站名：站名：年級專業(yè)：姓名：學(xué)號：凡年級專業(yè)、姓名、學(xué)號錯寫、漏寫或字跡不清者，成績按零分記。…………密………………封………………線…………第1頁，共1頁阜陽幼兒師范高等專科學(xué)校《審計理論問題研究》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在虛增收入的嫌疑。以下哪種審計程序?qū)τ诤藢嵤杖氲恼鎸嵭宰顬橛行В浚ǎ〢.檢查銷售合同、發(fā)票和出庫單等原始憑證，核實交易的真實性B.對客戶進行函證，確認銷售交易和應(yīng)收賬款的余額C.分析收入的月度和季度波動情況，查找異常變動D.檢查企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，核實收款情況2、在審計風(fēng)險模型中，審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險構(gòu)成。假設(shè)您負責(zé)對一家大型電商企業(yè)的年度財務(wù)報表進行審計，發(fā)現(xiàn)其銷售業(yè)務(wù)增長迅速但內(nèi)部控制存在一定缺陷。在這種情況下，要將審計風(fēng)險控制在可接受的低水平，以下哪種策略最為合適？（）A.降低重大錯報風(fēng)險，通過完善企業(yè)內(nèi)部控制來減少錯報的可能性B.降低檢查風(fēng)險，增加審計程序的范圍和深度，以更有效地發(fā)現(xiàn)錯報C.同時降低重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，平均分配資源和精力D.忽略審計風(fēng)險，按照常規(guī)審計程序進行審計3、在審計一家商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)時，除了關(guān)注信用風(fēng)險，還需審查貸款的分類和撥備計提。假設(shè)部分貸款的抵押物價值下降，以下哪種情況最可能影響貸款分類和撥備計提的準確性？（）A.銀行未及時重新評估抵押物的價值B.對于抵押物價值下降的貸款，未相應(yīng)調(diào)整貸款分類C.銀行在計算撥備時，未充分考慮抵押物價值變動的影響D.以上情況都可能4、在審計現(xiàn)金流量表時，需要關(guān)注各項現(xiàn)金流量的分類和計算是否正確。假設(shè)一家企業(yè)將部分投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量錯誤地分類為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以下哪種審計程序最有可能發(fā)現(xiàn)這個錯誤？（）A.檢查企業(yè)的銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬B.分析企業(yè)的重大投資和籌資活動C.將現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)與資產(chǎn)負債表和利潤表中的相關(guān)數(shù)據(jù)進行核對D.重新計算各項現(xiàn)金流量，與企業(yè)編制的現(xiàn)金流量表進行比較5、在審計一家農(nóng)業(yè)企業(yè)的存貨時，由于農(nóng)產(chǎn)品的特殊性，如季節(jié)性、易腐爛等，審計工作具有一定難度。假設(shè)該企業(yè)種植了大量的水果和蔬菜，并且有部分存貨存在滯銷的情況。在這種情況下，審計人員需要關(guān)注存貨的計價和減值準備。以下哪種情況最可能導(dǎo)致存貨計價不合理？（）A.對于滯銷的農(nóng)產(chǎn)品，未計提足夠的減值準備B.存貨的計價方法在不同年份之間隨意變更C.企業(yè)將采摘成本全部計入存貨成本，未考慮損耗D.農(nóng)產(chǎn)品的市場價格下跌，但企業(yè)未調(diào)整存貨價值6、在審計過程中，對于審計證據(jù)的相關(guān)性需要進行判斷。假設(shè)您正在審計一家企業(yè)的銷售費用，以下哪種審計證據(jù)與銷售費用的審計相關(guān)性最強？（）A.企業(yè)的銷售合同B.企業(yè)的生產(chǎn)計劃C.企業(yè)的員工考勤記錄D.企業(yè)的固定資產(chǎn)清單7、某企業(yè)的財務(wù)報表中，公允價值變動損益的金額較大。審計人員在審計時應(yīng)：（）A.核實公允價值的確定依據(jù)和方法是否合理B.檢查相關(guān)資產(chǎn)或負債的公允價值變動是否真實C.評估公允價值變動對企業(yè)利潤的影響D.以上都是8、某企業(yè)進行了重大資產(chǎn)重組，審計師在審計時發(fā)現(xiàn)重組過程中的資產(chǎn)評估存在爭議，相關(guān)的會計處理復(fù)雜且可能影響財務(wù)報表的準確性。同時，重組后的整合效果尚未完全顯現(xiàn)，對企業(yè)未來的盈利能力存在不確定性。在這種情況下，審計師在評估重組的合理性和對企業(yè)的長期影響時，首先要考慮的是：（）A.重新評估資產(chǎn)重組中的資產(chǎn)價值，確保評估的公正性和準確性B.審查重組相關(guān)的會計處理，保證符合會計準則和法規(guī)要求C.分析重組后的整合情況，評估對企業(yè)未來盈利能力的潛在影響D.以上三個方面都需要同時考慮，以全面評估重組的合理性和長期影響9、在審計過程中，審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是至關(guān)重要的。假設(shè)一家公司被懷疑存在財務(wù)舞弊行為，審計師在收集證據(jù)時，以下哪種情況最可能導(dǎo)致審計證據(jù)不充分？（）A.僅依賴內(nèi)部生成的文件和記錄，而未獲取外部獨立來源的證據(jù)B.對關(guān)鍵交易和事項進行了詳細的詢問、觀察和檢查，并獲取了相關(guān)文件C.對異常的財務(wù)數(shù)據(jù)進行了深入分析，并與同行業(yè)數(shù)據(jù)進行了比較D.對公司的內(nèi)部控制制度進行了評估，并測試了其有效性10、在審計計劃階段，以下關(guān)于初步業(yè)務(wù)活動的目的和內(nèi)容，哪一項是不準確的？（）A.初步業(yè)務(wù)活動的目的是確保注冊會計師具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨立性和專業(yè)勝任能力，不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)意愿的情況，并且與被審計單位之間不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解B.初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容包括評價被審計單位的誠信情況、評價注冊會計師自身的獨立性和專業(yè)勝任能力、就審計業(yè)務(wù)約定條款與被審計單位達成一致意見C.注冊會計師在初步業(yè)務(wù)活動中，可以通過與前任注冊會計師溝通、查閱行業(yè)資料、實地考察被審計單位等方式獲取相關(guān)信息D.初步業(yè)務(wù)活動只是一種形式，對后續(xù)的審計工作影響不大，注冊會計師可以不必花費過多的時間和精力在這上面11、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制存在缺陷。以下哪種缺陷可能對財務(wù)報表的影響最為嚴重？（）A.內(nèi)部審計部門缺乏獨立性，無法有效監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)活動B.部分業(yè)務(wù)流程沒有書面的操作指南，導(dǎo)致員工操作不規(guī)范C.倉庫管理部門與財務(wù)部門之間的信息溝通不及時，導(dǎo)致賬實不符D.銷售部門沒有對客戶的信用狀況進行充分評估，導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險增加12、在審計非貨幣性資產(chǎn)交換時，注冊會計師需要判斷交易是否具有商業(yè)實質(zhì)，以及資產(chǎn)的入賬價值和損益的確認是否正確。以下關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換審計的描述，不正確的是（）A.具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本，公允價值與換出資產(chǎn)賬面價值的差額計入當(dāng)期損益B.不具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本，不確認損益C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)審查被審計單位對非貨幣性資產(chǎn)交換是否具有商業(yè)實質(zhì)的判斷是否合理，以及相關(guān)的會計處理是否符合會計準則的規(guī)定D.非貨幣性資產(chǎn)交換通常不會對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，注冊會計師無需對其進行重點審計13、審計人員在審查企業(yè)的薪酬費用時，發(fā)現(xiàn)其與同行業(yè)相比偏高。可能的原因有企業(yè)所在地區(qū)勞動力成本高、員工福利優(yōu)厚、績效考核體系不合理導(dǎo)致薪酬過高或者企業(yè)為了留住人才而提高薪酬待遇等。以下哪種情況最有可能是薪酬費用偏高的主要原因？（）A.企業(yè)所在地區(qū)經(jīng)濟發(fā)達，勞動力成本普遍較高B.企業(yè)為員工提供了豐富的福利，如高額的商業(yè)保險、住房補貼等C.企業(yè)的績效考核體系不完善，導(dǎo)致部分員工的薪酬過高D.企業(yè)所處行業(yè)競爭激烈，為了吸引和留住優(yōu)秀人才，提高了薪酬水平14、注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性。假設(shè)審計師在審計一家公司的過程中，發(fā)現(xiàn)其配偶持有該公司少量的股票。這種情況會：（）A.對審計師的獨立性產(chǎn)生嚴重影響，應(yīng)立即停止審計工作B.對審計師的獨立性產(chǎn)生一定影響，需要采取防范措施消除不利影響C.不會對審計師的獨立性產(chǎn)生影響，可以繼續(xù)進行審計工作D.取決于股票的價值，如果價值較低則不會影響?yīng)毩⑿?5、在審計過程中，對于審計證據(jù)的可靠性評估至關(guān)重要。以下關(guān)于審計證據(jù)可靠性的描述，哪一項是正確的？（）A.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從被審計單位內(nèi)部獲取的審計證據(jù)更可靠B.被審計單位內(nèi)部生成的審計證據(jù)總是不如外部獲取的審計證據(jù)可靠C.以電子形式存在的審計證據(jù)比以紙質(zhì)形式存在的審計證據(jù)更可靠D.被審計單位管理層提供的書面聲明是最可靠的審計證據(jù)16、在審計企業(yè)的固定資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊計提不足。這可能會對企業(yè)的財務(wù)報表產(chǎn)生以下哪種影響？（）A.高估資產(chǎn)價值，低估成本費用，虛增利潤B.低估資產(chǎn)價值，高估成本費用，虛減利潤C.資產(chǎn)和利潤的反映均準確無誤D.對資產(chǎn)和利潤的影響不確定17、審計人員在審查被審計單位的銷售退回業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)部分退回的貨物未進行相應(yīng)的會計處理。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.銷售部門與財務(wù)部門之間溝通不暢，信息傳遞不及時B.管理層為了維持銷售業(yè)績，故意隱瞞銷售退回C.財務(wù)人員工作疏忽，未及時發(fā)現(xiàn)銷售退回的業(yè)務(wù)D.以上情況都有可能18、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，固定資產(chǎn)的折舊計提方法在本年度發(fā)生了變更。審計人員需要評估這種變更的合理性和對財務(wù)報表的影響。以下哪種情況最有可能促使企業(yè)變更固定資產(chǎn)折舊計提方法？（）A.為了更準確地反映資產(chǎn)的使用情況B.為了平滑利潤，調(diào)節(jié)各年度的收益C.遵循了新的會計準則要求D.以上都有可能19、某公司的財務(wù)報表顯示，其應(yīng)收賬款余額在年末有顯著增加。在進行審計時，審計人員需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.銷售合同的條款，確認收入確認的合理性B.客戶的信用狀況，評估壞賬準備的充足性C.公司的銷售政策，是否存在過度賒銷D.以上都是20、一家企業(yè)的財務(wù)報表顯示，其長期股權(quán)投資在本年度發(fā)生了減值。審計師在審計時需要重點審查：（）A.減值跡象的判斷是否合理B.減值金額的計算是否準確C.相關(guān)信息在財務(wù)報表中的披露是否充分D.以上都是二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）審計師如何對被審計單位的非財務(wù)信息，如企業(yè)戰(zhàn)略、市場地位、行業(yè)競爭等進行評估，并將其與財務(wù)報表審計相結(jié)合？請舉例說明非財務(wù)信息對審計判斷的影響。2、（本題5分）深入探討在審計中如何審查被審計單位的礦產(chǎn)資源勘探與開發(fā)的會計處理。分析礦產(chǎn)資源資產(chǎn)的計價和攤銷，以及審計師的審計要點。3、（本題5分）在審計過程中，如何審查被審計單位的財務(wù)報表附注？請詳細說明財務(wù)報表附注的重要性、內(nèi)容和格式要求，以及審計師在審查附注時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點信息，如重要會計政策和估計的披露、關(guān)聯(lián)方交易的說明、或有事項和承諾事項的披露等。同時，討論如何評估財務(wù)報表附注披露的充分性和準確性。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家制造業(yè)企業(yè)被審計時，發(fā)現(xiàn)其在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的大量廢料未進行合理的會計處理，既未計入收入也未核算成本。請分析這種情況對財務(wù)報表的影響，以及審計人員應(yīng)如何審查和糾正。2、（本題5分）一家企業(yè)在進行資產(chǎn)減值測試時，對于商譽的減值評估方法不正確，導(dǎo)致商譽減值準備計提不足。審計人員在審計中發(fā)現(xiàn)了這一問題。請分析這種情況對財務(wù)報表的影響，并說明審計人員應(yīng)如何進行審計和調(diào)整。3、（本題5分）某公司的財務(wù)報表顯示，其投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量，但審計人員發(fā)現(xiàn)公允價值的確定依據(jù)不充分，且缺乏獨立的評估報告。請分析審計風(fēng)險及應(yīng)對方案。4、（本題5分）某企業(yè)的財務(wù)報表中，存貨的計價方法在不同產(chǎn)品之間存在差異，且部分產(chǎn)品的計價方法選擇不夠合理。請分析可能存在的問題及應(yīng)實施的審計程序。5、（本題5分）一