障學校各項工作的順利開展，結合我校實際情況，特制定本制度。本制度旨在確保學校財務經費支出合法、合規、合理，符合學校文化所倡導的節約、高效、透明原則，同時適應教育行業特性，為學校教育教學活動、行政管理及各項發展提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于學校全體從業人員涉及的所有財務經費支出活動，包括但不限于教學部門、行政部門、后勤部門等在日常工作、教學科研、設備采購、校園維護等方面的經費支出。（三）基本原則1.合法性原則：經費支出必須符合國家法律法規、財務制度以及教育行業相關規定，確保每一筆支出都有法可依。2.效益性原則：注重經費使用效益，合理安排資金，優先保障重點項目和關鍵領域的支出，避免資源浪費，以實現學校整體效益的最大化。3.真實性原則：所有經費支出必須基于真實的業務活動，報銷憑證應真實、完整、有效，嚴禁虛假報賬行為。4.預算控制原則：經費支出應嚴格按照學校年度預算執行，無預算或超預算的支出原則上不予批準，特殊情況需按規定程序進行預算調整。5.審批流程化原則：建立規范的審批流程，明確各級審批權限，確保經費支出的合理性和必要性經過嚴格審核。二、組織架構與職責劃分（一）學校財務工作領導小組1.組成：由學校校長擔任組長，分管財務的副校長擔任副組長，成員包括各主要職能部門負責人。2.職責：負責審議學校年度財務預算和決算報告；制定和調整學校財務政策和制度；對重大財務經費支出事項進行決策；監督學校財務工作的執行情況，協調解決財務工作中的重大問題。學校財務工作領導小組的決策體現了我校扁平化管理理念，各部門負責人直接參與決策，減少中間層級，提高決策效率。（二）財務部門1.職責：負責編制學校年度財務預算草案，組織實施經批準的預算；審核各項經費支出的原始憑證，辦理資金支付手續；進行會計核算，編制財務報表，如實反映學校財務狀況和經費使用情況；建立健全財務內部控制制度，對經費支出進行日常監督和檢查；定期向學校財務工作領導小組匯報財務工作情況，為學校決策提供財務數據支持。同時，財務部門嚴格遵守數據安全相關規定，對學校財務數據進行加密存儲和備份，防止數據泄露和丟失。（三）各部門1.職責：負責本部門年度預算的編制和申報，確保預算內容真實、合理、可行；按照學校預算和財務制度規定，合理安排本部門經費支出，嚴格執行審批程序；負責本部門經費支出相關原始憑證的收集、整理和初審，確保憑證真實、合法、完整；配合財務部門做好財務檢查、審計等工作，提供必要的資料和信息。三、管理流程（一）預算編制流程1.準備階段：每年末，財務部門向各部門發布預算編制通知，明確預算編制的原則、要求、時間安排等事項。各部門根據學校發展規劃、年度工作計劃以及實際工作需要，收集相關信息和數據，為預算編制做準備。2.編制階段：各部門結合自身工作任務和業務需求，編制本部門年度預算草案，詳細列出各項經費支出的項目、金額、用途等內容。預算草案應遵循學校的預算編制原則，注重效益性和合理性。3.審核與匯總階段：各部門將編制好的預算草案報送財務部門，財務部門對各部門預算草案進行初步審核，審核內容包括預算項目的合規性、預算金額的合理性、數據的準確性等。對審核中發現的問題，及時與相關部門溝通并提出修改意見。財務部門在匯總各部門預算草案的基礎上，結合學校整體發展目標和財力狀況，編制學校年度財務預算草案。4.審批階段：學校年度財務預算草案經學校財務工作領導小組審議通過后，報學校教職工代表大會審議。經教職工代表大會審議通過的預算方案，由學校校長辦公會批準后正式下達執行。（二）經費支出審批流程1.一般經費支出審批-經辦人申請：經辦人根據實際工作需要，填寫經費支出申請單，詳細注明支出項目、金額、用途、預計支付時間等信息，并附上相關的原始憑證（如發票、合同等）。-部門負責人審核：部門負責人對經辦人提交的經費支出申請進行審核，重點審核支出的必要性、合理性以及與本部門預算的相符性。審核通過后，在申請單上簽字確認。-財務部門審核：財務部門對經部門負責人審核后的經費支出申請進行財務審核，主要審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，支出是否符合財務制度和預算規定等。對于不符合要求的申請，財務部門應及時告知經辦人補充或修改相關資料。-校領導審批：根據學校規定的審批權限，達到一定金額的經費支出申請需經校領導審批。校領導從學校整體工作和資源配置的角度，對經費支出的合理性和必要性進行最終審核，審批通過后簽字批準。-支付辦理：經各級審批通過的經費支出申請，財務部門按照相關規定辦理資金支付手續。在支付過程中，嚴格執行國家有關現金管理、銀行結算等規定，確保資金安全。2.重大經費支出審批對于重大設備采購、大型基建項目等重大經費支出事項，除按照一般經費支出審批流程進行審核外，還需經過以下特殊程序：-項目論證：由項目負責部門組織相關專家對項目的必要性、可行性、經濟效益和社會效益等進行充分論證，形成項目論證報告。-學校財務工作領導小組審議：項目論證報告提交學校財務工作領導小組審議，領導小組對項目的重要性、資金安排等進行綜合評估，提出審議意見。-教職工代表大會審議：重大經費支出事項需提交學校教職工代表大會審議，廣泛聽取教職工的意見和建議，保障教職工的知情權和參與權。-校長辦公會決策：經學校財務工作領導小組審議和教職工代表大會審議通過的重大經費支出事項，報校長辦公會進行最終決策。決策通過后，按照相關規定和程序組織實施。（三）報銷流程1.整理憑證：經辦人在完成經費支出后，應及時收集、整理相關的原始憑證，確保憑證內容完整、清晰，包括發票、收據、報銷清單、合同協議等。原始憑證應符合國家稅收法規和財務制度的要求，否則不予報銷。2.填寫報銷單：經辦人根據原始憑證填寫報銷單，詳細注明報銷日期、報銷人姓名、所在部門、報銷項目、金額、附件張數等信息，并在報銷單上簽字確認。3.部門負責人審核：部門負責人對報銷單及原始憑證進行審核，確認支出事項與本部門業務相關，費用支出合理，報銷金額與原始憑證相符后，在報銷單上簽字審批。4.財務部門審核：財務部門對報銷單及原始憑證進行嚴格的財務審核，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性，報銷標準是否符合規定，費用是否在預算范圍內等。對于不符合要求的報銷單據，財務部門應及時通知經辦人補充或更正相關資料。5.校領導審批：根據學校規定的審批權限，達到一定金額的報銷事項需經校領導審批。校領導對報銷事項進行最終審核，審批通過后簽字批準。6.報銷支付：經各級審批通過的報銷單據，財務部門按照規定辦理報銷支付手續。報銷款項一般通過銀行轉賬方式支付給報銷人，特殊情況需支付現金的，應嚴格按照現金管理規定執行。四、權利與義務（一）從業人員的權利1.知情權：學校全體從業人員有權了解學校財務經費支出管理制度的相關內容，包括預算編制、審批流程、報銷標準等信息。財務部門應通過學校內部網站、公告欄等渠道，及時公開財務制度和相關信息，保障從業人員的知情權。2.建議權：從業人員有權對學校財務經費支出管理工作提出意見和建議。學校鼓勵廣大教職工積極參與財務管理，對于合理的建議和意見，學校將認真研究并采納，不斷完善財務管理制度和工作流程。3.報銷權：從業人員在按照學校財務制度規定完成相關審批手續后，有權獲得相應的經費報銷。財務部門應及時、準確地辦理報銷業務，保障從業人員的合法權益。（二）從業人員的義務1.遵守制度義務：全體從業人員應嚴格遵守國家法律法規、學校財務經費支出管理制度以及相關的財經紀律，不得違反規定進行經費支出和報銷。2.提供真實信息義務：在預算編制、經費支出申請、報銷等過程中，從業人員有義務提供真實、準確、完整的信息和資料，不得虛報、瞞報、偽造相關數據和憑證。3.配合監督義務：從業人員應積極配合學校財務部門、審計部門等開展的財務檢查、審計等工作，如實提供相關資料和信息，不得拒絕、阻礙監督檢查工作。五、監督與獎懲機制（一）監督機制1.內部審計監督：學校設立獨立的內部審計部門，定期對學校財務經費支出情況進行審計。內部審計部門對預算執行情況、經費支出的合法性、合規性、效益性等進行全面審查，及時發現問題并提出改進建議。內部審計結果作為學校財務管理工作考核和責任追究的重要依據。2.財務部門日常監督：財務部門在辦理經費支出業務過程中，對每一筆支出進行嚴格審核，加強對經費支出的日常監督。對發現的違規支出行為，財務部門應及時制止并要求相關人員整改。3.群眾監督：鼓勵學校全體教職工對財務經費支出中的違規行為進行監督和舉報。學校設立專門的舉報郵箱和電話，對舉報信息進行保密處理，并及時進行調查核實。對于經查證屬實的舉報，學校將給予舉報人一定的獎勵。（二）獎懲機制1.獎勵措施-對在財務經費支出管理工作中表現突出的部門和個人，學校將給予表彰和獎勵。例如，嚴格執行預算、經費使用效益顯著、積極提出合理化建議并取得良好效果的部門和個人，可獲得學校頒發的榮譽證書和一定的物質獎勵。-對及時發現并糾正重大財務風險或違規行為，為學校挽回經濟損失的人員，學校將給予重獎，以鼓勵教職工積極參與學校財務管理和監督工作。2.懲罰措施-對違反學校財務經費支出管理制度的行為，學校將視情節輕重給予相應的處罰。對于一般違規行為，如報銷憑證不規范、未按規定程序審批等，責令相關責任人限期整改，并進行批評教育。-對于嚴重違規行為，如虛報冒領、貪污挪用經費等，學校將依據國家法律法規和學校相關規定，嚴肅追究相關責任人的責任，給予紀律處分，涉及違法犯罪的，依法移送司法機關處理。同時，對違規支出的經費予以追回，造成經濟損失的，由相關責任人承擔賠償責任。六、附則（一）制度解釋權本制度由學校財務部門負責解釋。在執行過程中，如遇特殊情況或對制度條款理解存在歧義，由財務部門進行統一解釋和說明。（二）制度修訂本制度將根據國家法律法規、財務政策的變化以及學校發展的實際需要適時