2024年新疆巴楚縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產分配B.社會分配C.財政分配D.利益分配答案：C分析：稅收本質上是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系，即財政分配關系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅是中央稅，由國家稅務局負責征收，其收入全部歸中央政府所有。增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，目前有一些稅收優惠政策對征收率有調整，但常規征收率是3%。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅的基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業等適用較低稅率。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。6.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，靈活性不屬于稅收特征。7.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額應當（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.大于納稅人應納稅款的數額C.小于納稅人應納稅款的數額D.不受限制答案：A分析：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額應當相當于納稅人應納稅款的數額。8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。9.下列行為中，屬于視同銷售貨物應征收增值稅的是（）。A.將購買的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個人消費C.將購買的貨物用于非應稅項目D.將購買的貨物無償贈送他人答案：D分析：將購買的貨物無償贈送他人屬于視同銷售貨物行為，應征收增值稅。而將購買的貨物用于集體福利、個人消費、非應稅項目，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售。10.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售產品一批，取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物租金1.13萬元。該企業本月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.13.13C.13.14D.13.15答案：B分析：銷售額為100萬元，包裝物租金屬于價外費用，換算為不含稅金額為1.13÷(1+13%)=1萬元，銷項稅額=(100+1)×13%=13.13萬元。11.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。12.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.國債利息收入B.工資、薪金所得C.勞務報酬所得D.財產租賃所得答案：A分析：國債利息收入免征個人所得稅，工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得需按規定繳納個人所得稅。13.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰主刑之一，不屬于稅務行政處罰的種類。稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。14.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。15.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票C.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年D.發票可以自行設計樣式并印制答案：D分析：發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業印制；增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制。禁止私自印制、偽造、變造發票，不能自行設計樣式并印制。16.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產的出租B.房地產的抵押C.房地產的繼承D.房地產的轉讓答案：D分析：房地產的轉讓屬于土地增值稅征稅范圍，房地產的出租、抵押、繼承不屬于土地增值稅征稅范圍。17.房產稅從價計征的稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：房產稅從價計征的稅率為1.2%，從租計征的稅率為12%（對個人出租住房，不區分用途，按4%的稅率征收房產稅）。18.城鎮土地使用稅的計稅依據是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報的土地面積D.稅務機關核定的土地面積答案：A分析：城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。19.資源稅的納稅環節是（）。A.生產銷售環節B.批發環節C.零售環節D.消費環節答案：A分析：資源稅在應稅產品的銷售或自用環節計算繳納。20.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%。21.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.辦理土地、房屋權屬變更登記手續的當天C.交付土地、房屋的當天D.支付土地、房屋價款的當天答案：A分析：契稅的納稅義務發生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。22.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內提出行政復議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。23.稅務行政訴訟中，被告是（）。A.納稅人B.稅務機關C.納稅擔保人D.其他稅務當事人答案：B分析：稅務行政訴訟中，被告是作出具體行政行為的稅務機關。24.稅收風險管理的核心環節是（）。A.風險識別B.風險評估C.風險應對D.風險監控答案：C分析：稅收風險管理的核心環節是風險應對，通過對識別和評估出的風險采取相應措施。25.納稅信用等級評定中，A級納稅人的年度評價指標得分需達到（）分以上。A.90B.80C.70D.60答案：A分析：納稅信用等級評定中，A級納稅人的年度評價指標得分需達到90分以上。26.某個體工商戶全年生產經營所得為10萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數為10500元。該個體工商戶全年應繳納個人所得稅（）元。A.8500B.10500C.11500D.12500答案：A分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=100000×20%-10500=8500元。27.企業所得稅匯算清繳的時間是（）。A.年度終了之日起3個月內B.年度終了之日起4個月內C.年度終了之日起5個月內D.年度終了之日起6個月內答案：C分析：企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。28.下列關于增值稅專用發票開具要求的說法，錯誤的是（）。A.項目齊全，與實際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯格C.發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章D.可以自行擴大專用發票的使用范圍答案：D分析：不得自行擴大專用發票的使用范圍，應按照規定開具增值稅專用發票。29.稅務機關在納稅評估中發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅等違法行為嫌疑的，應當（）。A.移交稅務稽查部門處理B.責令納稅人限期改正C.對納稅人進行納稅輔導D.對納稅人進行行政處罰答案：A分析：稅務機關在納稅評估中發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅等違法行為嫌疑的，應當移交稅務稽查部門處理。30.稅收征管法規定，納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）元以下的罰款。A.1000B.2000C.3000D.5000答案：B分析：納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經濟職能和監督職能。調節職能包含在經濟職能中。2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產答案：ABCD分析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產和銷售不動產。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.合伙企業答案：ABC分析：合伙企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅。國有企業、集體企業、私營企業屬于企業所得稅的納稅義務人。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。5.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上四種情形稅務機關都有權核定納稅人應納稅額。6.下列關于稅收保全措施和強制執行措施的說法，正確的有（）。A.稅收保全措施適用于從事生產、經營的納稅人B.稅收強制執行措施適用于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人C.稅收保全措施的手段主要有凍結納稅人的存款和扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財產D.稅收強制執行措施的手段主要有從納稅人的存款中扣繳稅款和拍賣、變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產答案：ABCD分析：以上關于稅收保全措施和強制執行措施的說法均正確。7.下列稅種中，屬于地方稅的有（）。A.房產稅B.城鎮土地使用稅C.土地增值稅D.車船稅答案：ABCD分析：房產稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船稅都屬于地方稅。8.稅收征管的主要環節包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD分析：稅收征管的主要環節包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。9.下列行為中，屬于違反發票管理規定的有（）。A.轉借發票B.虛開發票C.擅自銷毀發票D.未按照規定存放和保管發票答案：ABCD分析：以上行為均屬于違反發票管理規定的行為。10.稅務行政復議的范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.稅收保全措施、強制執行措施答案：ABCD分析：稅務行政復議的范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發票管理行為、稅收保全措施、強制執行措施等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債等形式取得財政收入。2.小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）答案：正確分析：目前小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。4.個人取得的勞務報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。（）答案：正確分析：這是個人所得稅勞務報酬所得應納稅所得額的計算方法。5.稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施，必須經縣以上稅務局（分局）局長批準。（）答案：正確分析：稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施，必須經縣以上稅務局（分局）局長批準。6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。7.土地增值稅實行超率累進稅率。（）答案：正確分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。8.房產稅的納稅義務人是房屋的產權所有人。（）答案：正確分析：房產稅的納稅義務人是房屋的產權所有人。9.稅務行政處罰的聽證范圍包括對公民作出2000元以上（含本數）罰款或者對法人或者其他組織作出1萬元以上（含本數）罰款的案件。（）答案：正確分析：稅務行政處罰的聽證范圍包括對公民作出2000元以上（含本數）罰款或者對法人或者其他組織作出1萬元以上（含本數）罰款的案件。10.稅務行政訴訟中，一般由原告承擔舉證責任。（）答案：錯誤分析：稅務行政訴訟中，一般由被告（稅務機關）承擔舉證責任。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。答案：（1）組織財政收入。稅收是國家籌集財政資金的主要方式，為國家的各項建設和公共服務提供資金保障。（2）調節經濟。通過稅收政策的制定和調整，對經濟活動進行干預和調節，促進經濟的穩定增長、優化產業結構、調節收入分配等。例如，對不同行業設置不同的稅率，引導資源的合理配置；通過累進稅率調節個人收入差距。（3）監督管理。稅務機關在征稅過程中，對納稅人的經濟活動進行監督和管理，促進納稅人依法經營、遵守財務會計制度，維護市場經濟秩序。（4）維護國家權益。稅收是國家主權的重要體現，在國際經濟交往中，通過稅收政策的制定和執行，維護國家的經濟利益和主權。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：（1）認定標準不同。一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。目前，小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。（2）計稅方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人征收率一般為3%（目前有優惠政策）。（4）發票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票，購進貨物、勞務、服務等取得的增值稅專用發票可以抵扣進項稅額；小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，但通常不能抵扣進項稅額（除特定情況外）。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人企業，2024年5月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額200萬元，增值稅稅額26萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款100萬元，增值稅稅額