2024年云南省大關(guān)縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家以法律規(guī)定向經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人無(wú)償征收實(shí)物或貨幣所形成的特殊分配關(guān)系。所以選A。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和提供勞務(wù)的銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額征稅的各個(gè)稅種的統(tǒng)稱(chēng)，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是所得稅類(lèi)，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)。所以選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，目前有一些優(yōu)惠政策但基本征收率是3%。所以選A。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所以選B。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。所以選B。6.下列不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.納稅申報(bào)B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)代理答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，稅務(wù)代理是稅務(wù)代理人接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托代為辦理稅務(wù)事宜的民事代理行為，不屬于征管環(huán)節(jié)。所以選D。7.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。所以選A。8.某企業(yè)2023年度利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為15萬(wàn)元。在計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額為（）萬(wàn)元。A.10B.12C.15D.20答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)部分準(zhǔn)予扣除，100×12%=12萬(wàn)元，15萬(wàn)元超過(guò)12萬(wàn)元，所以允許扣除12萬(wàn)元。選B。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。所以選C。10.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)D.所有消費(fèi)品都需要繳納消費(fèi)稅答案：D分析：消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，不是所有消費(fèi)品都繳納消費(fèi)稅。所以選D。11.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.股份制企業(yè)答案：C分析：合伙企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅，國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。所以選C。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：B分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納，最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月。所以選B。13.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤答案：C分析：人造石油不征資源稅，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅，以已稅原煤加工的洗選煤不再繳納資源稅，海鹽屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品。所以選C。14.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%。所以選B。15.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。所以選B。16.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率C.印花稅的納稅義務(wù)人不包括外商投資企業(yè)D.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本需要繳納印花稅答案：A分析：印花稅有比例稅率和定額稅率，外商投資企業(yè)是印花稅納稅義務(wù)人，已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅。所以選A。17.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。所以選D。18.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷(xiāo)售手機(jī)100部，每部新手機(jī)含稅售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。該商場(chǎng)當(dāng)月此業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.40000C.41000D.42000答案：A分析：以舊換新銷(xiāo)售貨物（金銀首飾除外），按新貨物同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額。不含稅銷(xiāo)售額=3390÷(1+13%)×100=300000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=300000×13%=39000元。所以選A。19.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D分析：ABC選項(xiàng)免征企業(yè)所得稅，花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植減半征收企業(yè)所得稅。所以選D。20.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。所以選C。21.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%C.城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅D.對(duì)進(jìn)口貨物不征收城市維護(hù)建設(shè)稅答案：無(wú)（本題無(wú)錯(cuò)誤選項(xiàng)）分析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，是附加稅，市區(qū)稅率7%，對(duì)進(jìn)口貨物不征城市維護(hù)建設(shè)稅。22.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.25B.50C.75D.100答案：B分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200×25%=50萬(wàn)元。所以選B。23.下列屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》D.《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》答案：B分析：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》是稅收法律，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》是行政法規(guī)，《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》是行政法規(guī)，《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》是部門(mén)規(guī)章。所以選B。24.納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。A.12個(gè)月B.24個(gè)月C.36個(gè)月D.48個(gè)月答案：C分析：納稅人放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。所以選C。25.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元B.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除每月不超過(guò)400元，最長(zhǎng)不超過(guò)48個(gè)月C.大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元答案：D分析：住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，不是1500元。所以選D。26.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。所以選C。27.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天答案：B分析：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，不是收到預(yù)收款的當(dāng)天。所以選B。28.某個(gè)體工商戶(hù)2023年全年經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，適用的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率為30%，速算扣除數(shù)為40500元，該個(gè)體工商戶(hù)當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。A.49500B.59500C.69500D.79500答案：A分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=300000×30%-40500=49500元。所以選A。29.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.契稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅的稅率為3%-5%C.契稅的計(jì)稅依據(jù)不包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益D.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，減半征收契稅答案：B分析：契稅納稅義務(wù)人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)包括承受者應(yīng)交付的貨幣等經(jīng)濟(jì)利益，國(guó)家機(jī)關(guān)等承受土地、房屋用于特定用途免征契稅，契稅稅率為3%-5%。所以選B。30.下列關(guān)于稅收公平原則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平B.橫向公平是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相同的稅收C.縱向公平是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)當(dāng)繳納不同數(shù)額的稅收D.稅收公平原則只要求在經(jīng)濟(jì)上公平，不要求在法律上公平答案：D分析：稅收公平原則既要求經(jīng)濟(jì)上公平，也要求法律上公平。所以選D。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征，不具有靈活性。所以選ABC。2.下列稅種中，屬于所得稅類(lèi)的有（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.土地增值稅D.房產(chǎn)稅答案：AB分析：企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅類(lèi)，土地增值稅屬于資源稅和特定目的稅類(lèi)，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)。所以選AB。3.增值稅的視同銷(xiāo)售行為包括（）。A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)B.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)均屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為。所以選ABCD。4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入，財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金是不征稅收入。所以選AB。5.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。所以選ABCD。6.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要內(nèi)容包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。所以選ABCD。7.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法均正確。所以選ABCD。8.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、有色金屬礦原礦都屬于資源稅征稅范圍。所以選ABCD。9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)不同而有所不同D.已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款答案：ABCD分析：以上關(guān)于印花稅的說(shuō)法均正確。所以選ABCD。10.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。所以選ABCD。11.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人B.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%C.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度D.購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法均正確。所以選ABCD。12.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納D.從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)答案：ABCD分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法均正確。所以選ABCD。13.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)來(lái)決定的答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法均正確。所以選ABCD。14.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、行政處罰行為等。所以選ABCD。15.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅收籌劃是納稅人在遵守國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和投資、理財(cái)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為B.稅收籌劃的目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.稅收籌劃可以采用合法手段，也可以采用非法手段D.稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性等特點(diǎn)答案：ABD分析：稅收籌劃必須采用合法手段，不能采用非法手段。所以選ABD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要形式，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。（）答案：正確分析：稅收的三個(gè)基本特征就是強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性，所以該說(shuō)法正確。2.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（）答案：正確分析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算方法就是當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，所以該說(shuō)法正確。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)所得稅規(guī)定，職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除，所以該說(shuō)法正確。4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確分析：國(guó)債利息收入屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目，所以該說(shuō)法正確。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)3個(gè)月。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月，所以該說(shuō)法錯(cuò)誤。6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)，還有零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)，所以該說(shuō)法錯(cuò)誤。7.資源稅的征稅范圍包括所有自然資源。（）答案：錯(cuò)誤分析：資源稅只對(duì)特定的自然資源征稅，不是所有自然資源，所以該說(shuō)法錯(cuò)誤。8.印花稅的納稅義務(wù)人只包括單位，不包括個(gè)人。（）答案：錯(cuò)誤分析：印花稅納稅義務(wù)人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人等，包括單位和個(gè)人，所以該說(shuō)法錯(cuò)誤。9.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（）答案：正確分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，所以該說(shuō)法正確。10.納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以隨時(shí)放棄免稅。（）答案：錯(cuò)誤分析：納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅，不是隨時(shí)可放棄，所以該說(shuō)法錯(cuò)誤。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答：稅收具有多方面的重要作用：-組織財(cái)政收入：是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式和重要來(lái)源，為國(guó)家各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金保障。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過(guò)稅收政策的制定和調(diào)整，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，如對(duì)不同產(chǎn)業(yè)、不同產(chǎn)品設(shè)置不同稅率，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和資源合理配置；調(diào)節(jié)社會(huì)總供給和總需求，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。-調(diào)節(jié)收入分配：通過(guò)累進(jìn)稅率的所得稅等稅種，對(duì)高收入者多征稅，對(duì)低收入者少征稅或不征稅，縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。-監(jiān)督管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過(guò)程中，可以了解和掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，促使企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一般納稅人是年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下的為小規(guī)模納稅人。-稅率和征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等，根據(jù)不同的銷(xiāo)售項(xiàng)目適用不同稅率；小規(guī)模納稅人適用征收率，通常為3%，目前有一些優(yōu)惠政策。-計(jì)稅方法：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。-發(fā)票使用：一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，如需開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票），且不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。五、計(jì)算題（每題10分，共20分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售化妝品一批，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)11.3萬(wàn)元（含稅）。（2）將自產(chǎn)的化妝品一批用于職工福利，該批化妝品的成本為10萬(wàn)元，同類(lèi)化妝品的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為15萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額。解：（1）計(jì)算增值稅-銷(xiāo)售化妝品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額：銷(xiāo)售化妝品不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200×13%=26萬(wàn)元。收取的包裝費(fèi)11.3萬(wàn)元為含稅收入，換算為不含稅收入=11.3÷(1+13%)=10萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10×13%=1.3萬(wàn)元。將自產(chǎn)化妝品用于職工福利，視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=15×13%=1.95萬(wàn)元。當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)=26+1.3+1.95=29.25萬(wàn)元。-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元。-當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=2