2024年新疆富蘊縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)B.分配C.交換D.消費答案：B分析：稅收本質(zhì)上是國家通過政治權(quán)力對社會產(chǎn)品進行分配，形成特定分配關(guān)系，所以選B。2.我國增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國增值稅基本稅率為13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率，所以選A。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.國有企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B分析：個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅，國有企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，所以選B。4.下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高檔西服B.高檔手表C.竹制筷子D.普通護膚品答案：B分析：高檔手表屬于消費稅征稅范圍，高檔西服、竹制筷子、普通護膚品不在消費稅征稅范圍內(nèi)，所以選B。5.稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西是（）。A.權(quán)利主體B.權(quán)利客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律事實答案：C分析：稅收法律關(guān)系內(nèi)容是權(quán)利主體享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，是最實質(zhì)東西，權(quán)利主體、客體是構(gòu)成要素，稅收法律事實是引起法律關(guān)系變化因素，所以選C。6.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.60答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記，所以選C。7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款最長不超3個月，所以選C。8.下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)扣繳相當(dāng)于稅款的存款B.變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)以抵繳稅款答案：C分析：稅收保全措施是凍結(jié)納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款存款，A、B、D是強制執(zhí)行措施，所以選C。9.稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下生活用品不采取相關(guān)措施，所以選C。10.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額200萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金罰款10萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.47.5B.50C.52.5D.55答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=200-20+10=190萬元，應(yīng)納稅額=190×25%=47.5萬元，國債利息免稅，滯納金不得扣除，所以選A。11.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）。A.化妝品B.圖書C.手機D.小汽車答案：B分析：圖書適用9%稅率，化妝品、手機、小汽車適用13%稅率，所以選B。12.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為使用完的當(dāng)天答案：C分析：賒銷和分期收款是書面合同約定收款日期當(dāng)天，無合同為發(fā)出應(yīng)稅消費品當(dāng)天；預(yù)收貨款是發(fā)出應(yīng)稅消費品當(dāng)天；自產(chǎn)自用是移送使用當(dāng)天，所以選C。13.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.25%的比例稅率答案：A分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%超額累進稅率，經(jīng)營所得適用5%-35%超額累進稅率，部分所得適用20%比例稅率，所以選A。14.下列各項中，不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收特征是強制性、無償性、固定性，不包括靈活性，所以選D。15.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，稅務(wù)行政處罰有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，所以選D。16.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處（）元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處（）元以上50000元以下的罰款。A.1000，1000B.2000，2000C.3000，3000D.5000，5000答案：B分析：阻撓稅務(wù)檢查，責(zé)令改正可處2000元以下罰款，情節(jié)嚴重處2000元以上50000元以下罰款，所以選B。17.某小規(guī)模納稅人2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.32D.0.33答案：A分析：應(yīng)納稅額=10.3÷(1+3%)×3%=0.3萬元，所以選A。18.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除，所以選B。19.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.任何單位和個人可以轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票答案：D分析：任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，A、B、C表述正確，所以選D。20.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：稅務(wù)機關(guān)收到申請延期繳納稅款報告20日內(nèi)作出決定，所以選C。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABC分析：稅收職能有財政、經(jīng)濟、監(jiān)督職能，不包括管理職能，所以選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，A、C、D屬于視同銷售行為，所以選ACD。3.企業(yè)所得稅的征稅對象包括（）。A.銷售貨物所得B.提供勞務(wù)所得C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅征稅對象包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、股息紅利等權(quán)益性投資所得等，所以選ABCD。4.下列各項中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有（）。A.征稅行為B.發(fā)票管理行為C.稅收保全措施D.稅務(wù)行政處罰行為答案：ABCD分析：征稅行為、發(fā)票管理、稅收保全措施、稅務(wù)行政處罰行為都屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍，所以選ABCD。5.下列關(guān)于稅收征管法的說法中，正確的有（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法只適用于稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收C.稅收征管法的立法目的是加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為D.稅收征管法規(guī)定了納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)答案：ACD分析：稅收征管法適用于稅務(wù)機關(guān)征收和海關(guān)代征稅收，A、C、D表述正確，所以選ACD。6.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息都屬于個人所得稅專項附加扣除項目，所以選ABCD。7.稅務(wù)機關(guān)在稅款征收過程中，可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅款征收方式有查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等，所以選ABCD。8.下列關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A.實行從價定率辦法計征消費稅的，其計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額B.實行從量定額辦法計征消費稅的，其計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量C.實行復(fù)合計稅辦法計征消費稅的，其計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額和銷售數(shù)量D.納稅人應(yīng)稅消費品的計稅價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其計稅價格答案：ABCD分析：從價定率以銷售額為計稅依據(jù)，從量定額以銷售數(shù)量為依據(jù)，復(fù)合計稅兩者都有，價格偏低無正當(dāng)理由由稅務(wù)機關(guān)核定，所以選ABCD。9.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法中，正確的有（）。A.單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票B.開具發(fā)票時，應(yīng)按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚C.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文D.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于發(fā)票開具的表述都正確，所以選ABCD。10.稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收強制執(zhí)行措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：BD分析：A、C是稅收保全措施，B、D是稅收強制執(zhí)行措施，所以選BD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。（）答案：正確分析：這是稅收的定義，表述正確。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，所以表述錯誤。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)合理工資薪金支出可全額扣除，表述正確。4.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的欠稅行為，應(yīng)按日加收欠稅金額萬分之五的滯納金。（）答案：正確分析：稅務(wù)機關(guān)對欠稅按日加收萬分之五滯納金，表述正確。5.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤分析：納稅人享受減免稅待遇也需辦理納稅申報，所以表述錯誤。6.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（）答案：正確分析：這是稅收法律關(guān)系主體的定義，表述正確。7.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入免征個人所得稅，表述正確。8.稅務(wù)行政處罰的聽證范圍包括對公民作出2000元以上、對法人或者其他組織作出10000元以上罰款的案件。（）答案：正確分析：符合稅務(wù)行政處罰聽證范圍規(guī)定，表述正確。9.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確分析：表述符合企業(yè)所得稅匯算清繳規(guī)定，正確。10.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（）答案：正確分析：稅務(wù)機關(guān)有此檢查權(quán)力，表述正確。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的特征及其相互關(guān)系。答案：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征。-強制性是指國家憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品進行的強制性分配。國家征稅是憑借政治權(quán)力，而不是憑借財產(chǎn)所有權(quán)。-無償性是指國家征稅后，稅款即為國家所有，不再直接歸還給納稅人，也不向納稅人支付任何報酬。-固定性是指國家在征稅之前，就通過法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅對象、納稅人和征稅標(biāo)準(zhǔn)等，征納雙方都必須遵守，不能隨意改變。相互關(guān)系：稅收的三個特征是相互聯(lián)系、不可分割的統(tǒng)一整體。無償性是稅收這種特殊分配手段的本質(zhì)體現(xiàn)，強制性是實現(xiàn)稅收無償征收的保證，固定性是無償性和強制性的必然要求。三者缺一不可，共同構(gòu)成稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。2.簡述稅務(wù)登記的種類及辦理要求。答案：稅務(wù)登記種類包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗登記等。-設(shè)立登記：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。-變更登記：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。-注銷登記：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。-停業(yè)復(fù)業(yè)登記：實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)登記。-外出經(jīng)營報驗登記：納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，并向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)報驗登記。五、案例分析題（每題20分，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024