2024年新疆鞏留縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)就是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是指以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營業(yè)額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個(gè)人所得稅是所得稅類，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，目前有一些稅收優(yōu)惠政策可能會(huì)有不同，但常規(guī)征收率是3%。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.下列不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.納稅申報(bào)B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)代理答案：D答案分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，稅務(wù)代理是社會(huì)中介機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)，不屬于稅收征管環(huán)節(jié)。7.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C答案分析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。8.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征納雙方。9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金答案：C答案分析：國債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入，財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金屬于不征稅收入。10.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.11%D.13%答案：A答案分析：增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。11.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入5萬元，稅收滯納金支出3萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.24B.24.5C.25D.26答案：B答案分析：應(yīng)納稅所得額=利潤總額-國債利息收入+稅收滯納金支出=100-5+3=98（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=98×25%=24.5（萬元）。12.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進(jìn)口金銀首飾D.生產(chǎn)銷售小汽車答案：D答案分析：高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；小汽車在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。13.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收保全措施時(shí)，納稅人的下列財(cái)產(chǎn)中，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的是（）。A.機(jī)動(dòng)車輛B.金銀首飾C.單價(jià)5000元以下的生活用品D.一處以外的住房答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。14.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月。15.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實(shí)行不定期換版制度C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿后可自行銷毀答案：D答案分析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀，不能自行銷毀。16.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植B.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植C.中藥材的種植D.林木的培育和種植答案：B答案分析：企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業(yè)所得稅；蔬菜、谷物等種植，中藥材種植，林木培育和種植所得免征企業(yè)所得稅。17.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，大病醫(yī)療扣除的限額是（）元。A.60000B.80000C.100000D.120000答案：B答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，大病醫(yī)療扣除的限額是80000元。18.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰種類的是（）。A.拘役B.罰金C.沒收違法所得D.管制答案：C答案分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，拘役、罰金、管制屬于刑罰種類。19.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。該商場當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.41860C.45000D.48100答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。銷項(xiàng)稅額=3390÷(1+13%)×100×13%=39000（元）。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長C.省稅務(wù)局局長D.國家稅務(wù)總局局長答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。21.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天答案：D答案分析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。22.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。23.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，住房貸款利息扣除期限最長不超過（）個(gè)月。A.120B.180C.240D.360答案：C答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，住房貸款利息扣除期限最長不超過240個(gè)月。24.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款答案：無錯(cuò)誤選項(xiàng)答案分析：以上關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述均正確。25.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年2月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.32D.0.33答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率=10.3÷(1+3%)×3%=0.3（萬元）。26.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具（）。A.發(fā)票B.收據(jù)C.完稅憑證D.繳款書答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證。27.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收籌劃特點(diǎn)的是（）。A.合法性B.籌劃性C.風(fēng)險(xiǎn)性D.隨意性答案：D答案分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)，不具有隨意性。28.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。29.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以先申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟D.申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請答案：無錯(cuò)誤選項(xiàng)答案分析：以上關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述均正確。30.某商場2024年3月零售金銀首飾取得含稅銷售額113萬元，其中包括以舊換新業(yè)務(wù)中新首飾含稅銷售額56.5萬元，舊首飾作價(jià)20萬元。該商場當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.2.5B.2.8C.3D.3.5答案：A答案分析：金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納稅額=(113-20)÷(1+13%)×5%=2.5（萬元）。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.土地增值稅答案：ABC答案分析：房產(chǎn)稅、車船稅、契稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，土地增值稅屬于資源稅類。3.增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.貸款服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.居民日常服務(wù)D.娛樂服務(wù)答案：ABCD答案分析：增值稅一般納稅人購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC答案分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征管的主要內(nèi)容包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。7.下列行為中，屬于稅務(wù)違法行為的有（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：ABCD答案分析：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅均屬于稅務(wù)違法行為。8.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實(shí)為依據(jù)原則D.過罰相當(dāng)原則答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰的原則包括法定原則、公正公開原則、以事實(shí)為依據(jù)原則、過罰相當(dāng)原則等。9.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A.實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額B.實(shí)行從量定額計(jì)征辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量C.實(shí)行復(fù)合計(jì)征辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量和銷售額D.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述均正確。10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除D.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，也是國家宏觀調(diào)控的重要手段。（）答案：正確答案分析：稅收在國家財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位，同時(shí)國家可以通過稅收政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，是宏觀調(diào)控的重要手段。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除可以在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除，也可以在年度匯算清繳時(shí)扣除。（）答案：正確答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除可以在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除，也可以在年度匯算清繳時(shí)扣除。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。6.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅。（）答案：正確答案分析：納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅。7.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）答案：正確答案分析：企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。8.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)。（）答案：正確答案分析：不同的應(yīng)稅消費(fèi)品在不同環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，存在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等納稅環(huán)節(jié)。9.稅收籌劃就是偷稅、漏稅。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收籌劃是在合法的前提下進(jìn)行的，與偷稅、漏稅有本質(zhì)區(qū)別，偷稅、漏稅是違法行為。10.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。（）答案：正確答案分析：納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。（2）稅率與征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等，不同的應(yīng)稅行為適用不同稅率。小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（目前有稅收優(yōu)惠政策）。（3）計(jì)稅方法不同。一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（4）發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，并且可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，若需要開具專用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開（目前很多小規(guī)模納稅人也可自行開具專票），且不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（5）財(cái)務(wù)核算要求不同。一般納稅人要求會(huì)計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人對會(huì)計(jì)核算要求相對較低。2.簡述企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目有哪些基本規(guī)定。答案：（1）成本。是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。（2）費(fèi)用。是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。（3）稅金。是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。（4）損失。是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。（5）其他支出。是指除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出。同時(shí)，企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元，增值稅稅額3.9萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品成本為8萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為10萬元。（4）因管理不善，上月購進(jìn)的一批原材料被盜，該批原材料成本為2萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.26萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為6.5萬元。（2）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，銷項(xiàng)稅額=10×13%=1.3（萬元）。（3）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額合計(jì)=6.5+