2024年云南省華坪縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，靈活性不屬于稅收特征。3.我國增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：當前我國增值稅基本稅率為13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率。4.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率。6.下列行為中，應繳納消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口金銀首飾D.進口小汽車答案：D分析：高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，零售環(huán)節(jié)不征；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)納稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅；進口小汽車應繳納消費稅。7.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準最長可延期3個月繳納。9.下列關于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實行不定期換版制度C.未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票D.外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人，不得領購發(fā)票答案：D分析：外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人，可以按照規(guī)定領購發(fā)票。10.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.5000B.10000C.20000D.50000答案：A分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。11.稅收法律關系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.權利主體C.權利客體D.稅收法律關系內容答案：A分析：稅收法律事實是稅收法律關系產(chǎn)生、變更和消滅的決定性因素。12.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。13.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10萬元，該企業(yè)本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.3B.7C.13D.23答案：B分析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額10萬元，所以應納稅額=13-10=3萬元。14.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。15.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：A分析：保險賠款免征個人所得稅，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得需按規(guī)定繳納個人所得稅。16.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D分析：稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，行政拘留不屬于稅務行政處罰。17.下列關于稅務行政復議的說法，正確的是（）。A.稅務行政復議實行一級復議制度B.稅務行政復議只能書面申請C.稅務行政復議的申請人只能是納稅人D.稅務行政復議的被申請人可以是稅務機關工作人員答案：A分析：稅務行政復議實行一級復議制度；可以書面申請，也可以口頭申請；申請人可以是納稅人、扣繳義務人等；被申請人是作出具體行政行為的稅務機關，不是稅務機關工作人員。18.稅收征管信息化建設的核心是（）。A.數(shù)據(jù)集中B.信息共享C.業(yè)務重組D.以上都是答案：D分析：稅收征管信息化建設核心包括數(shù)據(jù)集中、信息共享、業(yè)務重組等方面。19.以下關于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃就是偷稅漏稅B.稅收籌劃是合法的節(jié)稅行為C.稅收籌劃只能在事后進行D.稅收籌劃沒有風險答案：B分析：稅收籌劃是在合法前提下，對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒舆M行事先安排以節(jié)稅，不是偷稅漏稅；應在事前進行；也存在一定風險。20.某小規(guī)模納稅人本月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元，該小規(guī)模納稅人本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A分析：小規(guī)模納稅人應納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬元。21.資源稅的計稅依據(jù)包括（）。A.銷售額B.銷售數(shù)量C.銷售額或銷售數(shù)量D.以上都不對答案：C分析：資源稅計稅依據(jù)根據(jù)不同情況可以是銷售額或銷售數(shù)量。22.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是（）。A.1.2%B.12%C.4%D.5%答案：A分析：房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%，從租計征稅率為12%（個人出租住房按4%）。23.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計稅依據(jù)。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.轉讓土地的面積D.以上都不對答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。24.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.比例稅率和定額稅率D.累進稅率答案：C分析：印花稅稅率形式有比例稅率和定額稅率。25.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%。26.下列關于關稅的說法，錯誤的是（）。A.關稅是對進出境貨物和物品征收的一種稅B.關稅的納稅人是進出口貨物的收發(fā)貨人C.關稅的完稅價格是不含關稅的價格D.關稅可以分為進口關稅和出口關稅答案：C分析：關稅完稅價格是海關以進出口貨物的實際成交價格為基礎審定的價格，包含關稅。27.稅務機關在進行稅務檢查時，有權檢查納稅人的（）。A.會計憑證B.會計賬簿C.生產(chǎn)經(jīng)營場所D.以上都是答案：D分析：稅務機關檢查時有權檢查納稅人會計憑證、賬簿，也有權到其生產(chǎn)經(jīng)營場所檢查。28.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處（）的罰款。A.二千元以下B.二千元以上一萬元以下C.五萬元以下D.一萬元以上五萬元以下答案：C分析：納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，處五萬元以下罰款。29.以下不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務代理答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務登記、納稅申報、稅款征收等，稅務代理不屬于征管環(huán)節(jié)。30.稅收政策調整的原則不包括（）。A.合法性原則B.合理性原則C.隨意性原則D.前瞻性原則答案：C分析：稅收政策調整應遵循合法性、合理性、前瞻性等原則，不能隨意調整。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能，調節(jié)職能可包含在經(jīng)濟職能中。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈送他人、將外購貨物分配給股東都屬于視同銷售。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間股息紅利等權益性投資收益是免稅收入，財政撥款和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金是不征稅收入。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.小汽車D.高檔手表答案：ABCD分析：消費稅征稅范圍包括煙、酒、小汽車、高檔手表等。6.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD分析：納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報和簡并征期。7.稅務機關在進行納稅評估時，可以采用的方法有（）。A.比較分析法B.比率分析法C.趨勢分析法D.因素分析法答案：ABCD分析：稅務機關納稅評估可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、因素分析法等。8.稅務行政處罰的設定機關有（）。A.全國人民代表大會及其常務委員會B.國務院C.國家稅務總局D.省級人民政府答案：ABC分析：全國人大及其常委會、國務院、國家稅務總局可以設定稅務行政處罰，省級人民政府無此權限。9.稅收籌劃的基本方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.轉讓定價籌劃法D.利用稅法漏洞籌劃法答案：ABCD分析：稅收籌劃基本方法有利用稅收優(yōu)惠政策、納稅期遞延、轉讓定價籌劃、利用稅法漏洞籌劃等。10.下列關于稅收與經(jīng)濟的關系，說法正確的有（）。A.經(jīng)濟決定稅收B.稅收反作用于經(jīng)濟C.稅收可以促進經(jīng)濟增長D.稅收可以調節(jié)經(jīng)濟結構答案：ABCD分析：經(jīng)濟是稅收的基礎，決定稅收；稅收對經(jīng)濟有反作用，可促進經(jīng)濟增長、調節(jié)經(jīng)濟結構。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產(chǎn)收益、國債收入等。2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具或申請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)合理的工資、薪金支出，準予全額扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，無費用扣除。5.納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。（）答案：正確分析：納稅人放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。6.稅務機關有權對納稅人的儲蓄存款進行檢查。（）答案：錯誤分析：稅務機關經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，才有權查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。7.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）答案：正確分析：納稅人、扣繳義務人逾期未納稅，按日加收萬分之五滯納金。8.稅務行政復議和稅務行政訴訟都實行不告不理原則。（）答案：正確分析：稅務行政復議和訴訟都遵循不告不理原則。9.稅收籌劃是納稅人的一項基本權利。（）答案：正確分析：在合法前提下進行稅收籌劃是納稅人的權利。10.資源稅只對開采的自然資源征收，對人造資源不征收。（）答案：正確分析：資源稅針對開采的自然資源征收，人造資源不在征收范圍。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：（1）認定標準不同。一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前，年應征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。（2）計稅方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率與征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，目前常見為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。（4）發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。（5）賬務處理不同。一般納稅人有進項稅額、銷項稅額等明細核算；小規(guī)模納稅人只核算應納稅額，不核算進項稅額。2.簡述稅收征管的主要內容。答：（1）稅務登記。包括設立登記、變更登記、注銷登記等，是稅務機關對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進行登記并據(jù)此對納稅人實施稅務管理的一項法定制度。（2）賬簿、憑證管理。納稅人應按規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。稅務機關對納稅人的賬簿、憑證進行監(jiān)督管理。（3）納稅申報。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。（4）稅款征收。稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，可采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等方式。（5）稅務檢查。稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的納稅情況進行檢查，檢查內容包括賬簿、憑證、生產(chǎn)經(jīng)營場所等。（6）法律責任。對納稅人、扣繳義務人違反稅收法律法規(guī)的行為，依法追究其法律責任，包括行政處罰和刑事處罰等。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元，增值稅稅額3.9萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于集體福利，該批產(chǎn)品成本為10萬元，市場不含稅售價為15萬元。（4）因管理不善，上月購進的一批原材料被盜，該批原材料成本為5萬元，進項稅額已在上月抵扣。要求：計算該企業(yè)6月應繳納的增值稅稅額。答：（1）銷項稅額計算：銷售貨物的銷項稅額為6.5萬元；將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利視同銷售，銷項稅額=15×13%=1.95萬元。銷項稅額合計=6.5+1.95=8.45萬元。（2）進項稅額計算：購進原材料的進項稅額為3.9萬元；因管理不善被盜原材料，其進項稅額應轉出，轉出的進