2024年云南省彝良縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業(yè)能力測試一、常識判斷（每題1分，共10分）1.2024年中央一號文件提出要鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果，下列不屬于其重點(diǎn)工作的是（）A.防止返貧動(dòng)態(tài)監(jiān)測B.發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)C.推動(dòng)農(nóng)村電商全面商業(yè)化D.加大對易地扶貧搬遷集中安置區(qū)幫扶力度答案：C分析：2024年中央一號文件鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果重點(diǎn)工作包括防止返貧動(dòng)態(tài)監(jiān)測、發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)、加大對易地扶貧搬遷集中安置區(qū)幫扶力度等。推動(dòng)農(nóng)村電商全面商業(yè)化并非重點(diǎn)工作核心內(nèi)容。2.稅收的基本特征不包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)基本特征，靈活性不屬于稅收基本特征。3.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）A.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)B.行政單位收取的符合條件的政府性基金C.銷售貨物D.單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)用于公益事業(yè)答案：C分析：銷售貨物屬于增值稅應(yīng)稅行為。單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)、行政單位收取的符合條件的政府性基金不屬于增值稅應(yīng)稅范圍；單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)用于公益事業(yè)，不視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。4.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）A.消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種C.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收D.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅答案：C分析：消費(fèi)稅并非只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，在委托加工、進(jìn)口、零售等環(huán)節(jié)也可能征收，如金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。5.下列不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入答案：C分析：國債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入，財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入屬于不征稅收入。6.中國歷史上第一部稅收法律是（）A.《中華民國臨時(shí)約法》中的稅收條款B.《工商統(tǒng)一稅條例（草案）》C.《農(nóng)業(yè)稅條例》D.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》答案：C分析：1958年6月3日，第一屆全國人大常委會(huì)第九十六次會(huì)議通過《農(nóng)業(yè)稅條例》，這是新中國成立后第一部稅收法律。7.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的經(jīng)濟(jì)職能（）A.資源配置職能B.收入分配職能C.監(jiān)督管理職能D.宏觀調(diào)控職能答案：C分析：稅收的經(jīng)濟(jì)職能主要包括資源配置職能、收入分配職能和宏觀調(diào)控職能，監(jiān)督管理職能屬于稅收的基本職能，但不屬于經(jīng)濟(jì)職能。8.下列稅種中，屬于地方稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.企業(yè)所得稅答案：C分析：房產(chǎn)稅屬于地方稅。增值稅、企業(yè)所得稅是中央與地方共享稅，消費(fèi)稅是中央稅。9.2024年3月15日，甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，合同約定乙企業(yè)在4月15日付款。則甲企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A.3月15日B.4月1日C.4月15日D.貨物發(fā)出的當(dāng)天答案：C分析：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。本題有合同約定收款日期4月15日，所以納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為4月15日。10.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之六答案：C分析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。二、言語理解與表達(dá)（每題1分，共10分）1.稅務(wù)工作者要以高度的責(zé)任感和使命感，認(rèn)真______每一項(xiàng)稅收政策，確保政策落實(shí)到位，讓納稅人充分享受政策紅利。A.貫徹B.落實(shí)C.執(zhí)行D.施行答案：A分析：“貫徹”著重于徹底實(shí)現(xiàn)或體現(xiàn)，常與方針、政策、精神等搭配，“貫徹政策”是常見搭配；“落實(shí)”強(qiáng)調(diào)使計(jì)劃、措施、政策等得以實(shí)現(xiàn)，更側(cè)重于結(jié)果；“執(zhí)行”側(cè)重于實(shí)施、實(shí)行，常與命令、任務(wù)等搭配；“施行”指執(zhí)行法令、規(guī)章等，或按照某種方式或辦法去做。2.在稅收征管過程中，難免會(huì)遇到一些______的問題，但稅務(wù)人員要保持冷靜，運(yùn)用專業(yè)知識和智慧去解決。A.錯(cuò)綜復(fù)雜B.盤根錯(cuò)節(jié)C.撲朔迷離D.紛繁蕪雜答案：A分析：“錯(cuò)綜復(fù)雜”形容頭緒繁多，相互糾結(jié)，情況復(fù)雜，強(qiáng)調(diào)問題本身的復(fù)雜性；“盤根錯(cuò)節(jié)”比喻事情復(fù)雜，糾纏不清，更側(cè)重于事情的關(guān)聯(lián)和糾葛；“撲朔迷離”形容事物錯(cuò)綜復(fù)雜，不容易看清真相，側(cè)重于難以分辨；“紛繁蕪雜”指多而雜亂，沒有條理。稅收征管中的問題用“錯(cuò)綜復(fù)雜”更合適。3.隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，稅收政策也需要不斷______和完善，以適應(yīng)新的形勢。A.調(diào)整B.調(diào)節(jié)C.調(diào)控D.調(diào)配答案：A分析：“調(diào)整”指改變原有的情況，使適應(yīng)客觀環(huán)境和要求，“調(diào)整政策”是常用表達(dá)；“調(diào)節(jié)”著重于從數(shù)量上或程度上調(diào)整，使適合要求；“調(diào)控”主要指調(diào)節(jié)控制，常與經(jīng)濟(jì)、市場等搭配；“調(diào)配”指調(diào)動(dòng)分配。4.稅務(wù)宣傳工作要______，采用多種形式，讓納稅人更好地了解稅收知識。A.深入淺出B.通俗易懂C.言簡意賅D.簡明扼要答案：A分析：“深入淺出”指用淺顯易懂的話把深刻的道理表達(dá)出來，稅務(wù)宣傳要把專業(yè)的稅收知識以容易理解的方式傳達(dá)給納稅人，“深入淺出”符合要求；“通俗易懂”強(qiáng)調(diào)內(nèi)容容易懂，但沒有體現(xiàn)出從深刻到淺顯的轉(zhuǎn)化；“言簡意賅”和“簡明扼要”都側(cè)重于表達(dá)簡潔。5.下列句子中，沒有語病的一項(xiàng)是（）A.通過這次稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使我對稅收政策有了更深入的理解。B.稅務(wù)部門要加強(qiáng)對納稅人的服務(wù)，提高服務(wù)質(zhì)量和效率。C.我們一定要認(rèn)真克服并善于發(fā)現(xiàn)工作中的問題。D.他的寫作水平明顯改進(jìn)了。答案：B分析：A項(xiàng)，“通過……使”造成句子缺少主語，可刪去“通過”或“使”；C項(xiàng)，應(yīng)先“發(fā)現(xiàn)”問題，再“克服”問題，語序不當(dāng)；D項(xiàng)，“水平”與“改進(jìn)”搭配不當(dāng)，可將“改進(jìn)”改為“提高”。6.下列句子中，標(biāo)點(diǎn)符號使用正確的一項(xiàng)是（）A.稅收政策包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅……等。B.“你知道嗎？”他說：“今年的稅收任務(wù)很重。”C.我們要認(rèn)真學(xué)習(xí)《中華人民共和國稅收征管法》，依法開展稅收工作。D.稅務(wù)人員的工作態(tài)度、工作作風(fēng)，直接關(guān)系到稅務(wù)部門的形象和公信力？答案：C分析：A項(xiàng)，“……”和“等”不能同時(shí)使用，可刪去“……”；B項(xiàng)，“他說”在中間，后面應(yīng)用逗號；D項(xiàng)，句子是陳述句，句末應(yīng)用句號。7.填入下面橫線處的句子，與上下文銜接最恰當(dāng)?shù)囊豁?xiàng)是（）稅收是國家財(cái)政收入的重要來源，______。稅務(wù)部門要加強(qiáng)征管，確保稅收足額入庫。A.它對于國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用B.國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展離不開它的重要作用C.國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展都依靠它發(fā)揮重要作用D.它的重要作用體現(xiàn)在國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展中答案：A分析：前文強(qiáng)調(diào)稅收是國家財(cái)政收入重要來源，A項(xiàng)“它對于國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用”承接前文，進(jìn)一步闡述稅收的重要性，與后文稅務(wù)部門加強(qiáng)征管相呼應(yīng)；B、C項(xiàng)強(qiáng)調(diào)國家發(fā)展對稅收的依賴，重點(diǎn)偏離；D項(xiàng)表述較平淡，不如A項(xiàng)銜接緊密。8.對下列句子中加點(diǎn)詞語的解釋，正確的一項(xiàng)是（）在稅收工作中，我們要秉持公正、公平的原則，不能徇私舞弊。A.秉持：堅(jiān)持、持有B.徇私：為了私情而做不合法的事C.舞弊：用欺騙的方式做違法亂紀(jì)的事D.以上解釋都正確答案：D分析：“秉持”就是堅(jiān)持、持有某種理念或原則；“徇私”指為了個(gè)人私情而違背原則做不合法的事；“舞弊”指用欺騙等不正當(dāng)手段做違法亂紀(jì)的事，這三個(gè)解釋都是正確的。9.下列詞語中，沒有錯(cuò)別字的一項(xiàng)是（）A.稅收征管協(xié)查通報(bào)按步就班B.納稅申報(bào)金稅工程變本加利C.稅務(wù)稽查發(fā)票管理融會(huì)貫通D.稅源監(jiān)控政策解讀直接了當(dāng)答案：C分析：A項(xiàng)，“按步就班”應(yīng)是“按部就班”；B項(xiàng)，“變本加利”應(yīng)是“變本加厲”；D項(xiàng)，“直接了當(dāng)”應(yīng)是“直截了當(dāng)”。10.閱讀下面的文字，回答問題。稅收優(yōu)惠政策是國家為了鼓勵(lì)某些行業(yè)或企業(yè)發(fā)展而采取的一種稅收措施。通過給予一定的稅收減免或優(yōu)惠，降低企業(yè)的稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。例如，對于高新技術(shù)企業(yè)，國家給予了多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，包括企業(yè)所得稅減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。這段文字主要說明了（）A.稅收優(yōu)惠政策的定義B.稅收優(yōu)惠政策的作用C.高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策D.稅收優(yōu)惠政策的意義和具體例子答案：D分析：文段首先介紹了稅收優(yōu)惠政策的定義，接著說明其作用，最后以高新技術(shù)企業(yè)為例具體說明，整體說明了稅收優(yōu)惠政策的意義和具體例子。A、B、C項(xiàng)都只是文段的部分內(nèi)容。三、數(shù)量關(guān)系（每題1分，共5分）1.某企業(yè)去年的應(yīng)納稅所得額為200萬元，今年比去年增長了20%，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則今年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.50B.60C.70D.80答案：B分析：今年應(yīng)納稅所得額=200×(1+20%)=240（萬元），今年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=240×25%=60（萬元）。2.某商場銷售一批商品，增值稅稅率為13%，不含稅銷售額為50萬元，該商場應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.5B.7.5C.8.5D.9.5答案：A分析：應(yīng)繳納增值稅=不含稅銷售額×稅率=50×13%=6.5（萬元）。3.某稅務(wù)部門計(jì)劃在一周內(nèi)檢查140戶企業(yè)，前3天平均每天檢查20戶，后4天平均每天要檢查多少戶才能完成任務(wù)？A.20B.25C.30D.35答案：B分析：前3天共檢查3×20=60戶，還剩140-60=80戶，后4天平均每天檢查80÷4=25戶。4.某企業(yè)有一筆稅款需要繳納，若按規(guī)定在10天內(nèi)繳納可享受2%的折扣，該企業(yè)選擇在第8天繳納，繳納金額為9800元，這筆稅款的原價(jià)是（）元。A.10000B.10200C.10400D.10600答案：A分析：設(shè)這筆稅款原價(jià)為x元，x(1-2%)=9800，解得x=10000元。5.某商店銷售一種商品，定價(jià)為100元，成本為60元，由于市場競爭，商店決定降價(jià)銷售，若要保證利潤率不低于20%，則最多可降價(jià)（）元。A.10B.20C.30D.40答案：B分析：設(shè)降價(jià)x元，(100-x-60)÷60≥20%，即40-x≥12，解得x≤28，所以最多可降價(jià)20元（選項(xiàng)中最符合）。四、判斷推理（每題1分，共10分）1.稅收征管：稅務(wù)稽查。下列選項(xiàng)中與題干邏輯關(guān)系最為相似的是（）A.市場監(jiān)管：質(zhì)量檢查B.企業(yè)管理：財(cái)務(wù)管理C.交通管理：車輛限行D.環(huán)境保護(hù)：污染治理答案：A分析：“稅務(wù)稽查”是“稅收征管”的一種具體手段和方式；“質(zhì)量檢查”是“市場監(jiān)管”的一種具體手段和方式，邏輯關(guān)系相似。B項(xiàng)“財(cái)務(wù)管理”是“企業(yè)管理”的一個(gè)重要組成部分；C項(xiàng)“車輛限行”是“交通管理”的一種措施，但邏輯關(guān)系不如A項(xiàng)緊密；D項(xiàng)“污染治理”是“環(huán)境保護(hù)”的一個(gè)方面。2.所有依法納稅的企業(yè)都是誠信企業(yè)，甲企業(yè)是依法納稅的企業(yè)，所以甲企業(yè)是誠信企業(yè)。這是一個(gè)（）A.歸納推理B.演繹推理C.類比推理D.概率推理答案：B分析：演繹推理是從一般性的前提出發(fā)，通過推導(dǎo)即“演繹”，得出具體陳述或個(gè)別結(jié)論的過程。本題從“所有依法納稅的企業(yè)都是誠信企業(yè)”這個(gè)一般性前提，推出“甲企業(yè)是誠信企業(yè)”這個(gè)個(gè)別結(jié)論，屬于演繹推理。3.以下能削弱“提高稅收稅率可以增加稅收收入”這一觀點(diǎn)的是（）A.提高稅收稅率會(huì)導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)成本增加，企業(yè)可能減少生產(chǎn)規(guī)模B.稅收收入還受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅源數(shù)量等多種因素影響C.一些國家提高稅收稅率后稅收收入確實(shí)增加了D.不同行業(yè)對稅收稅率的敏感度不同答案：A分析：A項(xiàng)指出提高稅收稅率會(huì)使企業(yè)減少生產(chǎn)規(guī)模，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模減小可能導(dǎo)致稅源減少，從而不一定能增加稅收收入，直接削弱了論點(diǎn)；B項(xiàng)只是說明稅收收入受多種因素影響，但沒有明確表明提高稅率不能增加稅收收入；C項(xiàng)舉例說明提高稅率能增加稅收收入，是加強(qiáng)項(xiàng)；D項(xiàng)不同行業(yè)對稅率敏感度不同與提高稅率能否增加稅收收入無關(guān)。4.稅務(wù)人員：納稅人。下列選項(xiàng)中與題干邏輯關(guān)系一致的是（）A.醫(yī)生：患者B.教師：學(xué)生C.警察：罪犯D.法官：被告答案：A分析：“稅務(wù)人員”的工作對象是“納稅人”，二者是服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系；“醫(yī)生”的工作對象是“患者”，也是服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系。B項(xiàng)“教師”和“學(xué)生”是教育與被教育的關(guān)系；C項(xiàng)“警察”與“罪犯”是管理與被管理的關(guān)系；D項(xiàng)“法官”和“被告”是審判與被審判的關(guān)系。5.已知：①如果甲企業(yè)偷稅，那么乙企業(yè)也偷稅；②乙企業(yè)沒有偷稅。由此可以推出（）A.甲企業(yè)偷稅B.甲企業(yè)沒有偷稅C.無法確定甲企業(yè)是否偷稅D.甲企業(yè)和乙企業(yè)都沒有偷稅答案：B分析：根據(jù)“如果甲企業(yè)偷稅，那么乙企業(yè)也偷稅”，這是一個(gè)充分條件假言命題，“乙企業(yè)沒有偷稅”是對后件的否定，根據(jù)“否后必否前”，可以推出甲企業(yè)沒有偷稅。6.把下列六個(gè)圖形分為兩類，使每一類圖形都有各自的共同特征或規(guī)律，分類正確的一項(xiàng)是（本題無圖形題，可假設(shè)為邏輯分類題）：①企業(yè)所得稅②增值稅③消費(fèi)稅④個(gè)人所得稅⑤房產(chǎn)稅⑥印花稅A.①④；②③⑤⑥B.①②③；④⑤⑥C.①③⑤；②④⑥D(zhuǎn).①②④；③⑤⑥答案：A分析：①企業(yè)所得稅和④個(gè)人所得稅是針對所得額征收的稅種；②增值稅、③消費(fèi)稅、⑤房產(chǎn)稅、⑥印花稅是其他類型的稅種，所以分類為①④；②③⑤⑥。7.某稅務(wù)部門有A、B、C三個(gè)科室，已知：A科室人數(shù)比B科室多，C科室人數(shù)比A科室少，但比B科室多。則三個(gè)科室人數(shù)從多到少的順序是（）A.A、B、CB.A、C、BC.C、A、BD.B、C、A答案：B分析：由“A科室人數(shù)比B科室多”可得A＞B；由“C科室人數(shù)比A科室少，但比B科室多”可得A＞C＞B，所以人數(shù)從多到少順序是A、C、B。8.以下屬于必然性推理的是（）A.某地區(qū)大部分企業(yè)遵守稅收法規(guī)，所以該地區(qū)的甲企業(yè)也遵守稅收法規(guī)B.稅收政策調(diào)整后，部分企業(yè)稅負(fù)減輕，所以所有企業(yè)稅負(fù)都會(huì)減輕C.所有依法登記的納稅人都有納稅義務(wù)，某企業(yè)是依法登記的納稅人，所以該企業(yè)有納稅義務(wù)D.過去幾年稅收收入持續(xù)增長，所以未來稅收收入也會(huì)增長答案：C分析：必然性推理是指前提與結(jié)論間具有蘊(yùn)涵關(guān)系的推理，即前提真則結(jié)論一定真。C項(xiàng)從“所有依法登記的納稅人都有納稅義務(wù)”和“某企業(yè)是依法登記的納稅人”必然推出“該企業(yè)有納稅義務(wù)”；A、B、D項(xiàng)都是從部分情況推出整體情況，屬于或然性推理。9.一個(gè)關(guān)于稅收政策的調(diào)研中，發(fā)現(xiàn)80%的受訪者支持某項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，所以可以認(rèn)為該項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策得到了廣泛支持。以下最能削弱這一結(jié)論的是（）A.調(diào)研的樣本數(shù)量較少B.支持該政策的受訪者大多是受益企業(yè)C.調(diào)研范圍只局限于某一地區(qū)D.以上都可以答案：D分析：A項(xiàng)樣本數(shù)量少可能導(dǎo)致結(jié)果不具有代表性；B項(xiàng)支持的大多是受益企業(yè)，不能代表整體情況；C項(xiàng)調(diào)研范圍局限于某一地區(qū)，也不能代表廣泛情況，所以以上都可以削弱結(jié)論。10.若“有的納稅人是誠信納稅人”為真，則以下一定為真的是（）A.有的納稅人不是誠信納稅人B.所有納稅人都是誠信納稅人C.所有納稅人都不是誠信納稅人D.并非所有納稅人都不是誠信納稅人答案：D分析：“有的納稅人是誠信納稅人”為真，“并非所有納稅人都不是誠信納稅人”意思是存在納稅人是誠信納稅人，與題干意思一致；“有的納稅人是誠信納稅人”不能必然推出“有的納稅人不是誠信納稅人”；也不能得出“所有納稅人都是誠信納稅人”；“所有納稅人都不是誠信納稅人”與題干矛盾。第二部分：專業(yè)知識測試一、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收的職能。答：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督管理職能。-財(cái)政職能：是稅收最基本的職能，國家通過征稅，將社會(huì)成員的一部分收入集中起來，形成國家財(cái)政收入，以滿足國家履行公共職能的資金需要。-經(jīng)濟(jì)職能：包括資源配置職能，通過稅收政策引導(dǎo)資源的合理流動(dòng)和配置；收入分配職能，調(diào)節(jié)不同收入階層的收入差距；宏觀調(diào)控職能，通過稅收政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。-監(jiān)督管理職能：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中，對納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理，保障稅收政策的貫徹執(zhí)行，維護(hù)稅收秩序。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-稅率和征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人適用3%（疫情期間有優(yōu)惠）等征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可以自行開具普通發(fā)票，需要開具專用發(fā)票時(shí)可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開（部分行業(yè)已可自行開具）。3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些。答：-成本：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。-費(fèi)用：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。-稅金：企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。-損失：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。-其他支出：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出。同時(shí)，企業(yè)發(fā)生的一些符合規(guī)定的扣除項(xiàng)目還有扣除標(biāo)準(zhǔn)限制，如職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。4.簡述稅收征管的基本程序。答：-稅務(wù)登記：包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等，是納稅人履行納稅義務(wù)的第一步，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握稅源信息。-賬簿、憑證管理：納稅人應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。-納稅申報(bào)：納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)。-稅款征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等方式。-稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。-法律責(zé)任：對納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律法規(guī)的行為，依法追究其法律責(zé)任。二、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為10萬元，市場不含稅售價(jià)為15萬元。（4）因管理不善，導(dǎo)致一批原材料被盜，該批原材料的成本為5萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已在前期抵扣。要求：計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。答：（1）銷售貨物的