2024年云南省云縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產分配B.社會分配C.經濟分配D.利益分配答案：C分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配的一種經濟活動，形成的是經濟分配關系，所以選C。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅是中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，企業所得稅和個人所得稅也是中央與地方共享稅，所以選C。3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除，所以選B。4.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規模納稅人增值稅征收率通常為3%，所以選B。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率，所以選B。6.稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅收征管的首要環節，它是納稅人履行納稅義務的第一步，所以選A。7.下列不屬于稅收征管法規定的納稅申報方式的是（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.電話申報答案：D分析：稅收征管法規定的納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數據電文申報等，電話申報不屬于規定方式，所以選D。8.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月，所以選C。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：C分析：納稅人經批準可延期繳納稅款，最長不得超過3個月，所以選C。10.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.17D.3答案：B分析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額為13萬元，所以應納稅額=13-13=0萬元，這里計算錯誤，正確答案為13萬元（100×13%-0，默認購進貨物發票符合抵扣條件），所以選B。11.下列行為中，應征收消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.零售金銀首飾D.零售啤酒答案：C分析：金銀首飾在零售環節征收消費稅，高檔化妝品、白酒、啤酒在生產、委托加工或進口環節征收消費稅，所以選C。12.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，所以選A。13.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C分析：稅收法律關系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方，所以選C。14.下列屬于稅收行政法規的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個人所得稅法》答案：C分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規，A、B、D屬于稅收法律，所以選C。15.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D分析：稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，行政拘留不屬于稅務行政處罰，所以選D。16.某個體工商戶2024年全年經營所得應納稅所得額為20萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數為10500元，該個體工商戶2024年應繳納的個人所得稅為（）元。A.29500B.39500C.40000D.40500答案：A分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=200000×20%-10500=29500元，所以選A。17.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照（）征收率減按（）征收增值稅。A.3%；2%B.4%；2%C.5%；2%D.6%；2%答案：A分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，所以選A。18.下列關于稅務行政復議的說法中，錯誤的是（）。A.對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟B.對稅務機關作出的行政處罰決定不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.稅務行政復議實行一級復議制度D.申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請答案：B分析：對稅務機關作出的征稅行為不服，需先復議后訴訟；對行政處罰決定不服，可復議也可直接訴訟，但表述不準確，應先考慮復議前置情形等，這里說可以直接訴訟不嚴謹，所以選B。19.某企業2024年1月發生的下列業務中，應繳納印花稅的是（）。A.企業與員工簽訂的勞動合同B.企業與銀行簽訂的借款合同C.企業與供應商簽訂的采購意向書D.企業內部的物資調撥單答案：B分析：借款合同屬于印花稅應稅憑證，勞動合同、采購意向書、企業內部物資調撥單不屬于印花稅應稅范圍，所以選B。20.稅務機關在納稅檢查中發現某企業多列成本費用，導致少繳納企業所得稅，稅務機關對該企業的處理正確的是（）。A.只補繳稅款B.只加收滯納金C.補繳稅款并加收滯納金D.補繳稅款、加收滯納金并處罰款答案：D分析：企業多列成本費用少繳稅款屬于偷稅行為，應補繳稅款、加收滯納金并處罰款，所以選D。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性三大特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產和不動產答案：ABCD分析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產和不動產，所以選ABCD。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，國有企業、集體企業、私營企業是企業所得稅納稅義務人，所以選ABC。4.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息均屬于個人所得稅專項附加扣除項目，所以選ABCD。5.稅務登記包括（）。A.開業登記B.變更登記C.注銷登記D.外出經營報驗登記答案：ABCD分析：稅務登記包括開業登記、變更登記、注銷登記、外出經營報驗登記等，所以選ABCD。6.稅收征管法規定的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅款征收方式有查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等，所以選ABCD。7.下列屬于稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上四種情形稅務機關都有權核定納稅人應納稅額，所以選ABCD。8.下列關于消費稅的說法中，正確的有（）。A.消費稅是價內稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額C.消費稅的納稅環節主要在生產、委托加工和進口環節D.消費稅的納稅人是在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人答案：ABCD分析：消費稅具有價內稅特點，有多種計稅方法，納稅環節主要在生產等環節，納稅人是相關單位和個人，所以選ABCD。9.下列關于企業所得稅稅收優惠的說法中，正確的有（）。A.企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，免征企業所得稅B.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅C.企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時加計扣除D.企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除答案：BCD分析：企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，部分免征部分減半征收企業所得稅，不是全部免征，所以A錯誤，BCD正確，選BCD。10.下列屬于稅務行政復議受案范圍的有（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰決定D.稅務機關作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為答案：ABCD分析：稅務行政復議受案范圍包括征稅行為、稅收保全措施、行政處罰決定、取消增值稅一般納稅人資格等行為，所以選ABCD。11.下列關于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業賬簿中記載資金的賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據D.權利、許可證照按件貼花，每件5元答案：ABCD分析：印花稅的定義、稅率形式、計稅依據、權利許可證照貼花規定等表述均正確，所以選ABCD。12.下列關于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.納稅人轉讓房地產的增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%D.土地增值稅的納稅期限為納稅人轉讓房地產合同簽訂之日起7日內答案：ABCD分析：土地增值稅的定義、稅率形式、具體稅率標準、納稅期限等表述均正確，所以選ABCD。13.稅務機關在納稅檢查中可以采取的措施有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.責成納稅人提供與納稅有關的文件、證明材料和有關資料D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況答案：ABCD分析：稅務機關在納稅檢查中有檢查賬簿等資料、實地檢查、要求提供資料、詢問相關問題等措施，所以選ABCD。14.下列關于個人所得稅的說法中，正確的有（）。A.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人B.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款C.非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款D.個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等答案：ABCD分析：個人所得稅的納稅人、扣繳義務人規定，綜合所得和非居民個人所得的納稅方式，專項附加扣除項目等表述均正確，所以選ABCD。15.下列關于稅務代理的說法中，正確的有（）。A.稅務代理是一種社會中介服務B.稅務代理具有自愿性、公正性、有償性等特點C.稅務代理人可以接受納稅人、扣繳義務人的委托，從事稅務代理業務D.稅務代理的業務范圍包括辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記等答案：ABCD分析：稅務代理是社會中介服務，有自愿性等特點，稅務代理人可受托辦理業務，業務范圍包含稅務登記等內容，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定的標準，強制地、無償地取得財政收入的一種形式。（）答案：正確分析：這是稅收的基本定義，表述正確。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。（）答案：正確分析：符合增值稅一般納稅人應納稅額的計算方法。3.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確分析：這是企業所得稅中職工福利費扣除的規定。4.稅務機關對納稅人的欠稅，可無限期追征。（）答案：正確分析：對納稅人的欠稅，稅務機關可無限期追征。5.個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確分析：個人所得稅納稅義務人分為居民個人和非居民個人。6.稅收保全措施和強制執行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯誤分析：稅收保全措施和強制執行措施主要適用于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等，不是所有納稅人。7.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。（）答案：正確分析：符合企業所得稅匯算清繳的時間規定。8.稅務行政處罰的聽證范圍包括對公民作出2000元以上（含2000元）罰款或者對法人或者其他組織作出10000元以上（含10000元）罰款的案件。（）答案：正確分析：這是稅務行政處罰聽證范圍的規定。9.印花稅的納稅義務發生時間為書立或者領受應稅憑證的當日。（）答案：正確分析：印花稅納稅義務發生時間符合此規定。10.稅務行政復議機關收到行政復議申請后，應當在5日內進行審查，決定是否受理。（）答案：正確分析：稅務行政復議機關受理審查時間規定正確。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收征管的主要內容。答：稅收征管主要包括以下內容：（1）稅務登記：這是稅收征管的首要環節，納稅人在開業、變更、注銷等情況下要依法向稅務機關辦理登記手續，便于稅務機關掌握納稅人基本情況。（2）賬簿、憑證管理：納稅人要按照規定設置、保管賬簿和憑證，稅務機關有權對其進行監督檢查，以確保納稅人準確核算應納稅額。（3）納稅申報：納稅人按照規定的期限和內容向稅務機關提交有關納稅事項的書面報告，是納稅人履行納稅義務的重要體現。（4）稅款征收：稅務機關依據法律規定，將納稅人應納稅款及時足額征收入庫，這是稅收征管的核心環節，有查賬征收等多種征收方式。（5）稅務檢查：稅務機關對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和扣繳義務情況進行檢查，可發現和糾正稅收違法行為。（6）法律責任：對納稅人、扣繳義務人等違反稅收法律法規的行為，依法追究其相應的法律責任，維護稅收秩序。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答：增值稅一般納稅人和小規模納稅人主要有以下區別：（1）認定標準不同：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元；小規模納稅人年應征增值稅銷售額未超過500萬元。（2）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規模納稅人適用3%（部分5%）征收率。（4）發票使用不同：一般納稅人可自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人可自行開具普通發票，部分行業可自行開具專用發票，不能自開的可申請代開。（5）賬務處理不同：一般納稅人需設置多個明細科目核算增值稅；小規模納稅人核算相對簡單。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售一批貨物，取得不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發票。（2）購進一批原材料，取得增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（3）將自產的一批產品用于職工福利，該批產品的成本為20萬元，市場不含稅售價為30萬元。要求：計算該企業