基金會計考試試卷姓名_________________考試時間_________________分數(shù)_________________一、選擇題（每題3分，共30分）1.基金會計核算中，估值日對基金資產(chǎn)進行估值所依據(jù)的市場價格屬于（）A.歷史成本B.公允價值C.重置成本D.可變現(xiàn)凈值答案：B2.根據(jù)《證券投資基金會計核算業(yè)務(wù)指引》，基金的利息收入不包括（）A.債券利息B.存款利息C.買賣價差D.資產(chǎn)支持證券利息答案：C3.以下哪種基金費用應采用預提方式核算？（）A.申購費B.贖回費C.管理費D.交易傭金答案：C4.基金會計中，“應付贖回款”科目屬于（）A.資產(chǎn)類B.負債類C.所有者權(quán)益類D.損益類答案：B5.基金財務(wù)報表不包括（）A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動表答案：D6.開放式基金的份額凈值計算公式為（）A.基金資產(chǎn)總值÷基金總份額B.基金資產(chǎn)凈值÷基金總份額C.基金負債總值÷基金總份額D.基金負債凈值÷基金總份額答案：B7.基金會計核算中，逐日計提的費用應計入（）科目。A.應付賬款B.其他應付款C.預提費用D.應付費用答案：D8.以下哪項不屬于基金會計的核算原則？（）A.權(quán)責發(fā)生制B.歷史成本計價C.及時性D.謹慎性答案：B9.基金會計對衍生工具的計量通常采用（）A.成本法B.權(quán)益法C.公允價值法D.攤余成本法答案：C10.基金清算時，剩余資產(chǎn)分配的優(yōu)先級正確的是（）A.基金份額持有人＞基金管理人報酬＞基金托管費B.基金托管費＞基金管理人報酬＞基金份額持有人C.基金管理人報酬＞基金托管費＞基金份額持有人D.基金份額持有人＞基金托管費＞基金管理人報酬答案：B二、填空題（每題3分，共30分）11.基金會計核算的基本前提包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和____________。答案：貨幣計量12.基金的投資收益核算內(nèi)容包含股票差價收入、債券利息收入和____________等。答案：股息紅利收入13.封閉式基金的資產(chǎn)估值頻率通常為____________。答案：每周至少一次14.基金會計中，“實收基金”科目用于核算投資者投入的____________。答案：基金份額面值總額15.基金費用中的“銷售服務(wù)費”應按基金資產(chǎn)凈值的一定比例____________計提。答案：逐日16.基金財務(wù)報表附注需披露重要會計政策、會計估計變更及____________等內(nèi)容。答案：或有事項17.貨幣市場基金通常采用____________估值方法。答案：攤余成本法18.基金會計對交易性金融資產(chǎn)的初始計量應按____________入賬。答案：公允價值19.基金會計憑證分為原始憑證和____________兩類。答案：記賬憑證20.基金資產(chǎn)估值過程中，當存在活躍市場時，應以____________作為估值依據(jù)。答案：市場報價三、判斷題（每題2分，共20分）21.基金會計核算應遵循“實質(zhì)重于形式”原則。（）答案：√22.基金的申購贖回業(yè)務(wù)必須當日完成會計核算。（）答案：√23.基金管理人報酬屬于基金的直接費用。（）答案：×24.基金會計中，利息收入應在實際收到時確認。（）答案：×25.基金財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)是權(quán)責發(fā)生制。（）答案：√26.開放式基金的份額凈值每日必須披露。（）答案：√27.基金會計對固定資產(chǎn)的核算應計提折舊。（）答案：×28.基金清算時，應優(yōu)先支付基金托管費。（）答案：√29.基金會計核算中，衍生工具的公允價值變動計入當期損益。（）答案：√30.基金的托管費按基金資產(chǎn)總值的一定比例計提。（）答案：×四、簡答題（每題10分，共20分）31.簡述基金會計的主要核算內(nèi)容。答案：基金會計核算內(nèi)容包括：①基金資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的計量；②收入與費用的確認（如管理費、投資收益）；③基金份額凈值計算；④財務(wù)報表編制（資產(chǎn)負債表、利潤表等）；⑤估值及信息披露。32.說明基金會計與一般企業(yè)會計的主要區(qū)別