稅務(wù)一考試真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅答案：B2.小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%（現(xiàn)疫情期間有優(yōu)惠）答案：D3.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.單位將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.行政單位收取的符合條件的政府性基金答案：C4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財物的損失C.向投資者支付的股息D.合理的勞動保護(hù)支出答案：D5.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B6.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗選煤答案：C7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.居住面積答案：A8.下列不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.借款合同B.營業(yè)執(zhí)照C.企業(yè)與員工簽訂的勞動合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)答案：C9.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得適用的稅率是（）A.比例稅率20%B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：A10.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的是（）A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價格為完稅價格B.完稅價格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金C.出口貨物完稅價格不包含出口關(guān)稅D.運(yùn)輸相關(guān)費(fèi)用如果無法確定，不予計入完稅價格答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)答案：ABCD2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式有（）A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD3.下列各項中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板答案：ABCD4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的有（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位納稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅答案：ACD5.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD6.下列項目中，在計算土地增值稅時可以扣除的有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD7.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD8.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額B.納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額C.納稅人被查補(bǔ)的增值稅、消費(fèi)稅稅額D.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅規(guī)定而加收的滯納金和罰款答案：ABC9.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.郵遞物品的收件人答案：ABC10.以下屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施的有（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)以抵繳稅款答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物，一律適用13%的稅率。（）答案：錯2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：對3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯4.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，獨(dú)立于房屋之外的建筑物如圍墻、煙囪等不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。（）答案：對5.資源稅實(shí)行從價計征和從量計征兩種計征方式。（）答案：對6.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：對7.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。（）答案：對8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）答案：對9.關(guān)稅完稅價格包括貨物的貨價、貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)。（）答案：對10.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售（相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣（市）的除外）；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶等。2.簡述企業(yè)所得稅不征稅收入包括哪些包括財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。這些收入從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經(jīng)濟(jì)利益，不應(yīng)計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。3.簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)生產(chǎn)環(huán)節(jié)（自產(chǎn)銷售、自產(chǎn)自用）、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)（金銀首飾等）、批發(fā)環(huán)節(jié)（卷煙）。不同應(yīng)稅消費(fèi)品在相應(yīng)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，部分應(yīng)稅消費(fèi)品存在多個納稅環(huán)節(jié)。4.簡述個人所得稅綜合所得包含哪些項目包含工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。這四項所得按納稅年度合并計算個人所得稅，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對企業(yè)發(fā)展的影響稅收政策可調(diào)節(jié)企業(yè)成本與利潤。優(yōu)惠政策如稅收減免、加計扣除等，能降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，激勵創(chuàng)新與投資，助力企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模、提升競爭力；而增稅政策會增加成本，影響資金流與發(fā)展決策。合理稅收政策能引導(dǎo)資源優(yōu)化配置，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。2.探討增值稅改革對經(jīng)濟(jì)的多方面影響增值稅改革通過稅率調(diào)整、抵扣政策優(yōu)化等，減輕企業(yè)稅負(fù)，增強(qiáng)企業(yè)活力，促進(jìn)投資與生產(chǎn)。能推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，鼓勵新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。還影響商品價格，一定程度上穩(wěn)定物價，刺激消費(fèi)。同時對財政收入結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響，促使政府優(yōu)化財政收支管理。3.分析個人所得稅專項附加扣除政策的意義該政策是稅收制度的重大創(chuàng)新。能精準(zhǔn)減稅，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，增加居民可支配收入，提升生活質(zhì)量。體現(xiàn)稅收公平原則，考慮納稅人家庭負(fù)擔(dān)差異。還能引導(dǎo)社會消費(fèi)傾向，如鼓勵教育、住房等消費(fèi)，