2025年注冊稅務師稅法一稅法實務模擬試卷一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人B.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供應稅服務的單位和個人C.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供應稅勞務以及進口貨物的單位和個人D.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供應稅勞務以及進口貨物的企業2.下列關于增值稅稅率的規定，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%B.增值稅一般納稅人的基本稅率為9%C.增值稅小規模納稅人的征收率為3%D.增值稅小規模納稅人的征收率為5%3.下列關于增值稅應納稅額的計算公式，正確的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷售額×征收率C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率D.應納稅額=銷售額×（1+征收率）×征收率4.下列關于增值稅專用發票的規定，正確的是（）。A.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅服務時使用的專用發票B.增值稅專用發票是增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅服務時使用的專用發票C.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅服務時使用的專用發票D.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受應稅服務時使用的專用發票5.下列關于增值稅進項稅額的規定，正確的是（）。A.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅服務所支付的增值稅稅額B.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅服務所支付的增值稅稅額和消費稅稅額C.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅服務所支付的增值稅稅額和關稅稅額D.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅服務所支付的增值稅稅額和消費稅稅額以及關稅稅額二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.提供應稅服務D.進口貨物2.下列屬于增值稅納稅人的有（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規模納稅人C.增值稅簡易納稅人D.增值稅免稅納稅人3.下列關于增值稅稅率的規定，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%B.增值稅小規模納稅人的征收率為3%C.增值稅簡易納稅人的征收率為5%D.增值稅免稅納稅人的稅率為0%4.下列關于增值稅專用發票的規定，正確的有（）。A.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅服務時使用的專用發票B.增值稅專用發票是增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅服務時使用的專用發票C.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅服務時使用的專用發票D.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物或者接受應稅服務時使用的專用發票5.下列關于增值稅進項稅額的規定，正確的有（）。A.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅服務所支付的增值稅稅額B.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅服務所支付的增值稅稅額和消費稅稅額C.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅服務所支付的增值稅稅額和關稅稅額D.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅服務所支付的增值稅稅額和消費稅稅額以及關稅稅額三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規模納稅人的征收率為3%。（）3.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅服務時使用的專用發票。（）4.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅服務所支付的增值稅稅額。（）5.增值稅納稅人在計算應納稅額時，可以抵扣其購進貨物或者接受應稅服務所支付的增值稅稅額。（）6.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅服務時，應當開具增值稅專用發票。（）7.增值稅納稅人購進貨物或者接受應稅服務時，可以抵扣其支付的增值稅稅額。（）8.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅服務時，應當按照規定的稅率計算應納稅額。（）9.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅服務時，應當按照規定的征收率計算應納稅額。（）10.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅服務時，應當按照規定的稅率和征收率計算應納稅額。（）四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅的征稅范圍。要求：準確闡述增值稅的征稅范圍，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務和進口貨物的具體內容。2.簡述增值稅專用發票的使用范圍和開具要求。要求：說明增值稅專用發票的使用范圍，包括增值稅一般納稅人和小規模納稅人的使用情況；同時闡述增值稅專用發票的開具要求，包括開具時限、內容、份數和保存期限等。五、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額13萬元，購進其他貨物取得增值稅專用發票注明稅額8萬元，當期應納增值稅稅額為多少？要求：根據增值稅一般納稅人的稅率和計算公式，計算該納稅人當期應納增值稅稅額。2.某小規模納稅人銷售一批貨物，取得含稅銷售額50萬元，當期應納增值稅稅額為多少？要求：根據小規模納稅人的征收率和計算公式，計算該納稅人當期應納增值稅稅額。六、論述題（本大題共1小題，共10分）1.論述增值稅發票管理的重要性。要求：從增值稅發票管理的角度，論述其對國家稅收收入、納稅人權益保護和稅收征管工作的作用和意義。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.A解析：增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，因此選項A正確。2.B解析：增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規模納稅人的征收率為3%，因此選項B正確。3.A解析：增值稅應納稅額的計算公式為應納稅額=銷售額×稅率，因此選項A正確。4.A解析：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅服務時使用的專用發票，因此選項A正確。5.A解析：增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅服務所支付的增值稅稅額，因此選項A正確。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務和進口貨物，因此選項A,B,C,D均正確。2.A,B解析：增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人，因此選項A,B正確。3.A,B,C,D解析：增值稅稅率的規定包括一般納稅人的基本稅率為13%，小規模納稅人的征收率為3%，簡易納稅人的征收率為5%，免稅納稅人的稅率為0%，因此選項A,B,C,D均正確。4.A,C解析：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅服務時使用的專用發票，增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅服務時使用的專用發票，因此選項A,C正確。5.A,B,C,D解析：增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅服務所支付的增值稅稅額，包括消費稅稅額和關稅稅額，因此選項A,B,C,D均正確。三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.正確解析：增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，因此選項正確。2.正確解析：增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規模納稅人的征收率為3%，因此選項正確。3.正確解析：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅服務時使用的專用發票，因此選項正確。4.正確解析：增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅服務所支付的增值稅稅額，因此選項正確。5.正確解析：增值稅納稅人在計算應納稅額時，可以抵扣其購進貨物或者接受應稅服務所支付的增值稅稅額，因此選項正確。6.正確解析：增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅服務時，應當開具增值稅專用發票，因此選項正確。7.正確解析：增值稅納稅人購進貨物或者接受應稅服務時，可以抵扣其支付的增值稅稅額，因此選項正確。8.正確解析：增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅服務時，應當按照規定的稅率計算應納稅額，因此選項正確。9.正確解析：增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅服務時，應當按照規定的征收率計算應納稅額，因此選項正確。10.正確解析：增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅服務時，應當按照規定的稅率和征收率計算應納稅額，因此選項正確。四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅的征稅范圍。解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務和進口貨物。銷售貨物是指銷售動產，包括有形動產和無形動產；提供加工、修理修配勞務是指提供加工、修理修配服務；提供應稅服務是指提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、維護、租賃、金融、保險、文化、教育、衛生、體育、娛樂等應稅服務；進口貨物是指從境外進口的貨物。2.簡述增值稅專用發票的使用范圍和開具要求。解析：增值稅專用發票的使用范圍包括增值稅一般納稅人和小規模納稅人。增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅服務時，應當開具增值稅專用發票；小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅服務時，可以開具增值稅專用發票。增值稅專用發票的開具要求包括開具時限、內容、份數和保存期限。開具時限為銷售貨物或者提供應稅服務后的次月15日內；內容應當包括發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應稅服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等；份數為一份正本和一份副本；保存期限為自開具之日起5年內。五、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額13萬元，購進其他貨物取得增值稅專用發票注明稅額8萬元，當期應納增值稅稅額為多少？解析：增值稅一般納稅人的應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。當期應納增值稅稅額=100萬元×13%-（13萬元+8萬元）=1.3萬元。2.某小規模納稅人銷售一批貨物，取得含稅銷售額50萬元，當期應納增值稅稅額為多少？解析：小規模納稅人的應納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率。當期應納增值稅稅額=50萬元÷（1+3%