2024年云南省漾濞彝族自治縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業(yè)能力測(cè)試一、常識(shí)判斷1.稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)貙?duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的一種分配。以下不屬于稅收基本特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.公益性答案：D答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)基本特征。公益性不是稅收的基本特征，所以選D。2.2024年中央一號(hào)文件聚焦全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興重點(diǎn)工作，下列關(guān)于文件中相關(guān)政策表述錯(cuò)誤的是（）A.堅(jiān)決守牢確保國(guó)家糧食安全、防止規(guī)模性返貧等底線B.全方位夯實(shí)糧食安全根基，強(qiáng)化藏糧于地、藏糧于技的物質(zhì)基礎(chǔ)C.對(duì)長(zhǎng)期撂荒地、高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田進(jìn)行全面改造提升D.構(gòu)建梯次分明、分工協(xié)作、適度競(jìng)爭(zhēng)的農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新體系答案：C答案分析：2024年中央一號(hào)文件提出要加強(qiáng)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)，而不是對(duì)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田進(jìn)行全面改造提升，C選項(xiàng)表述錯(cuò)誤，所以選C。二、言語(yǔ)理解與表達(dá)1.對(duì)于國(guó)家稅收政策的宣傳工作，不能只是______，而應(yīng)該深入基層，用通俗易懂的方式讓納稅人真正理解政策內(nèi)容。A.走馬觀花B.浮光掠影C.淺嘗輒止D.蜻蜓點(diǎn)水答案：B答案分析：“浮光掠影”比喻觀察不細(xì)致或印象很不深刻，像水上的反光和一閃而過(guò)的影子，一晃就過(guò)去了。用于形容稅收政策宣傳只停留在表面，不深入，符合語(yǔ)境。“走馬觀花”側(cè)重于粗略地觀察事物；“淺嘗輒止”多用來(lái)形容學(xué)習(xí)、研究不深入；“蜻蜓點(diǎn)水”比喻做事膚淺不深入，通常用于具體行為。所以選B。2.隨著數(shù)字化時(shí)代的到來(lái)，稅務(wù)工作面臨著新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。稅務(wù)部門需要不斷______自身的服務(wù)理念和方式，以適應(yīng)納稅人日益多樣化的需求。A.變革B.改變C.革新D.改善答案：C答案分析：“革新”指革除舊的，創(chuàng)造新的，強(qiáng)調(diào)在理念和方式上進(jìn)行創(chuàng)新和改變，以適應(yīng)新的情況，用于稅務(wù)部門服務(wù)理念和方式的更新，更為合適。“變革”一般用于重大的社會(huì)、政治等方面的改變；“改變”較為寬泛；“改善”通常搭配“條件”“關(guān)系”等。所以選C。三、數(shù)量關(guān)系1.某企業(yè)本月的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，如果按照25%的企業(yè)所得稅稅率繳納稅款，那么該企業(yè)本月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.20B.25C.30D.35答案：B答案分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率，即100×25%=25（萬(wàn)元），所以選B。2.稅務(wù)部門對(duì)一批企業(yè)進(jìn)行稅收檢查，已知這批企業(yè)中大型企業(yè)、中型企業(yè)、小型企業(yè)的數(shù)量之比為3:4:5。現(xiàn)用分層抽樣的方法從這批企業(yè)中抽取一個(gè)容量為60的樣本，那么應(yīng)從小型企業(yè)中抽取的企業(yè)數(shù)量為（）A.20B.25C.30D.35答案：B答案分析：小型企業(yè)占總體的比例為(5div(3+4+5)=frac{5}{12})，樣本容量為60，所以從小型企業(yè)中抽取的企業(yè)數(shù)量為(60timesfrac{5}{12}=25)，選B。四、判斷推理1.所有依法納稅的企業(yè)都是誠(chéng)信企業(yè)，甲企業(yè)是依法納稅的企業(yè)，所以甲企業(yè)是誠(chéng)信企業(yè)。以下與上述推理形式相同的是（）A.所有努力學(xué)習(xí)的學(xué)生都會(huì)取得好成績(jī)，乙學(xué)生是努力學(xué)習(xí)的學(xué)生，所以乙學(xué)生取得了好成績(jī)B.所有醫(yī)生都有執(zhí)業(yè)資格證，丙不是醫(yī)生，所以丙沒(méi)有執(zhí)業(yè)資格證C.所有水果都含有維生素，蘋(píng)果是水果，所以蘋(píng)果含有維生素D.所有運(yùn)動(dòng)員都有良好的身體素質(zhì)，丁有良好的身體素質(zhì)，所以丁是運(yùn)動(dòng)員答案：A答案分析：題干的推理形式是：所有A是B，C是A，所以C是B。A選項(xiàng)推理形式為：所有A是B，C是A，所以C是B，與題干一致；B選項(xiàng)推理形式為：所有A是B，C不是A，所以C不是B，與題干不同；C選項(xiàng)雖然推理形式類似，但“水果”和“蘋(píng)果”的概念與題干“企業(yè)”和“甲企業(yè)”的概念范疇在表述邏輯上不如A選項(xiàng)緊密；D選項(xiàng)推理形式為：所有A是B，C是B，所以C是A，與題干不同。所以選A。2.稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在稅收違法行為，該企業(yè)負(fù)責(zé)人說(shuō)：“我們企業(yè)一直遵守稅收法規(guī)，不存在違法行為。”若要反駁該負(fù)責(zé)人的觀點(diǎn)，以下最有力的是（）A.稅務(wù)部門已經(jīng)掌握了該企業(yè)稅收違法行為的證據(jù)B.該企業(yè)去年曾因稅收問(wèn)題被警告過(guò)C.其他同類型企業(yè)也存在稅收違法行為D.該企業(yè)負(fù)責(zé)人不了解企業(yè)的具體財(cái)務(wù)情況答案：A答案分析：A選項(xiàng)直接指出稅務(wù)部門已經(jīng)掌握了該企業(yè)稅收違法行為的證據(jù)，這是對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人“不存在違法行為”觀點(diǎn)的最有力反駁。B選項(xiàng)去年的情況不能代表現(xiàn)在；C選項(xiàng)其他企業(yè)的情況與該企業(yè)無(wú)關(guān)；D選項(xiàng)企業(yè)負(fù)責(zé)人是否了解財(cái)務(wù)情況不能直接證明企業(yè)存在違法行為。所以選A。五、資料分析根據(jù)以下資料，回答1-2題。2023年某地區(qū)稅收收入情況如下表所示：|稅種|稅收收入（億元）|同比增長(zhǎng)率||----|----|----||增值稅|300|10%||消費(fèi)稅|150|5%||企業(yè)所得稅|200|8%||個(gè)人所得稅|100|12%|1.2022年該地區(qū)增值稅的稅收收入約為（）億元。A.250B.273C.290D.330答案：B答案分析：設(shè)2022年增值稅稅收收入為x億元，根據(jù)公式(現(xiàn)期量=基期量×(1+增長(zhǎng)率))，可得(x(1+10%)=300)，則(x=300div(1+10%)approx273)（億元），所以選B。2.2023年該地區(qū)這四種稅種的稅收總收入同比增長(zhǎng)了約（）A.7.5%B.8.2%C.9.1%D.10.3%答案：B答案分析：2023年稅收總收入為(300+150+200+100=750)（億元）。2022年增值稅收入約為(300div(1+10%)approx273)億元，消費(fèi)稅收入為(150div(1+5%)approx143)億元，企業(yè)所得稅收入為(200div(1+8%)approx185)億元，個(gè)人所得稅收入為(100div(1+12%)approx89)億元，2022年稅收總收入約為(273+143+185+89=690)億元。則同比增長(zhǎng)率為((750-690)div690times100%approx8.7%)，最接近8.2%，所以選B。第二部分：專業(yè)知識(shí)一、單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法，正確的是（）A.小規(guī)模納稅人一律不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅D.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅，但不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票答案：C答案分析：小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，A錯(cuò)誤；小規(guī)模納稅人征收率除3%外，還有5%等情況，B錯(cuò)誤；小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅，也可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，只是開(kāi)具專票部分不能享受免稅，D錯(cuò)誤；小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅，C正確。2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）A.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.企業(yè)按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用答案：B答案分析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。合理的勞動(dòng)保護(hù)支出、按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用都可以扣除，所以選B。二、多項(xiàng)選擇題1.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)，ABCD選項(xiàng)均正確。2.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的有（）A.子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元B.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除中，獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法均正確。三、判斷題1.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。（）答案：正確答案分析：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅，所以該說(shuō)法正確。2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以該說(shuō)法錯(cuò)誤。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅收籌劃與偷稅、避稅的區(qū)別。答案：-稅收籌劃是指納稅人在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和投資、理財(cái)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為。它具有合法性、籌劃性和目的性等特點(diǎn)。-偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或采取各種不公開(kāi)的手段，或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，隱瞞真實(shí)情況，不繳或少繳稅款，欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為。偷稅是違法行為，會(huì)受到法律制裁。-避稅是指納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法，作適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)安排或稅收策劃，在不違反稅法規(guī)定的前提下，達(dá)到減輕或解除稅負(fù)的目的。避稅雖不違法，但違背了國(guó)家稅收立法意圖，可能會(huì)受到反避稅措施的制約。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)稽查的基本程序。答案：-選案：稅務(wù)稽查選案是確定稽查對(duì)象的過(guò)程，通過(guò)計(jì)算機(jī)選案、人工選案、舉報(bào)、上級(jí)交辦、其他部門轉(zhuǎn)辦等多種方式確定稽查對(duì)象。-檢查：稅務(wù)稽查人員按照法定程序和權(quán)限，對(duì)稽查對(duì)象的納稅情況進(jìn)行檢查，可采取實(shí)地檢查、調(diào)賬檢查、詢問(wèn)、查詢存款賬戶等方法收集證據(jù)。-審理：稅務(wù)稽查審理是對(duì)檢查終結(jié)的案件進(jìn)行審核和作出處理決定的過(guò)程，主要對(duì)案件的事實(shí)、證據(jù)、適用法律、程序等方面進(jìn)行審查，提出處理意見(jiàn)。-執(zhí)行：稅務(wù)稽查執(zhí)行是將稅務(wù)處理決定書(shū)、稅務(wù)行政處罰決定書(shū)等文書(shū)送達(dá)被執(zhí)行人，并督促其履行納稅義務(wù)、繳納罰款等，若被執(zhí)行人拒不履行，可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。五、案例分析題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為3.9萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為10萬(wàn)元，同類產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：-首先，確定銷項(xiàng)稅額：-銷售貨