2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務籌劃實務操作與案例分析試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于企業稅務籌劃的表述中，正確的是（）。A.稅務籌劃是指企業通過合法手段，最大限度地減輕稅負的行為B.稅務籌劃是指企業通過非法手段，最大限度地減輕稅負的行為C.稅務籌劃是指企業通過合法手段，最大限度地增加稅負的行為D.稅務籌劃是指企業通過非法手段，最大限度地增加稅負的行為2.下列關于增值稅的表述中，正確的是（）。A.增值稅是以商品銷售額為計稅依據，按照規定的稅率征收的一種稅B.增值稅是以商品增值額為計稅依據，按照規定的稅率征收的一種稅C.增值稅是以商品成本為計稅依據，按照規定的稅率征收的一種稅D.增值稅是以商品利潤為計稅依據，按照規定的稅率征收的一種稅3.下列關于企業所得稅的表述中，正確的是（）。A.企業所得稅是對企業取得的所得征收的一種稅B.企業所得稅是對企業取得的利潤征收的一種稅C.企業所得稅是對企業支付的工資、薪金征收的一種稅D.企業所得稅是對企業支付的利息、租金征收的一種稅4.下列關于個人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個人所得稅是對個人取得的所得征收的一種稅B.個人所得稅是對個人取得的利潤征收的一種稅C.個人所得稅是對個人支付的工資、薪金征收的一種稅D.個人所得稅是對個人支付的利息、租金征收的一種稅5.下列關于營業稅的表述中，正確的是（）。A.營業稅是對企業提供的服務征收的一種稅B.營業稅是對企業出售的商品征收的一種稅C.營業稅是對企業支付的工資、薪金征收的一種稅D.營業稅是對企業支付的利息、租金征收的一種稅6.下列關于資源稅的表述中，正確的是（）。A.資源稅是對企業出售的資源征收的一種稅B.資源稅是對企業開采的資源征收的一種稅C.資源稅是對企業加工的資源征收的一種稅D.資源稅是對企業運輸的資源征收的一種稅7.下列關于土地增值稅的表述中，正確的是（）。A.土地增值稅是對企業出售的土地征收的一種稅B.土地增值稅是對企業出租的土地征收的一種稅C.土地增值稅是對企業轉讓的土地征收的一種稅D.土地增值稅是對企業征收的土地使用稅8.下列關于房產稅的表述中，正確的是（）。A.房產稅是對企業擁有的房產征收的一種稅B.房產稅是對企業出租的房產征收的一種稅C.房產稅是對企業出售的房產征收的一種稅D.房產稅是對企業征收的房產使用稅9.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅是對企業擁有的土地征收的一種稅B.城鎮土地使用稅是對企業出租的土地征收的一種稅C.城鎮土地使用稅是對企業出售的土地征收的一種稅D.城鎮土地使用稅是對企業征收的土地使用稅10.下列關于車船稅的表述中，正確的是（）。A.車船稅是對企業擁有的車船征收的一種稅B.車船稅是對企業出租的車船征收的一種稅C.車船稅是對企業出售的車船征收的一種稅D.車船稅是對企業征收的車船使用稅二、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務籌劃是合法的，企業可以采取各種手段減輕稅負。（）2.增值稅是對商品生產、流通和消費環節中的增值額征收的一種稅。（）3.企業所得稅是對企業取得的所得征收的一種稅，包括利潤、股息、利息等。（）4.個人所得稅是對個人取得的所得征收的一種稅，包括工資、薪金、稿酬、特許權使用費等。（）5.營業稅是對企業提供的服務征收的一種稅，包括交通運輸、建筑安裝、金融保險等。（）6.資源稅是對企業開采的資源征收的一種稅，包括石油、天然氣、煤炭等。（）7.土地增值稅是對企業出售的土地征收的一種稅，包括土地使用權、地上建筑物等。（）8.房產稅是對企業擁有的房產征收的一種稅，包括房屋、土地等。（）9.城鎮土地使用稅是對企業擁有的土地征收的一種稅，包括土地使用權、地上建筑物等。（）10.車船稅是對企業擁有的車船征收的一種稅，包括汽車、船舶等。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業2024年實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，期間費用100萬元，其中銷售稅金及附加50萬元。該企業適用企業所得稅稅率為25%。請計算該企業2024年的應納稅所得額、應交企業所得稅和凈利潤。2.某個人2024年取得工資收入12萬元，年終獎3萬元，出租房屋收入2萬元，轉讓股票收入1萬元。該個人適用個人所得稅稅率為10%，速算扣除數為150元。請計算該個人2024年的應納稅所得額、應交個人所得稅。3.某企業2024年購買固定資產100萬元，折舊年限為5年，采用直線法計提折舊。請計算該企業2024年計提的折舊額。五、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅務籌劃的原則。2.簡述增值稅的計稅依據。六、案例分析題（20分）某企業為一家制造企業，2024年實現銷售收入2000萬元，銷售成本1500萬元，期間費用200萬元，其中銷售稅金及附加100萬元。該企業適用企業所得稅稅率為25%。企業計劃通過以下方式進行稅務籌劃：（1）將部分銷售收入轉移到關聯企業，以降低企業整體稅負；（2）加大研發投入，享受研發費用加計扣除政策；（3）購買環保設備，享受環保設備投資抵免企業所得稅政策。請分析以上三種稅務籌劃方案的可行性，并說明原因。本次試卷答案如下：一、選擇題（每題2分，共20分）1.A解析：稅務籌劃是指企業通過合法手段，最大限度地減輕稅負的行為。2.B解析：增值稅是以商品增值額為計稅依據，按照規定的稅率征收的一種稅。3.A解析：企業所得稅是對企業取得的所得征收的一種稅。4.A解析：個人所得稅是對個人取得的所得征收的一種稅。5.A解析：營業稅是對企業提供的服務征收的一種稅。6.B解析：資源稅是對企業開采的資源征收的一種稅。7.C解析：土地增值稅是對企業轉讓的土地征收的一種稅。8.A解析：房產稅是對企業擁有的房產征收的一種稅。9.A解析：城鎮土地使用稅是對企業擁有的土地征收的一種稅。10.A解析：車船稅是對企業擁有的車船征收的一種稅。二、判斷題（每題2分，共20分）1.√解析：稅務籌劃是合法的，企業可以通過合法手段減輕稅負。2.√解析：增值稅是對商品生產、流通和消費環節中的增值額征收的一種稅。3.√解析：企業所得稅是對企業取得的所得征收的一種稅，包括利潤、股息、利息等。4.√解析：個人所得稅是對個人取得的所得征收的一種稅，包括工資、薪金、稿酬、特許權使用費等。5.√解析：營業稅是對企業提供的服務征收的一種稅，包括交通運輸、建筑安裝、金融保險等。6.√解析：資源稅是對企業開采的資源征收的一種稅，包括石油、天然氣、煤炭等。7.√解析：土地增值稅是對企業轉讓的土地征收的一種稅，包括土地使用權、地上建筑物等。8.√解析：房產稅是對企業擁有的房產征收的一種稅，包括房屋、土地等。9.√解析：城鎮土地使用稅是對企業擁有的土地征收的一種稅，包括土地使用權、地上建筑物等。10.√解析：車船稅是對企業擁有的車船征收的一種稅，包括汽車、船舶等。四、計算題（每題10分，共30分）1.解析：應納稅所得額=銷售收入-銷售成本-期間費用-銷售稅金及附加=1000-800-100-50=50（萬元）應交企業所得稅=應納稅所得額×企業所得稅稅率=50×25%=12.5（萬元）凈利潤=銷售收入-銷售成本-期間費用-銷售稅金及附加-應交企業所得稅=1000-800-100-50-12.5=137.5（萬元）2.解析：應納稅所得額=工資收入+年終獎+出租房屋收入+轉讓股票收入=12+3+2+1=18（萬元）應交個人所得稅=應納稅所得額×個人所得稅稅率-速算扣除數=18×10%-150=1.8-150=-148.2（萬元）由于計算出的個人所得稅為負數，實際應繳個人所得稅為0。3.解析：每年折舊額=固定資產原值/折舊年限=100/5=20（萬元）五、簡答題（每題10分，共20分）1.解析：稅務籌劃的原則包括合法性、合規性、合理性、有效性、風險可控性。2.解析：增值稅的計稅依據是商品增值額，即