2024年新疆沙雅縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%（目前有一些稅收優惠政策）。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。7.下列行為中，應繳納增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務B.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務C.銷售代銷貨物D.行政單位收取的符合條件的政府性基金答案：C分析：銷售代銷貨物屬于視同銷售行為，應繳納增值稅。A、B選項屬于非經營活動，不繳納增值稅；D選項行政單位收取的符合條件的政府性基金不繳納增值稅。8.某企業2023年度應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業所得稅稅率。該企業當年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率，即100×25%=25（萬元）。9.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%。10.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。11.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天B.采取托收承付方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷方式的，為書面合同約定的收款日期的當天D.以上說法都正確答案：D分析：以上三種關于消費稅納稅義務發生時間的說法均正確。12.下列各項中，不屬于稅收行政法規的是（）。A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國消費稅暫行條例》答案：C分析：《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律，A、B、D屬于稅收行政法規。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。14.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售服裝取得含稅銷售額113萬元。該商場當月銷售服裝應確認的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.11.3C.10D.9答案：A分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100（萬元），銷項稅額=100×13%=13（萬元）。15.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率。16.下列關于納稅申報的說法，錯誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報B.納稅人、扣繳義務人可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理納稅申報C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報D.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報答案：C分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。17.某企業進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業進口貨物應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：組成計稅價格=100×(1+10%)=110（萬元），增值稅=110×13%=14.3（萬元）。18.下列各項中，屬于印花稅應稅憑證的是（）。A.電網與用戶之間簽訂的供用電合同B.企業與主管部門簽訂的租賃承包合同C.銀行同業拆借合同D.財產租賃合同答案：D分析：財產租賃合同屬于印花稅應稅憑證，A、B、C選項不屬于印花稅應稅范圍。19.企業所得稅法規定，企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。20.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。21.下列關于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅的征稅對象是所有自然資源B.資源稅實行從量定額征收C.對開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅D.資源稅的納稅地點為納稅人機構所在地答案：C分析：資源稅的征稅對象是特定自然資源，A錯誤；資源稅有從價定率和從量定額兩種征收方式，B錯誤；資源稅的納稅地點為應稅產品開采地或者生產地，D錯誤。22.某小規模納稅人2024年第一季度銷售貨物取得含稅收入30.9萬元。該小規模納稅人第一季度應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.9B.0.3C.0.6D.0答案：D分析：小規模納稅人季度銷售額未超過30萬元（含本數）的，免征增值稅。本題含稅收入30.9萬元，換算為不含稅收入30.9÷(1+3%)=30萬元，可享受免稅政策。23.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得C.個人兼職取得的收入D.個人取得的國債利息收入答案：C分析：退休人員再任職取得的收入按“工資、薪金所得”征稅；個人因從事彩票代銷業務而取得的所得按“經營所得”征稅；個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。24.房產稅從價計征的，依照房產原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.30%-40%答案：B分析：房產稅從價計征的，依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納。25.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷營業執照答案：D分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，吊銷營業執照不屬于稅務行政處罰種類。26.某企業2023年度發生虧損20萬元，2024年度盈利30萬元。該企業2024年度應納稅所得額為（）萬元。A.10B.20C.30D.0答案：A分析：企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。所以2024年度應納稅所得額=30-20=10萬元。27.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅的納稅人是擁有土地所有權的單位和個人B.城鎮土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法C.城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積D.以上說法都正確答案：D分析：以上關于城鎮土地使用稅的說法均正確。28.某企業2024年5月簽訂一份貨物運輸合同，合同注明運輸費用5萬元。該企業應繳納的印花稅為（）元。A.25B.50C.15D.30答案：A分析：貨物運輸合同印花稅稅率為0.5‰，應納稅額=50000×0.5‰=25元。29.納稅人自結算繳納稅款之日起（）年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A.1B.2C.3D.5答案：C分析：納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。30.下列關于增值稅發票管理的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票由國家稅務總局確定的企業印制B.小規模納稅人不得自行開具增值稅專用發票C.一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證D.虛開增值稅專用發票的，應承擔相應的法律責任答案：B分析：部分小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，屬于流轉稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關稅D.企業所得稅答案：ABC分析：增值稅、消費稅、關稅屬于流轉稅，企業所得稅屬于所得稅。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，A、B、C屬于企業所得稅納稅義務人。4.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購的貨物用于個人消費不屬于視同銷售行為，B錯誤。5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。6.稅收征管的主要環節包括（）。A.稅務登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管的主要環節包括稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。7.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅B.消費稅實行從價定率、從量定額和復合計稅三種征收方式C.消費稅的納稅環節主要在生產、委托加工和進口環節D.消費稅屬于價內稅答案：ABCD分析：以上關于消費稅的說法均正確。8.下列各項中，屬于稅務行政處罰種類的有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.收繳發票答案：ABCD分析：稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、收繳發票等。9.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人B.資源稅的稅目包括能源礦產、金屬礦產、非金屬礦產、水氣礦產和鹽C.對從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅D.資源稅的納稅期限可以按次申報繳納答案：ABCD分析：以上關于資源稅的說法均正確。10.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。A.房產稅的征稅對象是房屋B.房產稅的計稅依據有從價計征和從租計征兩種C.個人所有非營業用的房產免征房產稅D.房產稅按年征收、分期繳納答案：ABCD分析：以上關于房產稅的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）答案：正確分析：稅收在國家財政收入中占主導地位，是國家財政收入的主要來源。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，只能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，既可以開具增值稅專用發票，也可以開具增值稅普通發票。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，不得扣除費用。5.稅務機關有權對納稅人的生產經營情況進行檢查。（）答案：正確分析：稅務機關有稅務檢查權，有權對納稅人的生產經營情況進行檢查。6.小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：部分小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。7.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。（）答案：正確分析：消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。8.企業所得稅的稅率一律為25%。（）答案：錯誤分析：企業所得稅基本稅率為25%，還有一些優惠稅率，如小型微利企業等。9.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）答案：正確分析：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。10.印花稅的納稅義務人包括立合同人、立賬簿人、立據人、領受人、使用人等。（）答案：正確分析：印花稅的納稅義務人包括立合同人、立賬簿人、立據人、領受人、使用人等。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：（1）認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前，年應稅銷售額未超過500萬元的可以登記為小規模納稅人。（2）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規模納稅人適用3%征收率（目前有優惠政策）。（4）發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；部分小規模納稅人可以自行開具專用發票，大部分小規模納稅人需要到稅務機關代開專用發票。（5）賬務處理不同：一般納稅人有進項稅額、銷項稅額等明細核算；小規模納稅人不核算進項稅額，直接按銷售額計算應納稅額。2.簡述企業所得稅稅前扣除的基本原則。答案：（1）真實性原則：企業發生的各項支出，必須是實際發生的，能夠提供證明有關支出確屬已經實際發生的適當憑據。（2）相關性原則：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。“有關的支出”是指與取得收入直接相關的支出。（3）合理性原則：企業發生的支出應當符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。（4）權責發生制原則：企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。（5）區分收益性支出和資本性支出原則：企業發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發生當期直接扣除。五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某商場為增值稅一般納稅人，2024年2月發生以下業務：（1）銷售服裝取得含稅銷售額226萬元；（2）銷售家電取得含稅銷售額113萬元；（3）購進服裝一批，取得增值稅專用發票，注明價款100萬元，稅款13萬元；（4）購進家電一批，取得增值稅專用發票，注明價款50萬元，稅款6.5萬元。要求：計算該商場2月應繳納的增值稅。答案：（1）計算銷項稅額：-銷售服裝不含稅銷售額=226÷(1+13%)=200（萬元），銷項稅額=200×13%=26（萬元）-銷售家電不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100（萬元），銷項稅額=100×13%=13（萬元）-銷項稅額合計=26+13=39（萬元）（2）計算進項稅額：-購進服裝進項稅額13萬元，購進家電進項稅額6.5萬元，進項稅額合計=13+6.5=19.5（萬元）（3）計算應納稅額：-應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=39-19.5=