行政單位財務內控培訓演講人：日期:CATALOGUE目錄01財務內控概述02財務內控體系建設03預算管理與控制04收支管理及核算規范05資產管理及風險防范06監督檢查與持續改進01財務內控概述定義財務內控是指行政單位內部建立的、為實現財務目標而進行的財務管理和控制活動。目的保證財務信息的真實性和完整性，提高財務資源利用效率，防范財務管理風險，促進單位健康發展。定義與目的內控重要性防范風險通過內部控制，行政單位可以及時發現和糾正財務管理中的漏洞和缺陷，防范財務風險。提高效率內部控制可以規范財務管理流程，避免重復和無效操作，提高財務管理效率。保障合規內部控制可以確保行政單位財務管理遵守國家法律法規和單位內部規章制度，保障單位合法權益。促進發展通過內部控制，行政單位可以優化資源配置，提高資金使用效益，為單位發展提供有力保障。行政單位財務內控特點行政單位作為國家機關，其內部控制具有一定的法定性和強制性，必須遵守相關法律法規和規章制度。法定性行政單位財務管理涉及到公共資源的分配和使用，其內部控制需要更加注重公益性和社會效益。行政單位財務管理需要根據單位實際情況和業務特點進行靈活調整，內部控制也需要具備一定的靈活性和適應性。公益性行政單位財務管理涉及預算、采購、資產管理、會計核算等多個環節，內部控制需要全面、細致、復雜。復雜性01020403靈活性02財務內控體系建設提高財務信息的準確性、可靠性、完整性和及時性，確保財務資源的合理利用和有效保護，防范和減少財務風險，提高行政單位的財務管理水平。體系建設目標包括全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益等原則，確保內控體系覆蓋所有財務活動，重點關注重要業務和高風險領域，各部門之間相互制約、相互監督，同時根據業務變化進行適時調整和完善，以最合理的成本實現內控目標。內控原則體系建設目標與原則組織架構與職責劃分職責劃分明確各部門、崗位在財務內控中的職責和權限，實行不相容職務分離，如業務經辦與會計記錄、會計與出納、授權批準與監督檢查等崗位相分離，形成相互制約、相互監督的工作機制。組織架構明確財務內控的決策、執行、監督三個層級，設置專門的財務內控管理部門或崗位，負責日常的財務內控工作，并接受上級部門和內部審計的監督。建立健全各項財務管理制度，包括財務預算、會計核算、資金管理、資產管理、內部控制等方面的制度，確保各項財務活動有章可循、有據可查。制度建設對現有的財務流程進行全面梳理和優化，明確各項財務活動的流程節點、審批程序和控制措施，消除潛在的風險點和隱患，提高財務工作效率和準確性。同時，建立財務內控的自我評價和持續改進機制，不斷發現和解決財務內控中的問題，推動財務內控體系的持續完善和發展。流程優化制度流程完善與優化03預算管理與控制在歷史數據基礎上，考慮未來變化進行預算編制。增量預算根據業務量變化，靈活調整預算額度。彈性預算01020304不考慮歷史數據，根據實際需求逐項編制預算。零基預算持續滾動編制，保持預算的連續性和適應性。滾動預算預算編制方法與技巧預算執行監控與調整機制預算執行監控通過定期監控預算執行情況，發現問題及時預警。預算執行分析對預算執行情況進行深入分析，找出差異原因。預算調整機制當內外部環境發生重大變化時，及時調整預算。預算執行審計對預算執行情況進行審計，確保預算的嚴肅性和權威性。預算考核指標設立科學合理的預算考核指標，如預算完成率、偏離度等。預算考核方法采用定量分析和定性分析相結合的方式，確保考核結果客觀公正。預算考核周期根據預算執行情況，合理設置考核周期，如月度、季度、年度等。預算獎懲機制根據考核結果，對預算執行情況進行獎懲，激勵員工積極參與預算管理。預算考核評價體系建立04收支管理及核算規范財政撥款收入包括一般公共預算撥款和政府性基金撥款等。事業收入單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入，如學費、醫療費等。經營收入單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。其他收入包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。確認原則按照權責發生制原則確認收入，即收入已實現或已取得收款權利且相關經濟利益很可能流入單位時確認。收入來源及確認原則010203040501支出范圍人員經費、公用經費、項目支出等。支出范圍及標準制定人員經費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。公用經費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費等日常公用支出。項目支出根據單位業務需要，按項目核定的支出，包括設備購置、修繕、會議、培訓等。標準制定遵循國家財經法規和財務部門規定，結合單位實際情況，制定科學合理的支出標準。02030405采用借貸記賬法，按照收入、支出、資產、負債等會計要素進行核算。通過編制預算執行情況表、資產負債表、收入支出表等，分析單位財務狀況和收支情況，為決策提供依據。建立健全內部控制制度，確保會計核算的準確性和報表的真實性，防范財務風險。利用現代信息技術手段，提高會計核算效率和報表分析水平，實現財務信息的及時、準確、全面。會計核算方法與報表分析會計核算方法報表分析內部控制信息化建設05資產管理及風險防范資產清查與盤點流程確定清查范圍與對象明確資產清查的具體范圍和對象，包括固定資產、流動資產等。盤點結果處理對盤點結果進行匯總、分析，發現問題及時處理，并調整資產賬目。制定清查計劃根據清查范圍，制定詳細的清查計劃，包括清查時間、人員安排等。實施資產盤點按照清查計劃，對資產進行全面盤點，確保資產賬實相符。資產購置、使用及處置規定資產購置程序明確資產購置的申請、審批、采購、驗收等程序，確保購置過程合規。資產使用規定制定資產使用的具體規定，包括使用范圍、使用方式、使用期限等，確保資產得到合理利用。資產處置流程規范資產處置的申請、審批、評估、處置等環節，防止資產流失。資產收益管理明確資產處置收益的歸屬和管理方式，確保收益得到合理利用。采用多種方法識別資產風險，如專家評估法、流程圖分析法等。風險識別方法根據風險等級和影響程度，制定相應的風險應對措施，如風險規避、風險降低、風險轉移等。風險應對措施對識別出的風險進行評估，確定風險等級和影響程度。風險評估流程建立風險監控機制，定期報告風險狀況，確保風險得到有效控制。風險監控與報告風險識別、評估及應對措施06監督檢查與持續改進強化內部審計執行加強對內部審計工作的領導，確保內部審計工作的獨立性和權威性，及時發現和糾正財務管理中存在的問題。設立內部審計部門內部審計部門是行政單位內部的重要監督機構，負責對單位內部的各項財務活動進行審計監督。制定內部審計制度制定完善的內部審計制度，明確審計目標、程序、方法和要求，確保內部審計工作的規范化和制度化。內部監督檢查機制建立積極配合上級審計機關和社會審計機構的審計工作，提供必要的審計資料和協助，確保審計工作的順利進行。配合外部審計工作對審計發現的問題，認真進行整改，及時糾正財務管理中的漏洞，提升財務管理水平。落實審計整改意見將審計結果作為單位內部考核和獎懲的重要依據，對審計發現的問題進行嚴肅處理，追究相關責任人的責任。加強審計結果運用外部審計配合與整改落實總結財務管理經驗對財務管理中存在的問題進行深入分析，找出問題的根源