2025年審計中級資格考試內部控制與審計程序模擬試卷：實戰(zhàn)解析與預測一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關于內部控制目標的說法，錯誤的是（）。A.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整B.確保企業(yè)財務報告的真實、公允C.提高企業(yè)運營效率D.防范企業(yè)法律風險2.下列關于內部控制要素的說法，不屬于內部控制要素的是（）。A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.監(jiān)督3.下列關于風險評估的說法，錯誤的是（）。A.風險評估是內部控制的第一步B.風險評估旨在識別和評估企業(yè)面臨的風險C.風險評估的結果將直接影響控制活動的制定D.風險評估只關注企業(yè)內部風險4.下列關于控制活動的說法，錯誤的是（）。A.控制活動是內部控制的核心B.控制活動旨在降低風險發(fā)生的可能性和影響C.控制活動包括授權、審批、核對、記錄等D.控制活動只關注企業(yè)內部風險5.下列關于監(jiān)督的說法，錯誤的是（）。A.監(jiān)督是內部控制的重要組成部分B.監(jiān)督旨在確保內部控制的有效性C.監(jiān)督包括內部審計和外部審計D.監(jiān)督只關注企業(yè)內部風險6.下列關于內部控制原則的說法，不屬于內部控制原則的是（）。A.全面性原則B.合理性原則C.有效性原則D.可行性原則7.下列關于內部控制評價的說法，錯誤的是（）。A.內部控制評價是內部控制的重要組成部分B.內部控制評價旨在評估內部控制的有效性C.內部控制評價包括自我評價和外部評價D.內部控制評價只關注企業(yè)內部風險8.下列關于內部控制審計的說法，錯誤的是（）。A.內部控制審計是內部控制的重要組成部分B.內部控制審計旨在評估內部控制的有效性C.內部控制審計包括自我評價和外部評價D.內部控制審計只關注企業(yè)內部風險9.下列關于內部控制審計程序的說法，錯誤的是（）。A.內部控制審計程序包括風險評估、控制測試和實質性程序B.風險評估是內部控制審計的第一步C.控制測試旨在評估內部控制的有效性D.實質性程序旨在評估財務報表的真實性10.下列關于內部控制審計證據(jù)的說法，錯誤的是（）。A.內部控制審計證據(jù)包括內部證據(jù)和外部證據(jù)B.內部證據(jù)是指企業(yè)內部產(chǎn)生的證據(jù)C.外部證據(jù)是指企業(yè)外部產(chǎn)生的證據(jù)D.內部控制審計證據(jù)只關注內部控制的有效性11.下列關于內部控制審計報告的說法，錯誤的是（）。A.內部控制審計報告是內部控制審計的最終成果B.內部控制審計報告應包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)C.內部控制審計報告只關注內部控制的有效性D.內部控制審計報告應包括改進建議12.下列關于內部控制審計意見的說法，錯誤的是（）。A.內部控制審計意見分為無保留意見、保留意見和否定意見B.無保留意見表示內部控制有效C.保留意見表示內部控制存在重大缺陷D.否定意見表示內部控制無效13.下列關于內部控制審計發(fā)現(xiàn)的說法，錯誤的是（）。A.內部控制審計發(fā)現(xiàn)是指內部控制審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題B.內部控制審計發(fā)現(xiàn)應包括內部控制缺陷和內部控制不足C.內部控制審計發(fā)現(xiàn)只關注內部控制的有效性D.內部控制審計發(fā)現(xiàn)應包括改進建議14.下列關于內部控制審計改進建議的說法，錯誤的是（）。A.內部控制審計改進建議是指針對內部控制審計發(fā)現(xiàn)提出的改進措施B.內部控制審計改進建議應具有可操作性C.內部控制審計改進建議只關注內部控制的有效性D.內部控制審計改進建議應包括改進措施和改進時間表15.下列關于內部控制審計后續(xù)跟蹤的說法，錯誤的是（）。A.內部控制審計后續(xù)跟蹤是指對內部控制審計發(fā)現(xiàn)和改進建議的跟蹤B.內部控制審計后續(xù)跟蹤旨在確保內部控制的有效性C.內部控制審計后續(xù)跟蹤只關注內部控制的有效性D.內部控制審計后續(xù)跟蹤包括內部審計和外部審計16.下列關于內部控制審計報告使用的說法，錯誤的是（）。A.內部控制審計報告應被企業(yè)內部管理層和董事會使用B.內部控制審計報告應被企業(yè)外部投資者和債權人使用C.內部控制審計報告只關注內部控制的有效性D.內部控制審計報告應包括改進建議17.下列關于內部控制審計報告披露的說法，錯誤的是（）。A.內部控制審計報告應披露內部控制審計意見B.內部控制審計報告應披露內部控制審計發(fā)現(xiàn)C.內部控制審計報告應披露內部控制審計改進建議D.內部控制審計報告披露只關注內部控制的有效性18.下列關于內部控制審計報告質量的說法，錯誤的是（）。A.內部控制審計報告質量應滿足相關法律法規(guī)的要求B.內部控制審計報告質量應滿足企業(yè)內部管理的要求C.內部控制審計報告質量只關注內部控制的有效性D.內部控制審計報告質量應滿足外部投資者和債權人的要求19.下列關于內部控制審計報告責任的說法，錯誤的是（）。A.內部控制審計報告責任應由內部控制審計人員承擔B.內部控制審計報告責任應由企業(yè)內部管理層承擔C.內部控制審計報告責任應由企業(yè)外部審計人員承擔D.內部控制審計報告責任只關注內部控制的有效性20.下列關于內部控制審計報告風險的說法，錯誤的是（）。A.內部控制審計報告風險是指內部控制審計報告可能存在的風險B.內部控制審計報告風險包括內部控制審計人員風險、企業(yè)內部管理層風險和外部審計人員風險C.內部控制審計報告風險只關注內部控制的有效性D.內部控制審計報告風險應通過內部控制審計程序進行識別和評估二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）21.內部控制的目標包括（）。A.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整B.確保企業(yè)財務報告的真實、公允C.提高企業(yè)運營效率D.防范企業(yè)法律風險22.內部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.監(jiān)督23.風險評估的步驟包括（）。A.確定風險因素B.評估風險發(fā)生的可能性和影響C.制定風險應對策略D.監(jiān)測風險變化24.控制活動的類型包括（）。A.授權B.審批C.核對D.記錄25.監(jiān)督的目的是（）。A.確保內部控制的有效性B.識別內部控制缺陷C.評估內部控制改進效果D.提高內部控制水平26.內部控制原則包括（）。A.全面性原則B.合理性原則C.有效性原則D.可行性原則27.內部控制評價的內容包括（）。A.內部控制設計B.內部控制執(zhí)行C.內部控制效果D.內部控制改進28.內部控制審計程序包括（）。A.風險評估B.控制測試C.實質性程序D.審計報告29.內部控制審計證據(jù)的類型包括（）。A.內部證據(jù)B.外部證據(jù)C.直接證據(jù)D.間接證據(jù)30.內部控制審計報告的內容包括（）。A.審計意見B.審計發(fā)現(xiàn)C.改進建議D.審計結論四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）31.簡述內部控制設計與實施的原則。五、論述題（本大題共1小題，共20分）32.論述內部控制審計在提高企業(yè)風險管理水平中的作用。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）33.某公司近年來因內部控制缺陷導致財務報告出現(xiàn)重大錯報，請根據(jù)以下情況分析公司內部控制存在的問題，并提出相應的改進建議。情況一：公司財務部門負責人對財務報告的真實性負有最終責任，但未對財務報告進行充分的審核。情況二：公司內部控制制度不健全，缺乏對財務報告編制過程的監(jiān)督。情況三：公司員工缺乏內部控制意識，對內部控制制度執(zhí)行不力。情況四：公司內部控制審計部門未能及時發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷。改進建議：本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：內部控制的目標包括保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、確保企業(yè)財務報告的真實、公允、提高企業(yè)運營效率和防范企業(yè)法律風險，選項D描述錯誤。2.D解析：內部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和監(jiān)督，選項D不屬于內部控制要素。3.D解析：風險評估旨在識別和評估企業(yè)面臨的風險，包括內部和外部風險，選項D描述錯誤。4.D解析：控制活動旨在降低風險發(fā)生的可能性和影響，不僅關注企業(yè)內部風險，也關注外部風險，選項D描述錯誤。5.D解析：監(jiān)督旨在確保內部控制的有效性，不僅關注企業(yè)內部風險，也關注外部風險，選項D描述錯誤。6.D解析：內部控制原則包括全面性原則、合理性原則、有效性原則和成本效益原則，選項D不屬于內部控制原則。7.D解析：內部控制評價旨在評估內部控制的有效性，不僅關注企業(yè)內部風險，也關注外部風險，選項D描述錯誤。8.D解析：內部控制審計旨在評估內部控制的有效性，包括自我評價和外部評價，選項D描述錯誤。9.D解析：實質性程序旨在評估財務報表的真實性，而非內部控制的有效性，選項D描述錯誤。10.D解析：內部控制審計證據(jù)不僅關注內部控制的有效性，也關注財務報表的真實性，選項D描述錯誤。11.D解析：內部控制審計報告應包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和改進建議，選項D描述錯誤。12.D解析：否定意見表示內部控制無效，選項D描述錯誤。13.D解析：內部控制審計發(fā)現(xiàn)應包括內部控制缺陷和內部控制不足，選項D描述錯誤。14.D解析：內部控制審計改進建議應包括改進措施和改進時間表，選項D描述錯誤。15.D解析：內部控制審計后續(xù)跟蹤包括內部審計和外部審計，選項D描述錯誤。16.D解析：內部控制審計報告應包括改進建議，選項D描述錯誤。17.D解析：內部控制審計報告披露應包括內部控制審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和改進建議，選項D描述錯誤。18.D解析：內部控制審計報告質量應滿足相關法律法規(guī)的要求、企業(yè)內部管理的要求和外部投資者和債權人的要求，選項D描述錯誤。19.D解析：內部控制審計報告責任應由內部控制審計人員、企業(yè)內部管理層和企業(yè)外部審計人員共同承擔，選項D描述錯誤。20.D解析：內部控制審計報告風險應通過內部控制審計程序進行識別和評估，選項D描述錯誤。二、多項選擇題21.ABCD解析：內部控制的目標包括保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、確保企業(yè)財務報告的真實、公允、提高企業(yè)運營效率和防范企業(yè)法律風險。22.ABCD解析：內部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和監(jiān)督。23.ABCD解析：風險評估的步驟包括確定風險因素、評估風險發(fā)生的可能性和影響、制定風險應對策略和監(jiān)測風險變化。24.ABCD解析：控制活動的類型包括授權、審批、核對和記錄。25.ABCD解析：監(jiān)督的目的是確保內部控制的有效性、識別內部控制缺陷、評估內部控制改進效果和提高內部控制水平。26.ABCD解析：內部控制原則包括全面性原則、合理性原則、有效性原則和可行性原則。27.ABCD解析：內部控制評價的內容包括內部控制設計、內部控制執(zhí)行、內部控制效果和內部控制改進。28.ABCD解析：內部控制審計程序包括風險評估、控制測試、實質性程序和審計報告。29.ABCD解析：內部控制審計證據(jù)的類型包括內部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。30.ABCD解析：內部控制審計報告的內容包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、改進建議和審計結論。四、簡答題31.簡述內部控制設計與實施的原則。解析：內部控制設計與實施的原則包括全面性原則、合理性原則、有效性原則、成本效益原則、適應性原則和協(xié)同性原則。五、論述題32.論述內部控制審計在提高企業(yè)風險管理水平中的作用。解析：內部控制審計在提高企業(yè)風險管理水平中的作用主要體現(xiàn)在以下方面：（1）評估內部控制的有效性，識別內部控制缺陷，促進企業(yè)完善內部控制體系；（2）發(fā)現(xiàn)企業(yè)風險管理中的薄弱環(huán)節(jié)，為企業(yè)提供改進建議；（3）提高企業(yè)風險管理意識，促進企業(yè)風險管理水平的提升；（4）增強企業(yè)對外部投資者和債權人的信任，提高企業(yè)市場競爭力。六、案例分析題33.某公司近年來因內部控制缺陷導致財務報告出現(xiàn)重大錯報，請根據(jù)以下情況分析公司內部控制存在的問題，并提出相應的改進建議。情況一：公司財務部門負責人對財務報告的真實性負有最終責任，但未對財務報告進行充分的審核。改進建議：加強財務部門負責人的